最新会计信息系统第四章

应收款项的形成，回收款项时填写收款单确认款项回收。
第４章 应收款管理
4.1.3 应收票据的管理
会
❖ 应收票据是企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包
计
括银行承兑汇票及商业承兑汇票。
信
息
❖ 企业因销售商品，收到经别的单位开出、承兑的商业汇票，以
系
汇票为凭证确认企业应收票据的增加，企业在急需资金时可以
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第４章 应收款管理
4.1.2 其他应收款的管理
会
计
❖ 其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外
信
的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、存出保证
息
金、应向职工收取的各种垫付款、应收暂付的非营业款项等非
系
营业收入项目。在会计核算时，其他应收款项目一般按照对应
统
单位或个人进行明细核算，在支出款项时填写其他应收单确认
信
销应收款，生成收款凭证，这些凭证直接传递到总账的凭证库；
息
应收账款系统与应付账款系统转账对冲，解决了客户同时又是
进 入 夏 天 ，少 不了一 个热字 当头， 电扇空 调陆续 登场， 每逢此 时，总 会想起 那 一 把 蒲 扇 。蒲扇 ，是记 忆中的 农村， 夏季经 常用的 一件物 品。 记 忆 中 的故 乡 ， 每 逢 进 入夏天 ，集市 上最常 见的便 是蒲扇 、凉席 ，不论 男女老 少，个 个手持 一 把 ， 忽 闪 忽闪个 不停， 嘴里叨 叨着“ 怎么这 么热” ，于是 三五成 群，聚 在大树 下 ， 或 站 着 ，或随 即坐在 石头上 ，手持 那把扇 子，边 唠嗑边 乘凉。 孩子们 却在周 围 跑 跑 跳 跳 ，热得 满头大 汗，不 时听到 “强子 ，别跑 了，快 来我给 你扇扇 ”。孩 子 们 才 不 听 这一套 ，跑个 没完， 直到累 气喘吁 吁，这 才一跑 一踮地 围过了 ，这时 母 亲总是 ，好似 生气的 样子， 边扇边 训，“ 你看热 的，跑 什么？ ”此时 这把蒲 扇， 是 那 么 凉 快 ，那么 的温馨 幸福， 有母亲 的味道 ！ 蒲 扇 是 中 国传 统工艺 品，在 我 国 已 有 三 千年多 年的历 史。取 材于棕 榈树， 制作简 单，方 便携带 ，且蒲 扇的表 面 光 滑 ， 因 而，古 人常会 在上面 作画。 古有棕 扇、葵 扇、蒲 扇、蕉 扇诸名 ，实即 今 日 的 蒲 扇 ，江浙 称之为 芭蕉扇 。六七 十年代 ，人们 最常用 的就是 这种， 似圆非 圆 ， 轻 巧 又 便宜的 蒲扇。 蒲 扇 流 传 至今， 我的记 忆中， 它跨越 了半个 世纪， 也 走 过 了 我 们的半 个人生 的轨迹 ，携带 着特有 的念想 ，一年 年，一 天天， 流向长
会
采购管理
计
销售管理
信
赊销发票
息 系
转账
应付账款
应收账款
数据
制定 信用政策
统
凭证
总账系统
图5－3 应收账款子系统与其他子系统之间的关系
第４章 应收款管理
4.2.2 应收账款子系统与其他子系统的关系
会
❖ 销售管理系统开出销售发票，在应收账款系统核算赊销发票的
计
款项；应收账款系统生成销售收入凭证，收款后输入收款单核
计
信
息 系 统
收款单 销售发票 应收票据 其他收款单
客户欠款明
编制 记账 凭证
登 账
客户往 来明细
帐
细及汇总表 坏账估计表
账
图5-1 手工处理流程图
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 2.计算机处理应收账款业务流程
计 信
计算机与手工处理得最大不同点是将不同的单据，分别存
息
储在不同的数据表中，根据特定单据类型，编制记账凭证，记
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
第４章 应收款管理
4.1.1 应收账款的管理
会 4.坏账准备的计提及核算
计
❖ 直接转销法在日常核算时对应收账款可能发生的坏账不予考虑，
信
直到某一特定应收账款确实无法收回时才注销该笔应收账款，
长 的 时 间 隧 道，袅
会计信息系统第四章
第4章 应收账款管理
会
计
❖ 4.1 应收款业务概述
信 息
❖ 4.2 应收账款系统设计
系
❖ 4.3 应收账款系统设计
统
❖ 4.4 应收账款系统输出
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
第４章 应收款管理
会 计 信 息 系 统
其他应 收单
收款单
输入
收款单
应收账款明细表
赊销发票
输入
赊销 发票
核销 管理
应收账款 余额文件
坏账损失估计 账龄分析表
计提坏账 准备
应收票据
输入
应收 票据
编制记 账凭证
总账凭证 库文件
编制记 账凭证
图5-2 应收账款管理子系统数据处理流程
第４章 应收款管理
4.2.2 应收账款子系统与其他子系统的关系
系
“应收账款—客户往来明细账”，月末结出各客户的欠款情况，
统
期末余额表示尚未收回的应收账款数额。应收款往往按客户开
设明细账，会计人员平时根据应收账款发生的发票和收回货款
的收款凭证进行登记，并以此为依据进行信用分析及坏账损失
的估计。
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 1.应收账款业务手工处理流程
息
同时将相应的坏账损失计入当期损益，这种处理方法比较简便，
系 统
但它不符合收入与费用的配比原则和确认损益的权责发生制原 则。 ❖ 备抵法是按照一定的方法估计坏账损失，一方面把这些估计的
损失列作费用，另一方面形成一笔坏账准备，在资产负债表上
列示，实际发生坏账时，再冲销已形成的坏账准备及应收账款，
估计坏账有应收帐款余额百分比法、账龄分析法等。
系
账凭证自动传到总账的凭证数据库，应收账款明细账是系统根
统
据相同客户从收款单和销售发票的对应关系中检索出来的。根
据应收账款余额表计提坏账准备，同时制作记账凭证，传入总
账系统凭证库。
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 计 信 息 系 统
2.计算机处理应收账款业务流程
其他应收单
输入
统
持商业汇票到银行申请贴现，同时也可以将持有的商业汇票背
书转让以取得所需要的物资，商业汇票到期时应积极收回，并
以收款单为依据确认票据已经回收。
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 1.应收账款业务手工处理流程
计 信
在手工条件下，根据赊销发票、收款单（预收款）、应收
息
票据、其他应收款，编制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记