财务全面预算管理.pptx

处置权集中
经营权下放 资产效益责任
调节余缺、 加速周转
提高质量和 效益
提高资产周 转率
提高资产利 润率
提高销售利 润率（增加
效益）
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资产分块管理制度投资回报率分解
投资回报率分解
净利润率
资产回报率
税后净利润
销售收入
毛利率
其他业务 收入
投资收益
营业与管 理费用率
税项
资产
资产周转率
营运资产 周转率
固定资产 周转率
物：广义库管系统
在库管理 在用管理 项目管理
预算控制
会计核算 财务信息系统
财务分析
财务报表分析 经营报表分析 预算报表分析
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财务控制体系----资产分块管理制度
结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润 中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根 据考核结果进行奖惩和激励 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收 益 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入
•根据集团战略规 划，最高领导层
制定财务业绩期 望目标
•各部门或项目设 立自己的经营/预 算计划目标，据
此制定自己的计 划
•财务部门计划处 分解、初定各职 能部门和各项目 的期望财务业绩 指标，下达年度 预算编制指导思 想和要求
•计划处汇总各部 门和各项目的计 划，发现潜在问 题及缺口，提出 初步调整建议
•内部资产使用有偿
财
•优化资产数量和结构
•降低资产无效/低效占用
•加速资产周转
•建立资产责任制度，杜绝
物
无主资产
提高资产使用效率/效益
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将构建…...
大财务观念
指导
1.财务控制体系
财务相关体系
4.监督核查体系 2.全面预算管理体系 3.投资决策体系 5.风险管理体系
5
1.财务控制体系
财：资金管理
会后后续活动
•财务总监总结、分发会议关于各单位计 划修改的要求和时间表
•计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直 至与集团要求达成一致
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季度/年度业绩考核会
会议目的 对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现解 决经营中潜在的问题，确保计划的实现；或必要时修订计划， 以适应外部环境的变化
参加人员 总裁、副总裁、各部门主管、各项目负责人
全面预算管理流程（续）
定义：
•超出预算范围或指标超预算
原则：
•极其严格的授权审批程序 •足以达到制约预算控制 •推动预算更加细致精密 •使预算更有权威性
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集团预算管理程序
（1）集团下达初 （2）各部门制定（3）汇总/质询/谈 （4）批准各部 （5）月度/季度/年度经 步的期望业绩指标 经营/预算计划 判/修正各部门计划门/单位计划 营业绩考核和计划修订
会议规则
•各单位的呈报图表采用标准格式
•质询及对质询的应答以事实及数据为基 础
•质询对事，不针对人
•与会人员对各单位计划有质询权，总裁 对修正要求有终决权
需提前准备的材料
•财务总监提前3周下达会议议程及规则和 材料要求
•财务总监提前4-5周下达公司总体财务目 标期望值
•各单位提前1周准备好经营/预算计划
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2.全面预算管理制度
预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一
种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财 务计划实施情况的跟踪控制。全面预算的意义• Nhomakorabea管理合同
通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负 责人的责任和权力
• 业绩考核
集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些 部门的经营运作
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全面预算管理流程
经营战略
具体化
主流程
财务控制 体系
经营计划 财务预算 财务计划
汇总
通过多方谈判制定 预算对象： 经营单位
实施控制
细化 限定
预算控制
提供 思路
提供 基础
会计核算
预算分析
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（预 算 外 预 算） 辅流程
目录
重建XX财务管理体系的解决方案
1
财务体系变革
传统财务体系
现代财务管理体系
2
观念更新
大财务观念
功能定义：
以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本
注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理
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大财务管理是对公司资产的管理
公司资产
•每月就各单位计划完 成情况进行跟踪；向 集团领导汇报明显的 业绩差异
•参与考核会，汇报本 单位业绩
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各预算单位预算的主要内容
（1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措
•最高领导层对各 部门/项目计划逐
一质询
•各部门/各项 目根据质询要 求，适当修正 预算
•每季度进行各部门和 各项目的逐一考核；
在实际业绩和计划差 异过大时进行干预
•计划处参与质询， 向集团领导提供 分析及技术支持
•各部门和各项目 陈述各自的预算 计划
•计划处汇总 修正后的计划 最终确定成文， 经集团领导批 准，形成考核 依据
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详细的财务预算计划之主要内容
资金需求预算表
现金流量表
资产负债表
损益表 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润
99年实际 2000预算
折旧摊销一览表 固定资产预算表 投资和投资收益预算表
资产状况预算表 财务费用预算表
管理费用预算表 重要项目营业额预算表
营业额预算表
收入项目
99实际
2000年预算
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年度预算质询会
会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见， 以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证集团整体目标的 实现
参加人员 总裁、副总裁、各部门主管、各项目负责人
时间 十月底，一天到两天
会议议程 •总裁介绍集团总体财务目标期望 •财务总监介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解 •财务总监宣布会议规则 •各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 •财务总监总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 •总裁宣布闭会