财务分析和财务预测
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(权重为10%) 注：社会贡献总额=工资+利息费用+劳保退休金
及其它福利+税+净利润 10.社会累积率=上交财政总额/社会贡献总额
(权重为15%)
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财务分析和财务预测
三.趋势分析
通过对对公司近几年财务报表和
财务比率的分析和比较，观察公司财 务状况和经营业绩的变化趋势。
构成分析
将资产负债表中各项表示为总资产
的百分比，损益表中各项表示为销售
收入的百分比，作出构成财务报表。
以便分析历年资负债结构及收入、成
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本的变化。
财务分析和财务预测
四.财务预测
销售预测
根据公司过去几年销售量的变 化趋势及对将来国家经济状况的 预测，考虑公司采用的定价策略、 信用政策、广告计划和产品推广 能力,，作出销售预测。
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2020/12/10
财务分析和财务预测
一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ财务报表分析
公司财务报表
• 资产负债表
• 损益表
• 财务状况变动表
•
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现金流量表
财务分析和财务预测
某企业资产负债表 (单位：万元)
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财务分析和财务预测
A公司损益报表
在现有销售水平下，所有资产都已得到 充分利用，如果增加销售，则必须增加 资产。
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财务分析和财务预测
销售百分比法预测资产负债表 的步骤：
(1)计算近一期资产负债表中和销售额有关 的科目与销售额的比例。
(2)根据预测的销售额和已知比例计算预测 的资产负债表中有关科目，预测总资产 额。
(3)保留不随销售额自发变化的科目。
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5.市场价值比率
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财政部为企业评估制定了如下标准：
1.销售利润率(权重为15%)=销售利润/销售净收入 2.总资产报酬率=净利润/总资产平均值
(权重为15%) 3.资本收益率(权重为15%)=净利润/总资本平均值 4.资本保值增值率=期末净资产值/期初净资产值
S——销售额增量 M——净利润率预计值 b——股息支付率
上 例 中 追 加 追 加 资 金 =150% 20022.5% 200-10% 600(1-60%)
=300-45-24
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=231(百万美元)
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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(4)根据预测损益表中的税后净收益和 预期的流动比率，股息支付率，资 产负债率等确定新增资本数额及筹 资方式。
(5)平衡资产负债表。
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销售增加与资金需求
• 由于假定原有资产已得到充分利 用，销售增长需要筹集新的资本 用于扩大资产。所需追加资金和 销售额增量的关系可用下式表示
2020/12/10
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财务报表预测
1.损益表预测
根据销售预测制定生产计划，作 出生产成本及费用预测；根据销 售收入和成本预测作出预期损益 表。
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2.资产负债表预测
销售百分比法预测财务报表的假设：
当销售额变化时，现金、应收账款、存 货、应付账款等与销售额直接有关的科 目，也按相同比例变化。
(权重为10%) 5.资产负债率(权重为5%)=总负债总资产
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6.流动比率=流动资产总值/流动负债总值 (权重为5%)
7.应收账款周转率=赊销净销售额/应收账款平均值 (权重为5%)
8.存货周转率(权重为5%)=销货成本/存货平均值 9.社会贡献率=社会贡献额/总资产平均值
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所需追加资金=所需资产增加值—债务自发增 加值—留存收益增加值
=(A/S) S -(L/ S) - M·Ｓ１(１－ｂ)
式中：
S1——下一年度预期销售额 A/S——随销售自发增加的资产与销售额之比 L/S——随销售自发增长的债务与销售额之比
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单位(万元)
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二.财务比率分析
1.反映短期偿债能力的比率
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•2.反映资产管理效率的比率
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3.反映长期偿债能力的比率
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4.反映获利能力的比率
及其它福利+税+净利润 10.社会累积率=上交财政总额/社会贡献总额
(权重为15%)
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三.趋势分析
通过对对公司近几年财务报表和
财务比率的分析和比较，观察公司财 务状况和经营业绩的变化趋势。
构成分析
将资产负债表中各项表示为总资产
的百分比，损益表中各项表示为销售
收入的百分比，作出构成财务报表。
以便分析历年资负债结构及收入、成
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本的变化。
财务分析和财务预测
四.财务预测
销售预测
根据公司过去几年销售量的变 化趋势及对将来国家经济状况的 预测，考虑公司采用的定价策略、 信用政策、广告计划和产品推广 能力,，作出销售预测。
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一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ财务报表分析
公司财务报表
• 资产负债表
• 损益表
• 财务状况变动表
•
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现金流量表
财务分析和财务预测
某企业资产负债表 (单位：万元)
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A公司损益报表
在现有销售水平下，所有资产都已得到 充分利用，如果增加销售，则必须增加 资产。
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销售百分比法预测资产负债表 的步骤：
(1)计算近一期资产负债表中和销售额有关 的科目与销售额的比例。
(2)根据预测的销售额和已知比例计算预测 的资产负债表中有关科目，预测总资产 额。
(3)保留不随销售额自发变化的科目。
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5.市场价值比率
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财务分析和财务预测
财政部为企业评估制定了如下标准：
1.销售利润率(权重为15%)=销售利润/销售净收入 2.总资产报酬率=净利润/总资产平均值
(权重为15%) 3.资本收益率(权重为15%)=净利润/总资本平均值 4.资本保值增值率=期末净资产值/期初净资产值
S——销售额增量 M——净利润率预计值 b——股息支付率
上 例 中 追 加 追 加 资 金 =150% 20022.5% 200-10% 600(1-60%)
=300-45-24
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=231(百万美元)
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(4)根据预测损益表中的税后净收益和 预期的流动比率，股息支付率，资 产负债率等确定新增资本数额及筹 资方式。
(5)平衡资产负债表。
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销售增加与资金需求
• 由于假定原有资产已得到充分利 用，销售增长需要筹集新的资本 用于扩大资产。所需追加资金和 销售额增量的关系可用下式表示
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财务报表预测
1.损益表预测
根据销售预测制定生产计划，作 出生产成本及费用预测；根据销 售收入和成本预测作出预期损益 表。
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2.资产负债表预测
销售百分比法预测财务报表的假设：
当销售额变化时，现金、应收账款、存 货、应付账款等与销售额直接有关的科 目，也按相同比例变化。
(权重为10%) 5.资产负债率(权重为5%)=总负债总资产
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6.流动比率=流动资产总值/流动负债总值 (权重为5%)
7.应收账款周转率=赊销净销售额/应收账款平均值 (权重为5%)
8.存货周转率(权重为5%)=销货成本/存货平均值 9.社会贡献率=社会贡献额/总资产平均值
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所需追加资金=所需资产增加值—债务自发增 加值—留存收益增加值
=(A/S) S -(L/ S) - M·Ｓ１(１－ｂ)
式中：
S1——下一年度预期销售额 A/S——随销售自发增加的资产与销售额之比 L/S——随销售自发增长的债务与销售额之比
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单位(万元)
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二.财务比率分析
1.反映短期偿债能力的比率
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•2.反映资产管理效率的比率
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财务分析和财务预测
3.反映长期偿债能力的比率
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4.反映获利能力的比率