会计账簿ppt课件

年
月
日
起 止
主管会计
记账
览
姓 名 盖章 姓 名 盖章 姓 名 盖章
表
格 式
经
管 人
职别
姓名
年
接管
月 日 盖章年
交出
月 日 盖章
员
订
交
本 式
接 记 录
——
备注
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公章
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启用 账簿时
根据有关规定填列“经管账 簿人员一览表”和“账户目 录” 活页式账簿，按照账户排列 顺序编号，每一账户的账页 依据顺序编页
明细账
：应付账款—东方工厂
银付
购买甲材料 归还货款
5000
10000
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（2）登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：往来款项等。 ※特点：只提供价值指标。
明细账
：应付账款—东方工厂
银付
购买甲材料 归还货款
5000
10000
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2、数量金额式
（1） 格式：借、贷、余三栏中分设 数量、金额等栏。
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账簿
会计账簿的组成内容
扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账 户目录”等内容
封 面（含封底） 起保护 账页的作用
账 页 格式不一，用以记录 具体经济业务内容
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二、日记账的格式与登记方法
（一）特种日记账的格式与登记方法 1、现金日记账
（1） 格式：收、付、余三栏式。 （2）登记方法：逐日逐笔登记。
（2）登记方法：逐日逐笔登记。
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三、分类账簿的格式与登记方法 （一）总分类账 1、 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
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2、登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。
◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总 后，根据汇总的数字登记。
：原材料
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（二）明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种： 1、三栏式（同总分类账） （1） 格式：借、贷、余三栏式。
• （二） 确保财产物资的安全完整及各项资金的 合理使用
• （三） 提供经济成果的详细资料，为财务成果的 分配提供依据
• （四）提供会计分析的参考资料，为会计检查提 供依据
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三、会计账簿的种类
（一）会计账簿按用途分类
账 账 簿 簿
序时账簿
日记账
分类账簿 备查账簿
总账
明细账
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1.序时账簿——也称日记账，按照经济业 务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
经济 业务
①∨
记录
记账凭证
日记账
╳
总账
记账
明细账
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2.记账凭证错误引发账簿登记错误。
经济 业务
②╳
记录
记账凭证
日记账
╳
总账
记账
明细账
■记账凭证上会计科目用错 ■记账凭证上金额写多 ■记账凭证上金额写少
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（二）更正错账的具体方法
1.划线更正法——适用于更正记账凭证正确只 是记账时发生的错账。
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2、 银行存款日记账 （1）格式：收、付、余三栏式。 （2）登记方法：逐日逐笔登记。
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（二）普通日记账的格式与登记方法 1、两栏式普通日记账（分录簿） （1）格式：借、贷两栏式。 （2）登记方法：逐日逐笔登记。
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2、分栏式普通日记账
（1）格式：按常用会计科目设置专栏 （设借、贷方）。
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一、账簿的启用规则 ◆设置封面与封底 ◆填写账簿经管人员一览表 ◆填写账户目录 ◆粘贴印花税票
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启用 账簿时
根据有关规定填列“经管账 簿人员一览表”和“账户目 录”
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单位名称
名称
经 管 账 簿 人 员 一
本 账 簿
册次 页数
第 第
使用起 讫日期
单位负责人
自 至
册
号至第 号共计 页
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（2）登记方法：逐笔登记。
适用核算内容：实物资产等。 ※特点：既提供价值指标，又提供实物指标。
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3、多栏式
（1） 格式：按借方、贷方或借贷双方分别 设置专栏。
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（2）登记方法：逐笔登记。
适用核算内容：成本费用和收入等。 ※特点：只提供价值指标；减少数用 红字登记。
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第三节 账簿的登记规则 与错账更正方法
订本式账簿，按照账页顺序 逐页编号
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二、账簿的登记规则
◆1.根据凭证记账,登记内容齐全 ◆2.使用蓝黑墨水,红字限制使用
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◆ 3.账页连续登记,不得隔页跳行
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◆4.记账发生错误,按规定方法更正 ◆5.说明简明扼要,书写适当留格
会计科目：生生产产成成本本
总总 账 账
摘
要
摘
要
领用材料
借借
①特种日记账：专门用来登记某一类经济 业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日 记账”和“银行存款日记账”。
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②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。
对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、 连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账
也叫“分录账”或“原始分类簿”。
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2.分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项 经济业务进行分类登记的账簿。
方方
贷 贷方 方
千百十万千百十元角分千百十万千
10 0 0 000
书写正确
(占行高二 分之一)
领用材料
1 0 0 0 00 0
书写错误
(书写占满格)
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◆6.账页结转说明
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◆7.注明余额方向
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◆8.做好记账标记
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三、错账更正方法
（一）错账的基本类型（记账凭证与账 簿登记环节）
1.记账凭证正确但登记账簿发生错误。
第七章 会计账簿
账簿
序时账簿 分类账簿
备查账簿
日记账 总账 明细账
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1Leabharlann 第一节 会计账簿的意义与种类
一、会计账簿的含义
◆简称账簿，是由具有一定格式、互有 联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据， 用以全面、系统、序时、分类记录各项经济 业务的薄记。
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• 二、会计账簿的作用
• （一） 提供较全面、系统的会计信息，并为会 计报表的编制提供依据
（二）会计账簿按外表形式分类
1.订本式账簿
2.活页式账簿
3.卡片式账簿
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订本账
活页账 卡片账
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账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
总账
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
卡片箱
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第二节 账簿的设置与登记
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一、账簿的基本内容 （一）设置账簿的基本原则 ▲满足管理需要 ▲保证组织严密 ▲格式简便适用 （二）账簿的基本内容
分类 账簿
总账
根据总分类科目设置，总括 反映会计主体经济业务情况
明细账
根据明细科目设置，详细 记录某一类经济业务情况
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3.备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备 忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固 定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科 目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存 关系。
【例】用银行存款3 275元购买办公用品。记账 凭证上编制的分录为：
借：管理费用 3 275
贷：银行存款
3 275
※错账：账户中登记为3 257。更正方法为：