财务管理全套课件 PPT
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
图示
生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
货币资金
投资者、债权人
对外投资
固定资金
生产储备资金
未完工产品资金 （成本）
职工工资及福利资金
投资收益、 投资收回
产成品资金
（成本）
wenku.baidu.com
资金筹集
弥补生产耗费、进行自我积累
资金投放
资金耗费
资金收入
货币资金 资金分配
三、财务管理的具体内容
（一）财务活动
指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运 用和分配资金的活动
企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于 企业财务活动的全过程，是企业的“血液”， 是企业经济活动的第一推动力和持续推动力
具体内容主要包括：
财务活动
筹资活动的 资金流
投资活动的 资金流
经营活动的 资金流
欢迎同学们选修本课程！ 预祝大家取得优异的成绩！
（一）本课程的参考书籍：
1.中国注册会计师协会：《财务成本管理》，经济科学 出版社，2011年
2.余绪缨：《财务管理》，辽宁人民出版社，2003年 3.荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民
大学出版社，2010年 4.谷祺、刘淑莲：《财务管理》，东北财经大学出版社，
（四）主要参考网站
国研网 中经网 新浪网 中国期刊网等
内容结构
第一部分：财务管理基础知识 第二部分：财务管理核心内容 第三部分：财务管理辅助内容
第一章 财务管理概论
主要内容： 财务管理的概念、环境、目
标、原则、环节等
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
第一节 财务管理的概念
利润分配的 资金流
具体内容介绍：
1．筹资活动的资金流
资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力” 筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹
措和集中所需资金的过程 筹资与投资、利润分配有密切关系 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两
种性质的资金来源
一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股 票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得
为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，
加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
狭义的投资仅指对外投资
投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营 所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边 的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、 无形资产、金融资产等
对投资的管理也就是对资产的管理，在投资决 策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、 投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周 转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值
（1）广义的分配是指对收入的分配。包括利润 分配和对成本的弥补两部分，对成本的弥补不 会导致资金流出企业
（2）狭义的分配：对纯收入（利润）的分配。 国家以所得税的方式增加利润分配；投资者以 股利或利润分配方式参与；剩余部分企业积累 （形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导 致资金流出企业
7.詹姆斯·C·范霍恩著，刘志远主译：《财务管理与政 策》，东北财经大学出版社，2000年
（二）主要参考期刊
1.权威类：经济研究、管理世界、会计研究、 金融研究、投资研究、重点大学学报等。
2.核心类：财务与会计、财会通讯、当代财经、 商业会计等
（三）主要参考报刊
《中国经营报》 《21世纪经济报道》 《经济观察报》
一、财务的概念 二、财务管理的概念 三、财务管理的具体内容
一、财务的概念
财务：理财事务的简称 理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财
活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活 动则是财政学研究的问题 本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理 财活动
二、财务管理的概念 P1
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的,是企业 组织财务活动、处理与各方面财务关系的 一项综合性经济管理工作
二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和 应付款项等方式从债权人那里取得
它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者 权益
它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹 资费用时也会有资金的流出
主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营 所需要的资金，并要注意资本结构的管理
2．投资活动的资金流
选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类： （1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去 （2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加 （3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流 出
投资还可分为长期投资和短期投资
长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时 专指固定资产投资
短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为 流动资产投资或营运资产投资
投资可分为广义投资和狭义投资
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括 企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和 对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与 其他企业联营）
2003年
5.[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著，荆新、 王化成、李焰等译校：《公司财务管理》，中国人民大 学出版社，1999年
6.Eugene F Brigham:《Fundamentals of Financial Management》,Harcourt Inc.,2002 （尤金·F·布里格姆，《财务管理基础》，中信出版社）
生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
货币资金
投资者、债权人
对外投资
固定资金
生产储备资金
未完工产品资金 （成本）
职工工资及福利资金
投资收益、 投资收回
产成品资金
（成本）
wenku.baidu.com
资金筹集
弥补生产耗费、进行自我积累
资金投放
资金耗费
资金收入
货币资金 资金分配
三、财务管理的具体内容
（一）财务活动
指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运 用和分配资金的活动
企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于 企业财务活动的全过程，是企业的“血液”， 是企业经济活动的第一推动力和持续推动力
具体内容主要包括：
财务活动
筹资活动的 资金流
投资活动的 资金流
经营活动的 资金流
欢迎同学们选修本课程！ 预祝大家取得优异的成绩！
（一）本课程的参考书籍：
1.中国注册会计师协会：《财务成本管理》，经济科学 出版社，2011年
2.余绪缨：《财务管理》，辽宁人民出版社，2003年 3.荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民
大学出版社，2010年 4.谷祺、刘淑莲：《财务管理》，东北财经大学出版社，
（四）主要参考网站
国研网 中经网 新浪网 中国期刊网等
内容结构
第一部分：财务管理基础知识 第二部分：财务管理核心内容 第三部分：财务管理辅助内容
第一章 财务管理概论
主要内容： 财务管理的概念、环境、目
标、原则、环节等
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
第一节 财务管理的概念
利润分配的 资金流
具体内容介绍：
1．筹资活动的资金流
资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力” 筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹
措和集中所需资金的过程 筹资与投资、利润分配有密切关系 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两
种性质的资金来源
一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股 票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得
为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，
加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
狭义的投资仅指对外投资
投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营 所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边 的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、 无形资产、金融资产等
对投资的管理也就是对资产的管理，在投资决 策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、 投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周 转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值
（1）广义的分配是指对收入的分配。包括利润 分配和对成本的弥补两部分，对成本的弥补不 会导致资金流出企业
（2）狭义的分配：对纯收入（利润）的分配。 国家以所得税的方式增加利润分配；投资者以 股利或利润分配方式参与；剩余部分企业积累 （形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导 致资金流出企业
7.詹姆斯·C·范霍恩著，刘志远主译：《财务管理与政 策》，东北财经大学出版社，2000年
（二）主要参考期刊
1.权威类：经济研究、管理世界、会计研究、 金融研究、投资研究、重点大学学报等。
2.核心类：财务与会计、财会通讯、当代财经、 商业会计等
（三）主要参考报刊
《中国经营报》 《21世纪经济报道》 《经济观察报》
一、财务的概念 二、财务管理的概念 三、财务管理的具体内容
一、财务的概念
财务：理财事务的简称 理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财
活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活 动则是财政学研究的问题 本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理 财活动
二、财务管理的概念 P1
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的,是企业 组织财务活动、处理与各方面财务关系的 一项综合性经济管理工作
二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和 应付款项等方式从债权人那里取得
它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者 权益
它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹 资费用时也会有资金的流出
主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营 所需要的资金，并要注意资本结构的管理
2．投资活动的资金流
选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类： （1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去 （2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加 （3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流 出
投资还可分为长期投资和短期投资
长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时 专指固定资产投资
短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为 流动资产投资或营运资产投资
投资可分为广义投资和狭义投资
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括 企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和 对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与 其他企业联营）
2003年
5.[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著，荆新、 王化成、李焰等译校：《公司财务管理》，中国人民大 学出版社，1999年
6.Eugene F Brigham:《Fundamentals of Financial Management》,Harcourt Inc.,2002 （尤金·F·布里格姆，《财务管理基础》，中信出版社）