某区经济责任审计工作的现状及对策

某区经济责任审计工作的现状及对策

某区经济责任审计工作的现状及对策

我区经济责任审计工作的现状及对策

1999年5月中办国办印发了关于经济责任审计《两个暂行规定》20_______年6月又转发了中纪委等部门《关于认真贯彻落实中办发（1999）20号文件切实做好经济责任审计工作的意见》。20_______年国家审计署又制发了《两个暂行规定》的《实施细则》20_______年6月1日修改后的新《审计法》第二十五条增加了对单位负责人经济责任履行情况进行审计监督的内容使领导干部任期经济责任审计进一步得以规范化和制度化并上升至法制化。根据中办国办两个《暂行规定》和全国审计工作会议精神我局经济责任审计工作依据审计署提出的“积极稳妥量力而行提高质量防范风险”的指导方针在上级审计机关和区委、区政府的领导下自1999年起全面积极的开展了区级政府所属部门领导干部及乡镇党委政府领导干部经济责任审计。

一、经济责任审计工作开展的基本情况

近年来审计机关共对50个单位53名领导干部（党委领导领导干部5 名政府领导干部13 名部门领导干部35名）进行了经济责任审计其中：离任审计40人；任中审计13人。被审计领导干部中平调17人晋升6人免职14人移交纪委2人审计期间司法机

关立案1人。经济责任审计揭示的问题使广大干部从中有所警示有所教育从源头上治理和预防腐败发挥了一定的积极作用。

二、经济责任审计工作的主要特点

一是严格按照纪检、人事组织部门委托和审计署5号、6号令进行经济责任审计推行经济责任审计审前公告制度将经济责任审计的内容、举报方式等向审计对象所在单位张榜公布自觉接受被审单位干部职工的监督增强审计透明度。审计进场时邀请纪检、监察、组织等部门的人员共同参加对被审单位起到一定的威慑作用形成整体联动的有利工作氛围；二是按照“少而精突出重点”的工作思路在近两年的工作中尽可能做到量力而行合理确定审计对象明确审计范围一般以任期后三年为限如有重大问题再向以前年度延伸审计对群众关心的热点难点问题和举报线索进行重点审计；三是规范操作行为严格审计程序严把审计质量关将审计风险贯穿于审计工作的全过程所有经济责任审计项目从审计实施方案、审计取证到审计报告全部实行三级复核制即审计组长、专职复核部门、分管领导三级复核；四是不断充实和加强经济责任审计队伍建设坚持业务理论学习常抓不懈送干部外出参加审计署和省审计厅举办的业务培训和交流研讨鼓励干部利用业余时间参加学历教育职业资格考试审计人员业务素质的提高为工作质量和工作效率的提高起到了积极的促进作用；五是不断积极探索和实践新的审计方法走出“就帐查帐”的审计老路子将帐面审计与召开座谈会、个别谈话、走访调查结合起来既查帐面情况又注意了解

其他情况在保证审计质量的前提下尽可能地把财政同级审计、财务收支审计、行业审计、专项审计与经济责任审计相结合进行使审计一审多用一审多果减少审计成本提高审计效率缓解审计任务重与审计力量相对不足的矛盾。

三、经济责任审计工作面临的问题和困难

1.审计权限、审计手段的局限性。审计主要是通过被审计单位提供的资料发现和查证问题而有些违法违纪问题不一定就在所提供资料中反映单靠审计手段难以深入查证如假发票、假经济合同、假经济事项、假会议记录等在一定程度上制约和影响了审计工作的质量。

2.审计对象任期时间长、情况复杂导致审计风险的加大。大多数领导干部任期时间长所形成的会计资料多财务人员更换频繁新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大给审计实施工作带来不少困难存在着潜在的审计风险。

3.经济责任的界定问题难度较大。如何界定原任责任和现任责任主管责任和直接责任个人责任和集体责任等。如被审单位违反财经纪律既有离任者的个人行为又有领导班子的集体行为时往往相互推卸责任很难界定个人所起的作用大小致使责任难以区分。

4.“先离后审”使经济责任审计流于形式。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《暂行规定》要求“领导干部任期届满

或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前应当接受任期经济责任审计”。可现实中相关部门工作往往衔接不上“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在对离任领导缺乏约束力使审计结果的使用流于形式也挫伤了审计人员对经济责任审计工作的积极性。

5.被审单位提供的资料不真实、不完整部分单位有意制造虚假会计信息导致了审计风险。审计评价在很多情况下是靠数据说话的而目前会计信息不详实会计资料的可信度不高直接影响审计评价的客观性甚至造成判断上的错误。审计人员如果发现不了重大问题对被审单位财政财务收支不实资产、负债、损益不实揭露不了反映不出事物本来的面目出具的审计结论就有可能不全面、不真实形成审计风险而按照责任追究制度又给审计人员增加了一定的心理负担。

四、对经济责任审计工作的思考与对策

1.强化领导发挥联席会的作用为经济责任审计提供必要的条件。经济责任审计从组织领导到任务交办组织实施到结果利用整个过程涉及到党委、政府、纪检监察、组织人事、国资、审计等部门需要党委、政府的高度重视和强有力的领导需要各部门的大力协作哪一个环节出了问题都将影响到工作的开展影响到作用的发挥因此健全经济责任领导机构充分发挥经济责任审计工作联席会议制度的作用每年定期召开一至二次联席会议研究经济责任审计工作的具体办法临督经济责任审计成果运用定期通报经济责任

审计工作情况协调、研究和解决审计过程中审计机关自身难以解决但又会严重影响审计质量的一些问题如被审单位是否配合、行政干预、评价标准不统一等对审计工作的质量都有至关重要的影响。有了高规格的领导组织和联席会议成员单位的重视和支持审计监督作用才能充分发挥。

2.与时俱进谋求经济责任审计的新发展。

一是提高审计人员的创新意识和创新能力加强引导营造围绕大局勇于创新的良好环境鼓励审计人员研究经济责任审计中遇到的新情况、新问题适时调整审计的策略和重点创新审计的内容和方式方法；二是改进审计方法拓展审计思路。经济责任审计应当以领导干部履行经济责任审计相关的行为和事项为主线进行审计并加强审计管理统筹规划处理好经济责任审计与其他专业审计之间的关系使它们有机结合尽量做到一次审计满足多种需求提高审计资源配置的科学性。同时要有效利用外部力量进行工作以增强专业判断事项的准确性降低审计风险；三是突出重点。在加强财政、财务收支审计的基础上要着眼于对领导干部的决策能力、经营管理能力、执行国家政策、重大投资、廉政情况等的审计。同时还要着眼于地方政府的工作中心和社会关注的热点、难点问题分析存在问题的原因从而促进政府科学决策和建立客观科学的经济责任评价体系；四是加强队伍建设。经济责任审计难度大需要审计人员具备良好的政治素质和业务素质要加强审计人员的后续教育多组织参加一些较高层次的业务培训不断更新知识同时要教