对推行全面预算管理的意见和建议

对推行全面预算管理的意见和建议

今年集团公司在内部企业中推行全面预算管理，各企业在各自的企业实际情况下认真贯彻集团公司的有关预算管理方面的规章制度，执行集团公司4月份批复的预算指标，在推行全面预算管理方面取得了较好的收获及成效，同时在执行预算的过程中也存在着一些问题：

1、预算指标下达不能统一采用一种方法。如现在预算指标下达中收入类项目采用增量计算，成本类项目采取减量计算，然后下达预算指标。这样对企业总体效益的提高固然有益，但没有区分不同企业不同的项目进行细化，容易使企业执行预算畏手畏脚，被预算指标所束缚，无法成功发挥企业经营的能动性。建议：集团公司根据不同企业的不同情况，分别细分项目进行分项目预算，在预算的总体上进行控制，使各企业的不同方面的能力都得以充分发挥。若有的企业经营开拓有方，则收入可适当增加；有的企业节支降耗得力，则成本控制要加大力度。凡此种种，各尽其能，共同努力，实现集团公司的整体发展。

2、预算指标不能反应企业实际情况，效率较低。建议集团公司加强预算的基础工作，为每个企业建立科学、有效的预算指标数据库，进行科学的预算指标的下达、考核。并且逐步提高预算精度，规范预算调整程序。

3、目前，预算的下达没有同企业进行商讨。预算指标的更改应该征求企业的意见，集团公司不可能了解所有企业的经营、市场

等情况，而对了解情况的只有企业本身，所以预算指标的下达应该与企业进行协商，在企业预算的基础上进行适当的调整，增加企业的压力，这样企业才有可能完成预算指标，否则容易使预算指标与实际经营脱节。

4、全面推行预算管理是集团公司所有部门的事情，不是财务部门一家的事情。现在集团公司进行全面预算管理，应该动员集团公司上下进行，计划、经营、党群等部门应该都参与到此项工作中来。推广到企业中，全面预算管理也应该集合计划、物资采购、人劳、党群、生产等部门，这样才能改变现在预算管理只是财务部门的事情这一怪圈，使集团公司的全面预算管理得以充分发挥，取得应有的效益。

5、推广预算工作先进方法及经验。在集团公司内部选择若干预算工作好的企业进行推广，以使集团公司预算工作整体向前发展。

6、预算报表过于繁琐、重复，集团公司应该控制主要经济指标，过细的明细指标不利于集团公司的控制，应该充分发挥企业的主观能动性。

国营第二三八厂财会处

2001年7月5日