李坤望《国际经济学》笔记和课后习题及考研真题详解(关税与非关税壁垒)【圣才出品】

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第7章关税与非关税壁垒

7.1 复习笔记

一、关税

1．关税的含义和作用

关税是国家税收的重要组成部分，是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。

对进出口商品征收关税可以起到以下三个方面的作用：

（1）增加财政收入。关税是海关代表国家行使征税权，因此，关税收入是国家财政收入来源之一。这种以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税称之为财政关税。

（2）调节进出口商品结构。一个国家通过调整关税结构来调整进出口商品结构，在海关税则中，可以通过调高某项商品的进口税达到减少进口数量的目的，或是通过调低某项商品的进口税达到扩大进口数量的目的。

（3）保护国内产业与市场。关税限制了外国商品的进入，尤其是高关税可以大大减少有关商品的进口数量，减弱以至消除进口商品的不利竞争，从而达到保护国内同类产业或相关产业的生产与市场。这种以保护本国的产业和市场为主要目的的关税称为保护关税。

2．关税的种类

（1）依据关税的课征种类划分，关税可分为进口税、进口附加税、出口税和过境税等。

①进口税。进口税是指一国进口商品时，由海关对本国进口商所进口的商品征收的税。进口税又分为以获得财政收入为目的的关税和以保护本国相关产业为目的的关税两种。另

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外，进口税还可分为对被课征对象（国）的无差别关税和针对不同国家执行不同税率的差别关税。

②进口附加税。进口附加税是指一国海关对本国进口商进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。进口附加税的征收通常是作为一种特定的临时性措施，其主要目的有：调节贸易平衡与收支；对某些商品的进口作特别限制；在国家与地区间实行贸易歧视和贸易报复等。进口附加税，无论其征收目的如何，都是进口数量限制的重要手段。

③过境税。过境税是指一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税。过境货物对被通过国家的市场和生产并没有影响，只是在地理上通过，并不进入该国市场。由于征收过境税不利于国际商品的流通，所以目前绝大多数国家都不征收过境税，仅在外国货物通过时征收少量准许费、印花费、登记费和统计费等。

④出口税。出口税是指一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其他特殊目的而征收的一种税。一般而言，国家为鼓励本国商品的出口很少征收出口税，但有时出于干预市场的目的，会选择一些关系到国民生活的敏感商品征收出口税。

（2）依据关税的征收方法划分，关税可分为从量税、从价税、选择税和混合税。

①从量税。从量税是指根据贸易商品的物理量征收的关税，如根据重量、体积、容积等物理单位征收关税。计算公式为：从量税额＝商品数量×每单位从量税。

②从价税。从价税是指根据贸易商品的价格或单价征收的关税，其税率表现为货物价格的百分率。计算公式为：从价税额＝商品总值×从价税率。

③选择税。选择税是根据商品的特征分别确定征收关税的从价标准和从量标准，然后选择其中一种方法课征。

④混合税。混合税又称复合税，是对某种进口商品采用从量税和从价税同时征收的一种

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征税方法。计算公式为：混合税额＝从量税额＋从价税额。

3．关税的效应：局部均衡分析

（1）关税的价格效应

对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上升，但其国内市场价格上涨的幅度要视关税征收国对世界市场价格的影响力而定。

如果关税征收国是一个小国，即其对世界市场价格没有任何影响力，征收关税后，不会对世界市场价格产生任何影响，关税全部由国内消费者来承担，此时国内市场价格等于征收关税前的世界价格（自由贸易条件下的价格）加上关税。

如果关税征收国是一个大国，即其国内供求的变化足以影响世界市场价格，征收关税后，会引起世界市场价格的下降，征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界价格（低于征收关税前或自由贸易条件下的世界价格）加上关税。

（2）关税的生产效应

关税的生产效应是指征收关税后，国内进口替代部门的生产厂商面对的国内市场价格提高，从而能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加。下面以小国为例来说明关税的生产效应。

图7-1中，曲线S 、D 分别表示国内供给和需求曲线；W P 表示征收关税前的世界价格，即自由贸易条件下的价格；t P 表示征收关税后的国内价格。假设关税为从量税，t 表示对单位进口商品所征收的关税，则征收关税后国内价格可表示为：t w P P t =+。

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图7-1 关税的效应：局部均衡分析

在自由贸易下，对应于世界价格W P ，国内生产为1Q ；征收关税之后，国内价格由原来

的W P 上升至t P ，此时，国内生产提高到3Q ，即征收关税后，国内生产增加了13Q Q 。生产者剩余（producer ’s surplus ）由原来的W ICP ∆的面积变为t IAP ∆的面积，即增加面积为a ，此即为征收关税后生产者的福利所得。

（3）关税的消费效应

关税的消费效应是指征收关税使国内市场价格提高，只要国内的需求弹性大于零，国内价格提高必然导致消费量的减少。

图7-1中，征收关税后，国内消费量为4Q ，与征收关税前的消费量2Q 相比，消费量减少了42Q Q 。消费者剩余（consumer ’s surplus ）由原来的W HGP ∆的面积变为t HBP ∆的面积，即减少面积为（a b c d +++）。

综合生产效应和消费效应，便可得到关税的贸易效应，即：贸易效应＝生产效应＋消费效应＝12341342Q Q Q Q Q Q Q Q −=+。

（4）关税的税收效应

关税的税收效应是指政府由于征收关税而获得的财政收入。征收关税所获得的收入＝进口量×关税率，其福利影响取决于政府收入与消费者损失之间的对比。图7-1中，关税收入