风险管理成本效益分析综述

风险管理成本效益分析综述

摘要：在公司目标既定的条件之下，最优化公司风险管理效益的实现必须基于一套完备有效的风险管理机制，以在支付必要的风险管理成本的同时最小化风险管理成本的总和。

关键词：风险管理；成本；效益

1 引言

企业风险管理是指企业对影响企业价值的风险动因进行的管理。它的产生主要是因为风险总是与收益相随，企业要想实现价值最大化的目标，必须加强对能为企业带来价值的风险因素的管理，因为企业的价值是价值动因在企业整个风险系统的作用下对企业价值贡献的结果。它的目的是: 正确地估计和计量风险，在对各种可能结果进行分析的基础上，趋利防弊，以求以最小的风险谋求最大的收益。因此，在风险管理过程中，必须要进行成本效益分析。

2 风险管理的成本及其主要构成

风险管理成本(cost of risk management) 是指在风险管理过程中发生的成本，是公司经营成本的一部分。

风险管理成本按照内容划分，应包括: 预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。

预防成本是指为了防止风险的发生，而在组织内部采取目标制定、跟踪监份、事项识别和应对防范措施所花费的成本费用，以及因此增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失。预防成本与公司内在环境、风险管理系统的结构、复杂程度和精度相关。该系统越复杂和精密，成本费用的投人就越高，反之则越低。

纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。它是以出现风险先兆为前提的。此时的风险行为尚属管理当局控制范围之中，未造成明显的、重要的损失，对组织整体的经营管理或业务活动未构成

直接损害，但是如若不对其进行及时纠正，就可能形成越来越严重的威胁，甚至酿成重大事故。纠正成本是预防成本的追加和补充，如果预防成本投人足够大且发生作用，纠正成本就可以避免或减少。反之，在不良的公司环境中，如果预防成本不发生或少投人，就会加大纠正成本的支出。这两项成本都是防范风险的事前或事中的控制费用，是积极、主动投入或发生的管理成本，是在假设风险以一定概率发生的情况下投人的预防费用。

惩治成本是指当风险发生，且对组织内部和外部(包括对社会)造成了现实危害，因而对其进行处理、处罚、整治而支付的成本费用。惩治不同于纠正。纠正是组织自主地对风险的轻微表现进行调节、纠偏。惩治则是当出现了较为严重的风险事实和不良后果时，为替示而采取的一种行为。惩治成本是一种被动的成本费用列支。如果组织内部采取了严密的内部控制和管理，如果管理者早期能够主动发现风险并采取应对策略,投人足够的预防成本和纠正成本，便可以避免或降低风险损失。

损失成本是指由于风险管理工作薄弱，缺乏风险防范机制所导致的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失。这种损失有的可以准确确认和计量，有的则难以准确计算。风险管理的损失成本是由于公司对风险管理不利而对自身的一种惩罚。损失成本是预防成本和纠正成本投人不足的必然结果，如果预防成本和纠正成本投人足够大且发生应有作用，就能避免或减少风险损失，达到减少损失成本发生概率和发生倾的效果。惩治是挽回风险损失后果的一种再投人，其形成的损失是对风险管理不力的经济制裁。

在市场经济中，风险是难以避免的。企业要想获得收益,就不能回避风险。投资管理应本着收益风险均衡原则，对每一项具体的财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的原则来决定投资方案，同时在实践中趋利避害。若不考虑风险，就会使财务决策优先选择高风险项目，有可能导致投资中心不顾风险大小而一味地追求最多的账面利润，造成投资中心的近期目标与整个企业的长期目标相背离,使投资中心为自身利益损害整个企业的利益。而一旦出现不利的事实，则企业将陷入困境,甚至可能破产。对上述指标进行风险调整后则可以弥补其缺陷。

风险损失与收益的对称性要求风险主体在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡。建立健全风险管理体系需要考虑投人的人力、物力和财力，以及该系统运行成本能否为企业所承受且达到合理的成本效益比。从技术层面上说，就是要考虑风险监控、检测与预普系统的设计、部署应达到什么规模和程度等问题。如果其过于简单，控制环节和检测点偏少，就不能起到探测和预警作用。反之，如果控制环节和检测点过多，则容易影响生产经营和业务管理活动的效率，较多地增加业务环节及其管理成本，使管理当局望而却步。事实上，不付出实施风险管理的成本，会使组织增加另一项非必要的成本一未被管理的风险，这包括产生无法避免的问题威胁，以及失去可以带来额外收益的机会。这就要求我们在成本效益分析的基础上，寻找一个能为企业普遍接受的、能达到最佳控制的平衡点。

企业追求商业利益必须承担相应的风险，而有效的风险管理是企业避免失败及取得成功的必要手段。风险管理效益高低问题的实质在于在既定的公司治理环境及其变迁中，风险管理机制能够在多大程度上降低公司风险管理成本并同时获得多大的风险管理收益，风险管理效益最优化问题即在其它条件既定之下的风险管理成本最小化或风险管理收益最大化的求解。COSCO委员会2004年10 月份发布的企业风险管理（cost of risk management）框架给我们的一个重要启示是：企业风险管理强调应对所有事件(包括正面事件与负面事件)进行综合识别，并且应该将其以适当的组合方式加以看待，而后通过对固有风险和剩余风险的综合评估做出适当的风险应对措施。这样一方面可以减少经营偏差的发生及相关成本和损失，另一方面有利于企业抓住机会(正面事件)，及时调整策略，以达到经营和获利目标，避免资源浪费。

3 安全风险控制方案费用效益分析目前存在的问题

3.1安全费用分析存在的问题

安全成本是安全生产各项工作的综合反映，它具有自身的经济特性和变化规律，认识这些特性和规律，是正确进行安全成本核算、分析、控制、评价的前提，也是优化安全生产管理和深化成本管理的基础。

（1）安全成本投入效果的非确定性

一般地，一笔确定的安全经济投入，不可能完全消除事故，只能在某种程度