财务分析在银行信用评级中的应用 程明

浅谈财务分析在银行信用评级中的应用

摘要

银行信用评级是对一家银行当前偿付其金融债务的总体金融能力的评价，它对于存款人和投资者评估风险报酬、优化投资结构、回避投资风险，对商业银行拓宽筹资渠道、稳定资金来源、降低筹资费用，对监管当局提高监管效率，消弱金融市场上的信息不对称，降低市场运行的波动性，都具有非常重要的意义。对银行进行信用评级与对一般的非金融企业评级不同，对一家普通公司进行评级时，只需评价其财务实力，就能直接得出其信用级别。而在银行评级中，对财务实力的评价只是个体评级，而非信用评级。因此，银行信用评级一般分为三个步骤：首先，估算银行独立的财务实力和经营环境，以便确定其个体评级；其次，通过对经营权及管理水平和盈利能力分析确定一个支持评级；最后，综合考虑个体评级和支持评级两个不同因素，经过专家会议讨论，才能得出银行的信用评级。本文主要从银行信用评级的概念入手，结合财务分析的相关内容，为完善我国银行业信用评级质量提出建议。

关键词：经营环境；管理水平；评级质量；因素

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Financial Analysis In The Application Of The Bank

Credit Rating

Abstract

Bank credit rating is the evaluation of a bank’s current financial capability of its financial debt payments in general.It is very meaningful for depositors and investors to assess risk reward, optimize the investment structure, avoid investment risk. It is also meaningful for the commercial banks to broaden the financing channels, stable source of funds, reduce the financing cost.Moreover,it is also important for supervision authorities to improve the efficiency of supervision,as well as weaken the information asymmetry in the financial markets,and reduce the volatility of market operation has very important significance. Rating on the bank’s credit is different from the non-financial enterprises.It can be directly known the credit ratings only by evaluating of financial strength for a normal company while it is only the individual ratings to the evaluation of financial strength, rather than the credit rating for the bank. Therefore, bank credit rating in general can be divided into three steps: firstly, estimating the bank independent financial strength and operating environment, in order to determine the individual rating; Secondly, analyzing the right of management,the management level and profitability to determine the support rating; Finally, after the discussion of the experts’ meeting to decide the bank’s credit rating by considering the individual ratings and support ratings.Beginning with the concept of bank credit rating,and according to the relevant contents of financial analysis, this article proposed to perfect our country’s quality of the banking credit rating.

Key words:Business environment; Management level;Quality of credit rating; Factors

目录

绪论 (1)

1 信用评级的研究概况 (1)

1.1 信用评级产生与发展的理论基础研究 (1)

1.2 商业银行信用评级体系的研究 (3)

2商业银行信用评级的概念及方法 (4)

2.1 商业银行信用评级的基本理念 (4)

2.2 商业银行主体评级 (5)

3.1 企业财务分析在银行业中的重要性 (5)

3.2 企业财务分析在银行业中的方法和内容 (6)

3.3 传统财务报表分析方法的综合应用 (7)

结论 (8)

参考文献 (9)

致谢 (10)

绪论

中国的资信评级产生于20世纪80年代，经过三十多年的发展，我国资信评级无论在机构规模还是在业务种类上都取得了突破性的进展，在建立社会主义市场经济和诚信社会中发挥了重大作用，但无论个人还是企业对资信评级的需求严重不足，投资者防范和承担投资风险的认识度存在严重缺陷，多数企业对资信评级的作用和意义还没有充分认识。此外政府主管部门对中小企业开展资信评级的要求不严，导致缺乏评级需求的动力，监管机构使用评级结果的市场机制尚未成立。

1 信用评级的研究概况

1.1 信用评级产生与发展的理论基础研究

1.1.1 信用评级的含义

信用评级又称资信评级，是由专职机构使用科学的评价方法对在经济活动中的借贷信用行为的可靠性和安全性程度进行分析并用专用符号作出评估报告的一种金融信息。服务业务信用评级有狭义和广义两种定义，狭义的信用评级指独立的第三方信用评级中介机构对债权人如期足额偿还债务本息的能力和意愿进行评价，并用简单的评级符号表示其违约风险和损失的严重程度。广义的信用评级则是对评级对象履行相关合同和经济承诺的能力和意愿的总体评价。信用评级是一种社会中介服务将为社会提供资信信息或为单位自身提供决策参考。

1.1.2 信用评级的产生与发展

信用评级最初产生于20世纪初期的美国，20世纪初，美国致力于“西部大开发”，大兴基建，其中的重中之重就是修铁路。然而，因为所需资金非常庞大，连一般银行都

无能为力，最后铁路公司只得以发行公司债的办法来筹钱。但是，信息的匮乏让投资者

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