西方财政思想史导论

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西方财政思想史导论
两大传统汇合后的发展
地方公共支出与财政分权领域
蒂博特（Tiebout，1956）发表了《地方 支出的纯理论》一文中提出了一个通过居民 “以足投票”选择居住地的方式实现地方性公 共产品有效率配置的经典框架，蒂博特模型中 的“以足投票”机制实际就是一种对公共产品 偏好的间接显示机制 。 奥茨（Oates，1972）系统阐述了财政联 邦制。
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亚当•斯密的代表作
《国富论》是《道德情操论》的延续，从对人类社会的一般考察转向了这样一 个基本的经济学问题：是什么原因使得一个国家的财富能够出现持续的增长？亚 当· 斯密通过细心观察，得出结论：劳动分工是导致经济增长的源泉，而分工又是 由人类“互通有无，物物交换，互相交易”这一倾向引发的。在此基础上，亚 当· 斯密对商业经济的运行规律进行了考察，他发现：
人类几乎随时随地都需要同胞的协助，要想仅仅依赖他人 的恩惠，那是一定不行的。他如果能够刺激他们的利己心，使 有利于他，并告诉他们，给他作事，是对他们自己有利的，他 要达到目的就容易得多了。不论是谁，如果他要与旁人作买卖， 他首先就要这样提议。请给我以我所要的东西吧，同时，你也 可以获得你所要的东西：这句话是交易的通义。我们所需要的 相互帮忙，大部分是依照这个方法取得的。我们每天所需的食 料和饮料，不是出自屠户、酿酒家或烙面师的恩惠，而是出于 他们自利的打算（上卷第13－14页）。
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亚当•斯密的代表作
《道德情操论》关心的主题是，人类社会是如何维系在一起的？当人与人比邻而 居的时候，是什么迫使他们遵守某些最低的行为标准？
亚当· 斯密相信，正是人内心的良知使得人类社会得以可能。他写道：
它是一种在这种场合自我发挥作用的一种更为强大的力量， 一种更为有力的动机。它是理性、道义、良心、心中的那个居民、 内心的那个人、判断我们行为的伟大的法官和仲裁人。每当我们 将要采取的行动会影响到他人的幸福时，是他，用一种足以镇慑 我们心中最冲动的激情的声音向我们高呼：我们只是芸芸众生之 一，丝毫不比任何人更为重要；并且高呼：如果我们如此可耻和 盲目地看重自己，就会成为愤恨、憎恨和咒骂的合宜对象（第 165－166页）。
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两大传统汇合后的发展
纯公共支出领域
萨缪尔森（P. Samuelson）——新古典综合学 派的创始人， 1970 年诺贝尔经济学奖得主 —— 在 他的两篇经典论文《公共支出的纯理论》（ 1954 ） 和《公共支出理论的图解》（ 1955 ）里正式构建 了现代公共支出理论和公共产品理论，探讨了公 共产品有效率提供的条件和可能性 。
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两大传统的分歧 英美传统 也称为盎格鲁－萨克森传统（Tradition of Anglo-Saxon）。其核心是马歇尔关于税收 转嫁和税收归宿的实证理论以及庇古的规范税 收理论。
但是英美传统忽略了两个重要的问题： （1）忽略了公共支出； （2）没有涉及公共决策过程。
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1764年，他辞去了大学教授的职务，成为布克莱公爵的私人教师，并陪同公爵到欧 洲大陆旅行。在法国巴黎，他结识了启蒙思想家伏尔泰、重农学派代表人物 魁奈和杜尔哥等人，这对他的经济学说的形成产生了很大的影响。 1767年，亚当· 斯密辞去私人教师的职务，回到自己的家乡埋首于《国富论》的写作。 1776年，这部凝聚了他十年心血的《国富论》终于问世。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
两大传统的汇合 布坎南的《政府财政的纯理论》 （1949）标志着公共财政学的欧洲大陆传统 和英美传统两大传统的汇合。 在此之后，现代财政学，特别是公共 支出理论和公共选择理论在新古典经济学 的框架里取得了长足发展。
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两大传统汇合后的发展
公共选择和社会选择领域
西方财政思想史
金戈
浙江财经大学
2016年春
导论
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古典时期（亚当•斯密） 两大传统的形成与分歧 两大传统的汇合与发展 1970年代以来
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古典时期
亚当· 斯密（Adam Smith）在1776年出版的巨著《国富论》写道： 按照自然自由的制度，君主只有三个应尽的义务—— 这三个义务虽很重要，但都是一般人所能理解的。 第一，保护社会，使不受其他独立社会的侵犯。 第二，尽可能保护社会上各个人，使不受社会上任何其他人 的侵害或压迫，这就是说，要设立严正的司法机关。 第三，建设并维持某些公共事业及某些设施（其建设和维持 绝不是为着任何个人或任何少数人的利益），这种事业和设施， 在由大社会经营时，其利润常能补偿其所费而有余，但若由个 人或少数人经营，就决不能补偿所费。
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亚当•斯密的代表作
结合《道德情操论》，我们可以这样来看亚当· 斯密的思想：自利和良 知都是人类的天性，良知是人类社会得以可能的道德基础，也是市场存在 的道德基础和约束条件，自利则是市场交易的原动力和目标。而每个人的 自利天性（受到良知的约束）又将在一只“看不见的手”的引导下，去促 进社会的利益 ：
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公共经济学的发展
20世纪70年代以来，财政学的主流发展为公共 经济学。 标志性事件： 1972 年，《公共经济学杂志》 （Journal of Public Economics）创刊。
公共经济学这个说法最早是由马斯格雷夫 （Musgrave，1959）提倡的。
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专栏：亚当•斯密
生平 亚当· 斯密（1723－1790） 苏格兰启蒙者，经济学之父。
代表作
《道德情操论》（1759） 《国富论》（1776）：开创了古典政治经济学 的体系
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亚当•斯密的生平
父亲：老亚当· 斯密， 母亲：玛格丽特· 道格拉斯（1694－1784） ， 律师，1723年1月9日下葬 是当地一位大地主的女儿 亚当· 斯密（1723－1790）：幼年体弱，一生未婚，与母亲的相依为命在他长 达67年的人生中持续了61年。 1737年，亚当· 斯密14岁，进入了格拉斯哥学院（现为大学）。 1740年，亚当· 斯密进入牛津大学，并在那里取得了文学硕士学位。斯密勤勉 好学，兴趣广泛，他死后才发表的《天文学史》就是在牛津期间开始撰 写的。但他在牛津的经历并不愉快。 1746年，他离开牛津回家看望母亲，从此再未回过牛津。 1748－1751年 他在爱丁堡进行了一系列关于修辞和道德哲学的公开讲座，对象 主要是法律系和神学系的学生。
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两大传统的汇合
从 20 世纪 30 年代开始，欧洲大陆传统的影响力逐 渐渗透到英美的盎格鲁－萨克森传统。 马斯格雷夫（ Musgrave ， 1939 ）的《公共经济的 自愿交换理论》发展了林达尔的自愿交换理论； 鲍温（ Bowen ， 1943 ）的《对资源配置投票的解 释》为公共产品的需求和投票理论作出了先驱性的贡 献； 布莱克（Black， 1948）《团体决策的原理》一文 归纳了鲍温的投票理论，提出了著名的单峰偏好理论 和中间投票人定理。
两大传统的分歧 大陆传统 即欧洲大陆的斯堪迪纳维亚传统 (Scandinavian Tradition)，与英美经济学家不 同，欧洲大陆的学者更多地从交换的视角研究 公共财政问题，他们习惯将税收和公共支出整 合在同一个框架里。
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专题：维克塞尔和林达尔的财政理论
维克塞尔1896年出版了专题论文《财政理论研 究》，通过将新古典经济学的边际效用理论应用于公 共部门，维克塞尔提出了著名的公平税收原则。 他认为，税收通过政治程序对个人或利益集团进 行分配，应当使得政府支出带给个人的边际效用等于 个人因纳税而损失的边际效用。 换言之，维克塞尔提出了一个关于税收与公共支 出的自愿交换理论，并将公共决策过程看作是一个集 体选择的过程。因此，维克塞尔被认为是公共选择理 论的先驱 。
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亚当•斯密的生平
1751年，亚当· 斯密开始在格拉斯哥学院担任逻辑学教授，次年又成为道德哲学教 授。他的道德哲学课包括神学、伦理学、法学和政治学等内容。他的伦理 学讲义后来经过修订在1759年以《道德情操论》为名正式出版。亚当· 斯密 在格拉斯哥一直居住到1764年，这使得他能够长期实地观察这个工业中心 的经济生活。
两大传统的形成 由斯密创立的公共财政学体系，发展到 19世纪末20世纪初，逐渐形成两大传统： 英美传统
代表人物：
欧洲大陆传统
代表人物：
马歇尔（Alfred Marshall） 庇古（Arthur Pigou） 拉姆齐（Frank Ramsey）
维克塞尔（Wicksell） 林达尔（Lindahl）
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公共支出理论的发展
这就是著名的“义务论”，包含了政府的三 项社会和经济职能（义务）： 1. 保护社会（国防）； 2. 管理社会（司法公正）； 3. 提供社会公共设施。
为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为之筹集 资金，为此亚当· 斯密深入分析了政府的三类基本支出及其收 入来源，并探讨了征税原则和税收体系。斯密的贡献在于他 奠定了古典财政学的体系。
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两大传统的汇合 布坎南（ Buchanan ） —— 公共选择学派的 领袖人物， 1986 年诺贝尔经济学奖得主 —— 在 1948 年 芝 加 哥 古 老 的 哈 珀 图 书 馆 （ Harper Library ）里发现了尘封已久的维克塞尔的著作 《财政理论研究》。 受其启发，布坎南发表了他的第一篇重要 论文《政府财政的纯理论》（ 1949 ），向财政 学的正统理论（庇古传统）提出了挑战。
确实，他通常既不打算促进公共的利益，也不知道他自己 是在什么程度上促进那种利益。……在这场合，象在其他许多 场合一样，他受着一只看不见的手的指导，去尽力达到一个并 非他本意想要达到的目的。也并不因为事非出于本意，就对社 会有害。他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的 情况下更有效地促进社会的利益（下卷第27页）。
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亚当•斯密的代表作
在对劳动分工、商业经济运行和国际贸易等问 题进行了广泛的讨论之后，亚当· 斯密在《国富论》 的第五篇考察了政府的作用，探讨了政府的职能和公 共支出（如国防、司法、公共设施），以及政府的收 入来源及税收原则等一系列问题。这些内容构成了财 政学的传统框架。
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布坎南、塔洛克（Tullock）在1962年出 版的《同意的计算——立宪民主的逻辑基础》 一书中研究了集体选择、决策规则和投票交 易等问题，提出了一个关于政客、选民和利 益集团的经济学框架，被认为是公共选择理 论的经典之作 。
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西方财政思想史导论
两大传统汇合后的发展
公共选择和社会选择领域
唐斯（Downs，1957）的《民主的经济理 论》则提出了一个研究政党行为的经济学模型 尼斯坎南（Niskanen，1971)的《官僚制和 代议制政府》对官僚的行为进行了经济学分析。 塔洛克（Tullock，1967）和克鲁格 （Krueger，1974）对非生产性的寻租行为进 行了开创性研究。
阿罗（K. Arrow）——新古典经济学 一般均衡理论大师，1972年的诺贝尔经济 学奖得主——在他的博士论文《社会选择 与个人价值》(1951)中系统地研究了建立 在个人偏好基础上的社会福利函数是否存 在的问题，并提出了著名的阿罗不可能定 理。
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两大传统汇合后的发展
公共选择和社会选择领域
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专题：维克塞尔和林达尔的财政理论
林达尔的《公平税收：一个积极的解决方案》 （1919）一文进一步发展了维克塞尔的自愿交换理 论。他认为公共产品的价格并非取决于强制性税收， 恰恰相反，每个人都可以按照自己意愿确定的价格 来购买公共产品。 据此，林达尔提供了一个准市场机制，每个人 都面临着公共产品的个性化价格。当经济达到均衡 时，这些不同的林达尔价格使每个人需要相同的公 共产品数量，而且按照这些价格总和供给的公共产 品数量也恰好等于人们需要的数量。