2019年报账管理规定

1 目的

为强化丹东银行（以下简称“本行’）一级法人管理体制，逐步完善激励约束机制，加强本行对财务资源的调控力度，规范本行财务费用报账行为，使财务报账有章可循，特制定本规定。

2范围

2.1 本规定明确了财务报账的原则、范围、时间、流程等内容。

2.2 本规定适用于本行财务报账的管理。

3 术语与定义

无

4 职责与权限

4.1 计划财务部负责组织审核各部门、支行日常财务报账工作，确保本行财务费用列支的合规性、合理性、真实性和完整性。

4.2 各支行、总行各部门按照制定的管理规定执行。

5 政策

统一建账、分级核算、定期报账、指标控制。

6流程图

7风险控制要点

详情见风险库。

8内容与要求

8.1 统一建账，分级核算

8.1.1按照财务核算各项内容，在财务管理系统统一建立账薄体系。

8.1.2 在财务管理系统统一建立固定资产、无形资产、长期待摊费用、抵债资产及低值易耗品卡片管理。

8.1.3 统一对各类长期资产摊销、固定资产折旧进行核算管理。计划财务部在税法、财务制度规定的范围内，统一制定长期待摊费用、无形资产摊销年限和固定资产折旧年限、残值率，统一计提、摊销、分级核算。

8.1.4 统一大额财产购置和管理。经营需要的固定资产等大额资产的购置，由总行相关部门提出申请，经总行集中采购招标小组招标确认采购单位及金额，并按规定权限审批后，报计划财务部，由计划财务部统一核算。

8.1.5 根据属地管理原则，按规定缴纳工会经费、待业保险、基本医疗保险、生育保险、工伤保险及基本养老保险，住房公积金由各支行自行缴纳。

8.2 费用指标控制

8.2.1 建立备用金管理制度

总行对各支行费用支出管理实行备用金管理制度。各支行根据业务发展情况借取适当的业务备用金，原则上一级支行不超过5万，二级支行不超过1万。各项费用支出只许在专用的经费账户中列支，不得自行垫支挂账。总行根据费用预算进行额度控制，向各支行经费专用户拨付适当备用金，以满足日常营运的需求。

8.2.2 基本费用控制

工资性费用按人力资源部审核确定的额度，凭人力资源部工资审批单发放，其他费用按费用预算执行和控制。

8.3 报账范围

全行所有需运用经费资金的财务费用均纳入报账制范围，由计划财务部统一核算管理。

8.4 报销要求

8.4.1 营业费用报销应填制报账单据，一事一报、一费一报。

8.4.2 报销单据必须是合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，任何不符合报销规定的单据，财务部门有权拒绝受理。

8.4.3 原始单据必须真实、清晰、内容完整，对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、错误、撕裂等引起原始单据模糊不清的，财务部门不予受理。

8.4.4 有关报销单据均由报销经办人填写，填写应符合财务制度规定，要求做到内容完整、数据真实、要素齐全，如：日期、金额、附件张数等，同时要求签批手续完整，对于不符合规定的单据，财务部门有权退回报销人员，按要求补充、更正或更换后予以报销。

8.5 报账时间

各支行、总行各部门报销时间原则上为每周一、周四。月末报账时间截止为25日。

8.6报账流程

8.6.1 总行部门报账流程

8.6.1.1 填写报销单据

各部门报账均由经办人填写报销单据，并在报销人员签章处签字。

8.6.1.2 部门经理审核

各部门经理对报销单据进行审核并在报销单据上签字。

8.6.1.3 分管行长审批

各部门分管行长按规定审批并在报销单据上签字。

8.6.1.4 行长审批

行长按规定审批并在报销单据上签字。5000元以下授权可由行长助理审批，5000元以上，须经行长审批。

8.6.1.5 报销审批

计划财务部财务核算岗审查已签批的单据是否合规，计划财务部总经理对审查后的单据审批。

8.6.1.6 账务处理

财务核算岗对审批后的单据，按照相关科目录入数据，记载账务内容，财务审核岗进行逐笔审核记账。

8.6.1.7 财务核算岗对账务处理完毕的财务凭证，按报销金额支付给报销人。

8.6.1.8 资料归档

财务审核岗每月将当月报销的单据、账务凭证等相关资料进行整理、归档保存。

8.6.2 分支行报账流程

8.6.2.1 填写报销单据

各分支行报销由经办人填写报销单据，并签章。

8.6.2.2 分支行行长审批

各分支行长按规定对报销单据审批并签字。

8.6.2.3 支行报销人员申请报销

支行报销人员持报销单据到计划财务部进行报销申请，符合条件的异地分行，

也可通过票据扫描形式进行报销申请。

8.6.2.4 报销审批

计划财务部财务核算岗审查已签批的单据是否合规，计划财务部总经理对审查后的单据审批。

8.6.2.5 账务处理

财务核算岗对审批后的单据，按照相关科目录入数据，记载账务内容，财务审核岗进行逐笔审核记账。

8.6.2.6 财务核算岗对账务处理完毕的财务凭证，按报销金额支付给报销人。

8.6.2.7 资料归档

财务审核岗每月将当月报销的单据账务凭证等相关资料进行整理、归档保存。

8.6.3 单据审核要求

8.6.3.1 财务核算岗收到报销单及原始凭证，对报销凭证进行审核：

a) 审核原始签批手续的完整性，凭证真实性、合法性，记账凭证要素的完整性。

b)对于原始凭证不准确、不完整或有修改、错误的、签批不完整的，退回报销人，要求报销人员按规定补充、更正或更换后报销；对于不合法的原始凭证，不予受理。

8.6.3.2 计划财务部总经理审核费用开支标准、权限、范围、额度及合规性。

8.6.4其他规定

各项费用、借款必须记账，不得白条抵库。出差借款应在出差回来一周内办理报销手续、归还借款。

9检查与监督

9.1 计划财务部负责对本文件的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改，确保文件适用，具体执行《文件控制程序》。