Excel 在会计报表管理中的应用

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第一节 资产负债表
（1）打开本章案例 9 1 中已建立好的德龙公司资产负债 表。
（2）选择B6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表 标签，切换至“科目余额表”页面。
（3）单击“科目余额表”I6单元格（引用“库存现金” 账户期末余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中 的 I7 单元格（引用“银行存款”账户期末余额）。
【操作提示】 由于利润表中涉及的项目数据来源均为损益类账户，期
末无余额，因此，利润表的编制主要数据依据为“科目 余额表”中的“本期发生额”栏数据或第 8 章中编制的 “科目汇总表”。利润表数据有“本期金额”、“上期 金额”两栏，“上期金额”栏数据直接引用上期“利润 表”的“本期金额”栏即可，在我们已知的德龙公司会 计核算资料中无上期数据，故此处主要讲述“本期金额” 的填列，“上期金额”从略。
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第二节 利 润 表
利润表是反映企业一定期间生产经营活动成果的会计报 表，是财务报告中的基本报表之一。其主要构成要素包 括收入、费用和利润。本节具体介绍运用 Excel 软件编制 利润表的操作方法。
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第二节 利 润 表
一、设置利润表格式
【技能储备】 1.多步式利润表的内容及格式。利润表的格式有多步式和
“科目”、“借方金额 ”、“贷方金额”。
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第三节 现金流量表
（5）选择 D、E 两列，单击“格式/单元格”，在单元格 格式对话框中将单元格式设为“会计专用”，小数位数 “2”，货币符号“无”。
（6）调整好行高、列宽、字体、字号，得到如图 9−3 调 整分录表。
【案例 9 6】根据第 7 章（案例 7 8）的会计核算数据资 料，编制德龙公司调整分录表。
第九章Excel 在会计报表管理中的应用
第一节 资产负债表 第二节 利润表 第三节 现金流量表 第四节 财务指标分析 第五节Excel 会计实战案例
第一节 资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表， 是企业对外财务报告中的基本报表之一。资产负债表的 构成要素包括资产、负债和所有者权益。
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第三节 现金流量表
三、编制现金流量表 编制现金流量表正表的主要依据是 9.3.1 中编制的“调整
分录表”，编制原理与会计实务中现金流量表的编制完 全相同。 【技能储备】 1.现金流量表各项目所反映的具体内容。 2.现金流量表的编制原理及方法。填列方法主要有：工作 底稿法、T型账户法、业务分析法。不管采用何种方法， 核心问题都是必须将每一个项目填列的内容弄清楚。
（10）单击 C17 单元格，输入（或用“粘贴函数”的方 法）汇总公式“=SUM(C6:C16)”，“流动资产合 计”“年初余额”栏填列完成。编制完成的资产负债表。
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第一节 资产负债表
三、资产负债表单元公式一览表
为方便阅读理解，现将案例中的德龙公司资产负债表单 元公式列示如表 9−2 所示。
（4）按 Enter 键，回到“资产负债表”界面，可 看到在 B6 单元格中显示计算 结果“1 349 620”，这是德龙公司 “库存现金”期末余额与“银行存款”期末余额之和； 而在编辑栏，则显示单元公式“='科目余额表 '!I6+'科目 余额表 '!I7”。
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第一节 资产负债表
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第三节 现金流量表
【操作提示】 打开德龙公司总账工作簿。选取 A1:C1 单元格，单击
“合并及居中”按钮，在合并单元格中输入“现金流量 表”。选择 C2 单元格，输入“会企 03 表”，水平居右。 选取 A3:C3 单元，合并单元格，在合并单元格内输入 “编制单位：深圳德龙公司”、“2008 年度”、“单位： 元”。按照表 9 5 现金流量表格式，在报表栏内输入固 定项目。选取B、C列，单击“格式/单元格”，执行“单 元格格式”命令；在弹出的“单元格格式”对话框“数 字”选项卡中，将 B、C 列设为“会计专用”，“小数位 数”设为“2”，“货币符号”设为“无”。选取 A4:C42， 执行“格式/单元格”命令，单击“边框”选项卡，设置 表格边框线。根据需要调整好行高、列宽、字体、字号 后，得到如图 9−5 所示“现金流量表”。
“资产负债表”。 （2）按表9 1“资产负债表”格式设置好表头、表体，在
“资产”、“负债和股东权益”列输入固定的项目，根 据需要调整行高列宽。
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第一节 资产负债表
（3）选取 A4:F37，单击“格式/单元格”命令，弹出 “单元格格式”对话框。在对话框中单击“边框”选项 卡。
（4）在“线条”栏选择所需线型；在“预置”栏选择 “外边框”、“内部”两项；“颜色”栏选“黑色”。 单击“确定”按钮，得到如图 9 1 所示“资产负债表”。
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第二节 利 润 表
（1）打开 9.2.1 中建立的利润工作表。 （2）选取 B5 单元格，输入“=”号，鼠标单击“科目汇
总表”表标签，切换至“科目余额表”页面。
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第二节 利 润 表
（3）单击“科目余额表”H65（主营业务收入贷方发生 额），输入“+”，再单击“科目余额表”H66（其他业务 收入本期贷方发生额），按下 Enter 键，在“利润 表”B5 单元显示数据“227 600”。以上步骤（2）～（3） 亦可引用“科目汇总表”数据，结果相同。
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第三节 现金流量表
一、编制调整分录表
【技能储备】 1.现金流量调整分录的编制原理及方法。 2. Excel 工作表基本管理及单元格数据输入技巧。 （3）选取 A1:E1 单元，单击“合并及居中”按钮，在合
并单元格中输入“德龙公司调整分录表”。 （4）在 A2:E2 单元格中依次输入“序号”、“摘要”、
（8）根据资产负债表编制原理及上述操作方法，可填列 资产负债表中 B6:B16 各项目“期末余额”与 C6:C16“年 初余额”，数据均来源于“科目余额表”。
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第一节 资产负债表
（9）对于表内数据之间的钩稽关系，可通过设置“资产 负债表”表内计算公式来进行。如汇总“流动资产合计” 项目：单击 B17 单元格，输入（或用“粘贴函数”的方 法）汇总公式“=SUM(B6:B16)”，“流动资产合 计”“期末余额”栏填列完成。
“利润表”。 （3）按表 9 3 格式设置利润表标题、表头、表体，输入
表间项目；按需要调整行高列宽，设置好字型字体。 （4）单择 B、C 列，选择“格式/单元格”命令，在弹出
的“单元格格式”对话框中单击“数字”选项卡，“分 类”栏选择“会计专用”，“小数位数”栏选“2”， “货币符号”栏选“无”，单击“确定”按钮。
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第三节 现金流量表
二、设置现金流量表格式
【技能储备】 1.现金流量表的内容及格式。从内容上看，现金流量表划
分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，每类活动 又分为各具体项目。 2. Excel 工作表及单元格格式设置。 【案例 9 7】设置德龙公司现金流量表，其正表格式如表 9−5 所示。
单步式两种。在我国会计实务中，通常采用多步式利润 表。 2. Excel 工作表管理及单元格格式设置。
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第二节 利 润 表
【案例 9 3】建立深圳德龙公司“利润表”。其格式如表 9−3 所示。
【操作提示】 （1）打开德龙公司总账工作簿。 （2）插入新工作表，移至“资产负债表”后，更名为
二、编制资产负债表
【技能储备】 1.资产负债表的编制原理及方法。是根据“资产=负债+所
有者权益”的会计等式，按照一定的分类标准和顺序， 将企业在一定日期的全部资产、负债、所有者权益项目 进行适当的分类、汇总、排列后编制而成。表内各项目 根据各账户余额直接填列或分析加减之后填列，报表数 据来源为第 8 章编制的“科目余额表”。 2. Excel 公式中其他工作表数据引用操作。
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第一节 资产负债表
3. Excel 公式的编辑及 SUM 函数运用。 【案例 9 2】根据第 7、8 章形成的会计核算资料，编制
德龙公司 2008 年 12 月资产负债表。 【操作提示】 在第 8 章中，已编制好德龙公司 2008 年 12 月科目余额表，
依据此表中“期末余额”数填制“资产负债表”的“期 末余额”栏；由于核算资料中无年初数据，故此案例中， 暂以“科目余额表”的“期初余额”（即月初余额）代 替年初数据进行报表编制。
（4）根据上述方法，可填列 B5:B14、B16:B17、B20 单 元格数据。
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第二节 利 润 表
（5）对于需引用表内单元格数据计算的项目，通过编制 表内计算公式完成。如“营业利润”计算：单击 B15 单 元格，输入公式 “=B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11+B12+B13”，即可自动 计算出本期营业利润。依据上述方法填制完成的“利润 表” 。
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第一节 资产负债表
一、设置资产负债表格式
【技能储备】 1.资产负债表的格式。资产负债表的格式有账户式和报告
式两种，我国主要采用“账户式”结构。 2. Excel 工作表及单元格格式设置。 【案例 9 1】建立德龙公司 2008 年 12 月资产负债表。其
基本格式如表 9−1 所示。 （1）打开德龙公司总账工作簿，插入新工作表，更名为
（5）选取 B、C、E、F 四列，单击“格式/单元格”命令， 在“单元格格式”对话框中打开“数字”选项卡，在 “分类”中选择“会计专用”，“小数位数”选“2”， “货币符号”选“无”。
（6）单击“确定”按钮，“资产负债表”格式设置完成。 完成后的资产负债表格式。
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第一节 资产负债表
（5）选取C6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表 标签，切换至“科目余额表”
页面。
（6）单击“科目余额表”E6单元格（引用“库存现金” 账户期初余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中 的 E7 单元格（引用“银行存款”账户期初余额）。
（7）按 Enter 键，回到“资产负债表”界面，可 看到在 C6 单元格中显示计算 结果“1 330 600”，这是德龙公司 “库存现金”期初余额与“银行存款”期初余额之和； 而在编辑栏，则显示单元公式“='科目余额表'!E6+'科目 余额表'!E7”。
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第二节 利 润 表
三、利润表单元公式一览表 为方便阅读理解，现将案例中的德龙公司利润表单元公
式（“上期金额”略）列示如表9 现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价 物（以下简称现金）流入和流出的报表。编制现金流量 表前，应先编制调整分录表，以此为基础进行现金流量 表的编制。
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第三节 现金流量表
【操作提示】 根据德龙公司 2008 年 12 月发生经济业务，对其中涉及
“现金”、“银行存款”等现金类科目金额增减的业务 编制调整分录。将调整分录输入“调整分录表”（此项 工作亦可复制“会计凭证表”，在凭证表基础上进行调 整，修改为“调整分录表”）。完成后的“调整分录表” 如图 9−4 所示。
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第二节 利 润 表
（5）选取 A4:A24，打开“格式/单元格”命令，在对话 框中选择好边框线。
（6）单击“确定”按钮，得到如图 9−2 所示（此时无表 中数据）利润表。
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第二节 利 润 表
二、编制利润表
【技能储备】 1.利润表的编制原理及方法。在 Excel 中编制利润表的会
计原理与手工会计相同，主要根据各损益类科目的发生 额分析填列。此处主要介绍 Excel 利润表中单元公式的设 置，对于会计原理不再赘述。 2. Excel 公式中其他工作表数据引用操作。 3. Excel 中公式编辑及 SUM 函数运用。
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第二节 利 润 表
【案例 9 4】根据第 7、8 章会计核算数据资料，编制德 龙公司 2008 年 12 月“利润表”。