担保机构业务实务操作及案例分析

担保机构业务实务操作及案例分析
（一）受理咨询
为提高后续担保审核效率，有必要按照公司基本担保政策制订相应的受理条件，包括但不限于：
1、行业准入要求
明确哪些行业可以全部进入、哪些行业限制性进入以及哪些行业禁止进入。

案例1：行业准入问题
从以往担保业务情况看，下述行业领域的企业应予以关注：
（1）食品（保健品）加工业
一般而言，此行业门槛相对较低、市场竞争激烈，受品牌、个人消费偏好以及季节性变化影响比较大，市场预期难以准确判断，除非只做具有一定品牌知名度的产品或是能对新投放市场的产品做较为详尽的市场需求调研，否则应谨慎进入。

（2）纺织、服装行业
与食品加工业类似，纺织服装业同样属于关系国计民生的传统产业。

该行业的特点是：1）门槛相对较低；2）受品牌知名度、个人消费偏好和季节性变化影响较大且竞争激烈，市场不确定性因素较多；3）存货和应收账款占压资金现象较为严重，且一旦形成不良，很难足额回收。

（3）汽车经销行业
汽车经销行业属于商贸流通业。

自2003年下半年开始，受市场需求相对饱和、品牌和供应不断增加、个人消费信贷不规范且信用状况不佳以及限购令等因素影响，市场销售开始步入停滞状态，行业风险已开始显现。

（4）商贸流通行业
泛指专门从事商品批发或（和）零售业务的经营实体。

商贸流通业是活跃市场、协助生产商加快商品流动的专业销售机构。

从事商贸流通业务的企业一般具有如下特征：1）门槛低、市场竞争非常激烈；2）注册资本规模相对比较小；3）固定资产较少；4）存货周转率比较高，一般融资规模不应过大；5）由于行业特点导致不开具发票的现金交易比例比较高，现金流向难以控制；6）主要经营者学历水平一般不高、综合素质一般；7）利润率一般很低，如果市场发生波动，容易引发经营者随意挪用贷款资金。

2、企业发展阶段要求
企业的发展阶段可区分为种子期、创业期、成长期和成熟期。

明确处于哪个阶段的企业可以全部进入、有条件进入或不能进入。

从金融业务操作规律看，越是成熟期企业、风险越是较低。

但是不排除为营销宣传目的和培育客户需要，适当介入发展初期企业的担保也是可以的，但前提是风险必须可控。

3、企业基本资质要求
（1）企业是否是一个可以承担完全民事责任的合法经营实体；
（2）企业是否具有从事正常经营活动的组织机构、技术、产品及服务；
（3）企业以往的经营业绩以及未来的发展前景如何；
（4）企业及主要经营者是否有不良信用记录。

4、贷款用途要求
企业申请担保目的是否符合担保政策要求。

5、贷款额度和期限要求
企业申请担保的品种、额度和期限是否符合担保政策要求。

6、其他特别要求
申请企业是否属于专项担保业务服务对象；是否是已经与担保机构有过合作的存量客户。

（二）初步审核
初审目的是根据企业提交的资料信息对其基本情况进行初步审核，以此判断该企业是否具有进行深入审核（尽职调查）的必要。

基本判断内容和标准为：
1、企业基本资质状况
应对企业经营实体合法性、产权关系、行业准入以及偿债能力等方面做出初步判断，其财务报表反映的情况没有重大疑点和问题。

2、信用记录
要对受理企业和企业主要经营者的信用状况做了解判断。

案例2：相关信息的掌握与了解
由于各种原因和融资渠道的多元化，企业或企业主要经营者脱离
正规金融监管下的负债融资行为显著增长，存在的问题比较复杂，纠纷也在逐步增多。

在初审阶段，对企业和企业主要经营者信用及背景情况做专项调查是十分必要的。

由于前期相关信息了解掌握不充分，导致后续贷款发生问题的案例时有发生，因此必须引起高度重视。

控制方法是：既要做好相关信息的采集工作，又要与后续谈到的对企业经营者个人分析判断相结合，因为有时即使信息难以采集，通过对企业主要经营者的直接接触，也会帮助担保公司做出准确判断。

3、产品和市场
对企业产品或服务的特点、收益性以及市场潜力（参照已执行和未执行的合同订单）进行初步分析判断。

4、贷款用途、额度、期限及拟定贷款银行
企业在经营发展过程中通过负债融资手段获取资金支持是十分必要的。

但是，其负债融资结构是否合理、负债融资额度是否与其资产状况和管理控制能力相匹配决定着企业负债融资的风险大小。

因此，在为企业提供融资担保时，了解企业真实的贷款用途、额度、结构以及控制能力是保证贷款安全回收的重要保障。

案例3：企业贷款用途分析判断
在考察企业负债融资需求时，应重点关注以下几个引起企业增加负债的原因：1）市场增加的合理性与有效性；2）原有负债性融资周转困难；3）投资冲动；4）营运资金严重匮乏；5）其他动机。

5、反担保资产
主要由企业提出，只作参考，待详审后再做可行性方案。

（三）详细审核
1、尽职调查前准备工作
（1）阅读企业提交的《委托担保申请书》和相关资料。

将阅读过程中发现的问题记录在《工作底稿》中，待到
企业进行考察时做一一核实；
（2）如发现材料准备不齐全，应及时通知企业补交；
（3）联系考察时间并与贷款银行进行接触；
（4）安排本项目AB角共同到企业进行考察；
2、尽职调查（企业考察）
（1）与企业主要经营者面谈，进一步了解企业的经营状
况、发展战略、本次贷款目的、额度、期限、还款
来源以及反担保措施等。

观察企业主要经营者的个
人素质、能力、品行以及好恶等；
（2）实地考察企业的经营场所、生产经营情况、产品、
资产状况、存货以及员工的工作情况等；
（3）核实相关问题并抽查帐目（会计凭证、现金帐、存
款帐、税单、银行对帐单、库存单、出库单、合同
原件以及应收帐款凭证等）；
（4）与贷款银行进行沟通，交换意见。

3、《评审报告》的起草与审查
（1）项目主责任人负责起草《评审报告》和《合同编制
依据报告（草本）》；
（2）项目辅助责任人对报告进行复核后提交本部门负责
人审核；
（3）本部门审核通过后，提交风险管理部进行项目与合
同审查。

审查合格后报公司项目决策委员会审批。

4、详审主要内容
（1）企业基本情况分析评价
企业创立背景和发展过程中任何重大事项变更都隐含一些原由。

有些是为了发展壮大企业所采取的必要步骤，而有些是为了达到诸如逃废债务、套取资金以及其他足以导致企业经营终结目的所采用的手段。

事先识别出企业创立与成长过程中这些问题，有利于从源头控制风险。

案例4：企业发展历程分析判断
应对具有如下背景特征的企业予以高度关注：1）创立时的资金来源为非诚实劳动所得；2）靠关系取得产品或服务的市场垄断地位；3）主营业务不成熟、不清晰；4）存在依靠不良信用融资、积累和发展的倾向与记录；5）频繁变更股东和高层管理人员；6）缺少长期经营发展的信心和基础。

（2）经营管理与营运模式评价
—公司治理结构；
—对外投资及关联关系；
—管理制度与执行能力；
—基本营运模式；
—营运模式优劣势比较。

案例5：企业治理结构分析
企业的公司治理结构是否合理有效直接影响其正常经营与发展，应予以高度重视。

要重点关注企业以下治理结构特征：1）股权结构平均化；2）股权性资本存在虚注、虚置问题；3）决策过程简单、草率和冲动；4）执行过程随意性大；5）员工流动性过大。

这次温州发生的部分中小企业资金链断裂和法定代表人“跑路”等问题有些直接与治理结构不合理相关。

（3）市场分析评价
—目前和未来的市场容量；
—目前和未来的市场份额；
—未来的市场走势；
—竞争对手与竞争优势；
—取得的合同订单与合同意向
案例6：对合同订单的核实判断
在核实合同订单时，需要关注如下几个问题：
—合同的真实有效性（合同合法合规性；获得合同的渠道、方式和成本；交易条件；付款条件；缔约双方关联关系等）；
—合同履约能力（包括但不限于：产品或服务成熟性和用户反应、资金筹措能力、生产能力、生产周期、质量保证能力、运输及
后期维护能力等）；
—订购方履约能力（包括但不限于：订购特别是大宗订购原由、支付能力、以往支付记录等）；
—企业申请的贷款额度是否超出其综合信用能力。

（4）财务状况分析评价
—资本与资产状况；
—负债状况；
—销售、成本与利润状况；
—现金流状况。

案例7：财务分析判断
在考察企业的财务状况时，企业财务管理是否规范应是考察的重点内容之一。

要重点关注企业以下几种不规范的财务管理行为：—会计处理随意或有意隐瞒、调整有关事项
在资产方面，重点关注应收账款、其他应收账款、存货、应付款、其他应付款、资本公积、盈余公积和未分配利润等科目近几年和近期的变化情况，特别是要关注这些科目可能存在的虚增、虚减问题。

在损益方面，重点关注虚增销售收入、虚开发票作应收账款处理、销售收入提前全额入账，虚增当期收入和利润以及虚设折扣折让事项调节销售收入等信息失真问题。

—成本管理随意或有意违规处理重要事项
重点关注企业：1）通过待摊与递延资产多摊或少摊、折旧多提或少提等手段增加或减少当期相关成本费用；2）将材料成本差异科目当成调节成本的蓄水池；3）有意增大产成品成本、减少在产品成本
或采取相反方法等问题。

—分配无制度，坐支、无序支出、违规支出
重点注意企业：1）以各种手段扩大工资总额、扩大福利费；2）多计或少计租金、借款利息、保险费、大修费；3）超额向投资人分配利润；4）在其他应付款科目中隐匿各种收入或虚列费用等问题。

（5）个人信用状况分析评价
—身份识别；
—以往经历；
—管理能力；
—个人资产状况；
—个人信用状况
案例8：对企业主要经营者的观察判断
企业主要经营者的文化素质、个人品行、成长经历和处事行为对企业经营管理有较大的影响，对担保公司是否能够获取完整真实信息、安全解除保证责任以及顺利处置代偿也会有直接的影响。

应对具有以下几种特征的企业主要经营者予以高度关注：
—江湖习气过重
这类人群有一些共性特征：1）受教育程度普遍不高；2）为人处事喜欢称兄道弟；3）办事好以关系和个人利益铺路，不大讲商业规则；4）管理企业方式粗放，做事比较武断，带有很强的家长式作风；5）从事的行业往往集中在市场准入门槛较低的传统行业。

对于这部分人管理的企业，应持谨慎态度。

—寻租心理过重
这类人群的共性特征是：1）与权力部门有着千丝万缕联系；2）过分看中关系和个人利益在融资过程中的作用；3）在融资过程中，经常将认识哪些人、与谁关系密切挂在嘴边，而较少提及企业自身是否具备条件；4）提出的贷款用途真实性有值得怀疑的地方；5）关联企业较多，有互保融资和转移资产之嫌。

—炒概念倾向过重
这部分人群的共性特征是：1）握有一项或几项经过某些机构或权威人士鉴定的专有技术、批文或项目，但运作多年也没有发展起来；2）虽然签订了一些订单，但通过仔细推敲能够初步判断这些订单根本无法正常履行；3）企业提出的贷款真实用途不清晰，有利用项目圈钱之嫌疑。

—有不良信用记录
个人不良信用记录主要包括：1）触犯刑律；2）恶意拖欠或逃废金融机构或其他债权人债务；3）在商业活动中犯有欺诈行为；4）鼓励或纵容下属编制假帐、以达到逃税目的；5）经营活动中，有诸如虚假入资、抽逃资本等违规违法行为。

（6）重点资产状况分析评价
—有形资产；
—无形资产；
—个人资产
（7）综合分析评价
—信用等级优良，信用担保；
—信用等级较好，有条件担保；
—信用等级一般，严格反担保；
—信用等级较差，放弃担保。

（8）结论意见
—根据企业的贷款用途、资产状况、资金缺口以及
现金流预测确定担保额度和担保期限；
—确定反担保方式和反担保资产。

（四）决策
公司定期召开项目决策会，对提交审批的项目进行是否予以担保的决策。

公司决策委员会成员严格按照公司制定的担保政策、评价标准审批担保项目，并实行一票否决制。

决策意见包括：通过、有条件通过和不通过。

对于有条件通过的项目，项目责任人应对决策会提出的意见进行一一落实，在形成补充报告后再次提交决策会审批。

（五）签约放款
1、签约前
（1）向贷款银行发《担保意向书》；
（2）贷款银行审批后，需核实各项要点。

如有变化，需要提前向公司决策部门报告。

经审批后，再做调整；
（3）项目责任人负责起草《合同编制依据报告》正式文本以及其他相关合同文本，经本部门负责人审核后，报公司风险
管理部审查；
（4）风险管理部审查通过后，报公司有签字权的负责人审批；
（5）审批后，通知企业和银行。

2、签约过程
（1）项目责任人负责组织签约工作，并要求对《还款协议》做具有强制执行力的公证；
（2）按照公司制定的统一收费标准一次性收取担保费和评审费，保证责任正式生效；
（3）按合同约定，办理抵（质）押登记手续以及其他事先约定的手续（例如：设立监管帐户等）
（4）通知银行放款。

（六）保后管理
要求项目责任人严格按照公司制定的保后管理制度对在保企业进行管理。

1.放款后的走访与监控；
2.按月收集分析在保企业财务报表；
3.按季走访企业，撰写保后管理报告并按公司制定的风险
分类标准对在保企业进行风险分级分析；
4.重点跟踪“关注”或“预警”类别的在保企业，并制定
和实施有效的风险防范措施；
5.在企业贷款到期日前一个月，必须走访企业，具体落实
企业的还贷资金；
6.企业按期还款，保证责任解除，如继续有担保需求，可
再次提出申请；
7.如果通过采取各项措施后，企业仍不能按期履行还款义
务，项目责任人负责起草《项目代偿建议书》报公司决
策部门审批。

在接到贷款银行正式《代偿通知》后，担
保公司先履行代偿义务，然后对代偿企业实施追偿。

案例10：保后管理的重要性
保后管理是担保机构有效控制风险的重要环节，也是项目往往发生问题的环节，因此必须要予以高度重视。

从目前总结出的经验教训看，放款后项目易于出现以下几方面风险：
第一，贷款资金被挪用，待项目经理下户考察时，已人去楼空；
第二，用于相关抵质押登记手续尚未办理完毕，为让企业及时获得资金，采用先放后办方式，但结果是企业不再予以配合；
第三，设置的监管帐户，企业从未走过流水；
第四，企业股东、重要人员、经营和财务发生重大变化，但项目经理没有掌握；
第五，到期前，不去做还款资金安排情况调查，轻信企业的口头承诺，导致项目救助措施难以实施，发生逾期和代偿。