建筑企业应收账款管理办法

建筑企业应收账款管理办法

1目的

为加强应收账款管理，加快资金回笼，规避企业资金风险，维护企业权益，提高资金的使用效率，促进资金的良性循环，特制定本制度。

2范围

本制度适用于公司本部各基层单位、分公司、全资子公司。

3引用文件

3.1依据公司管理制度汇编之《项目法管理制度》

4管理内容

4.1总则

4.1.1坚持“持续经营、稳步发展”的指导思想；坚持“谁负责施工、谁负责结算、索赔，谁负责收款、谁优先使用”的原则。

4.2管理职责

4.2.1各单位职责：

a.各单位经理、支部书记作为所负责项目工程款回收的第一责任人，必须高度重视该项工作，对项目的结算、决算、索赔、收款工作做好统筹安排，制定相应措施，明确时间、责任人；

各单位经理、支部书记离任，仍为竣工项目应收账款清收的第一责任人，必须负责到底直至全部收回，接任的经理、支部书记为第二责任人；

各单位经理、支部书记离任，仍为已完工未办理竣工决算项目应收账款清收的第二责任人，必须配合接任经理、支部书记做好完工项目的竣工决算及工程款回收工作，负责到底直至全部收回，接任的项目经理、支部书记为第一责任人；

各单位经理、支部书记离任，在建项目的应收账款由新任的经理、支部书记作为第一责任人；

各单位经理、支部书记由于退休及调离公司等原因，由接任的经理、支部书记作为应收账款清收的第一责任人；

离任经理要以书面形式向新任经理交接债权、债务，并且要有规范、真实、完整的资料，核算员提供具体资料，财务部负责监交；凡有漏交的事项均由移交人个人负责;同时离任的经理应积极配合做好对未完项目的结、决算工作。

b.各单位副经理、总工及技术、预算、统计人员负责与业主签认工程量、整理上报竣工、索赔项目的资料；离任的副经理、总工及技术、预算、统计人员要以书面形式向新任人员办理相关工程量签认、索赔资料等有关结、决算及工程款回收工作的资料交接手续（各单位存档）；离任人员应积极配合做好对未完项目的结、决算工作；

c.各单位负责与业主协调及时回收工程款；离任的核算

员要以书面形式向新任人员办理债权档案交接手续及有关情况说明，并由公司财务部监交；

d.协办单位（内部分包单位）要积极配合主办单位，及时向主办单位提供自行施工的相关结算、索赔资料，因未及时提供而造成工程款贻误回收的，由协办单位承担责任，主办各单位须及时办理工程结算并收款。

4.2.2职能部室职责：

a.公司财务部负责公司应收账款管理、牵头组织，负责各单位应收账款回收情况的督促、考核与监督。

b.成本合约部负责对项目经理离任、变动、项目竣工等时点的工程款回收完成情况的审计工作；负责对债权发生纠纷、诉讼等情况的处理工作；负责工程决算工作，并对未及时办理决算的项目明确办理时间，对已完工项目确定办理竣工的时间。

c.工程部负责项目月度工程进度的审核和统计工作，负责牵头做好保修期满的项目回访工作；

d.市场开发部负责在招投标过程中，对业主资金状况、付款比例、履约情况进行了解、分析、控制，从源头上保证公司债权的安全。

4.3日常管理

4.3.1各单位要把结算收款与施工生产、经营承揽放在同等地位，对于收尾和竣工的项目主要精力应在结算、收款

上，要积极主动与业主办理产值签认、结算、索赔，缩短已完工未结算时间；及时做好工程竣工验收，办理好交接手续；做好工程决算以及保修服务，慎重处理好各方面关系，维护公司信誉，避免出现业主投诉及被诉讼事件。

4.3.2各单位对催收难度大的工程项目要及时与公司沟通，需要公司出面解决问题的及时提出，规避风险。

4.3.3建立应收账款债权档案，完整记录应收账款资产形成、转换、终结消失的全过程，并动态更新，防止企业债权流失，并随时向企业决策层提供工程项目的债权信息。各单位必须按公司要求建立健全债权档案，并上报公司财务部备案，接受财务部的监督，逐月收集整理债权资料，并实施风险控制和动态管理，确保债权时效，保障债权安全。债权档案包括：债权档案目录、中标合同书及补充协议、与建设单位签认单、债权档案变更表、竣工验收书、竣工结算书、银行进账单复印件、发票复印件、保修期满请款单及还款计划等。

4.3.4为防止拖欠时间超过诉讼时效保护期限，各单位应定期同业主进行核对应收工程欠款，并取得双方确认无误的书面文件（每年至少确认一次），为将来可能发生的债权纠纷提供有效的法律文件，并及时处理对账过程中发现的应收账款余额不一致的各种情况。所有应收款项目每月至少催收、清理一次，没有收回欠款的，应及时对帐并取得欠款单

位的签认及还款计划；在业主付款出现违约时，各单位必须及时上报公司财务部，以便及时采取措施。

4.3.5每年年终，各单位必须全面清查由本单位管理的各项应收账款，与债务人核对余额并取得书面证据，做到债权明确，账实相符，账账相符。余额经核对不相符，应及时与债务人核对账簿记录，找出原因并据以调整，直至相符为止，如仍找不出原因，或无法核对，应及时报请公司进行处理。

4.3.6 在清查应收账款时，相对应的应付账款应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收账款中抵扣，以确认应收账款的真实数额。对于债权人没有追索并超过诉讼时效（即债权在超过2 年的时间内没有要求偿还）的逾期应付款项，应当一并清查，报经公司审查批准后，作恰当的处理。

4.3.7 实行工程款回收月度例会制度，各单位按月对本单位的应收账款做出全面分析，并上报公司财务部，财务部对全公司的应收账款做出全面分析并通报。

4.3.8 项目结束时，要做好债权、债务的认定，要有规范，真实、完整的资料，并报财务部。财务部审核后报与成本合约部，纳入项目整体考核。

4.3.9 特殊情况下经公司同意可以运用以账抵账、以物抵账、法律等各种方式进行应收账款清欠。