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区国库集中收付制度改革总结_工作总结
区国库集中收付制度改革总结2004年8月，我区在充分准备的基础上，全面推进国库集中收付制度改革。

全区**家预算单位全部纳入国库集中收付范围。

全区已全面实施以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

目前，国库集中支付业务流程顺畅，手续简便，支付规范，改革取得了实质性成效。

一、改革的主要内容（一）建立一个体系。

建立由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户构成的国库单一账户体系。

所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户和预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应商。

（二）采取两种形式。

区别不同类型的财政支出，实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

统发工资、政府采购支出及其他单笔资金超过3000元的支出，实行财政直接支付；其他零星小额资金支出，通过预算单位零余额账户实行财政授权支付。

（三）坚持三个不变。

一是不改变预算执行主体地位。

人代会批准的预算由各部门执行和组织实施，各部门预算执行主体地位依然不变。

二是不改变资金使用权限。

部门执行人代会审议通过的预算时，只要符合预算内容，资金的支配权和使用权都由各部门掌握。

三是不改变财务管理权限。

此项改革是对财政资金运作方式的根本改变，技术性、政策性、操作性都很强，必须大力提高各单位的财务管理水平，预算单位在财务管理方面履行的职责和权限，改革后不仅不会削弱，而且还要加强。

二、改革的基本作法（一）设置机构，配备人员为改革搭建工作平台。

建立以国库单一账户体系为基础，资金缴
拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。

是财政四项管理制度改革中最关健的一环，必须要搭建良好的工作平台，保证改革的顺利实施。

一是设置机构。

按照改革的要求，经区编委批准成立了“国库股”和“国库收付中心”。

“国库股”负责全区预算执行的监督、管理。

“国库收付中心”为财政局二级事业单位，专门负责改革的各项具体业务工作。

二是配备人员。

在未增加人员编制的前提下，从财政局抽调2名年轻干部充实到国库收付岗位。

（二）领导重视，部门配合为改革提供坚实保障。

国库集中收付制度改革工作阻力大，困难多，必须依靠各级领导的高度重视，依靠各部门的大力支持，为改革的顺利进行创造良好的环境和基础。

一是领导重视。

区委、区政府对此项改革非常重视，先后多次召开区委常委会、区长办公会等，专题听取工作汇报、研究解决改革中疑难问题，始终把国库集中收付制度改革拿在手里，放在心里，作为源头治理腐败、整顿规范财经秩序、促进经济社会协调发展的重要举措。

成立了财政四项管理制度改革领导小组全面负责改革的各项工作，听取工作汇报，协调各方面关系。

二是部门配合。

成立以副局长为组长，各业务股室负责人为成员的改革工作专班，多次召开专题会议就改革事宜进行研究、讨论、协商，集思广义，解决了改革中的一个个疑难问题。

建立协调机制。

定期召集纪检监察部门、审计部门、代理银行和预算单位进行座谈，研究国库集中收付制度改革中加强协调配合的方法和措施，解决国库集中收付业务中遇到的疑难问题。

（三）建章立制，规范账户为改革夯实基础。

国库集中收付制度改革是一项新事物，必须制定科学规范的方案，作好扎实的基础工作，确保改革的稳步推进。

一是建章
立制。

没有规矩不成方园，改革必须制度先行。

按照省、市要求，结合我区实行，制定了较完善、规范的国库集中收付制度改革实施方案，确定我区改革的指导思想、基本原则、目标任务、主要内容、方法步骤及实施范围等，经区委、政府研究同意，由区政府批转执行。

同时，在学习借鉴先进管理办法的基础上，结合实际，先后制定了《零余额账户管理办法》、《资金支付管理办法》、《银行清算实施办法》、《会计核算暂行办法》等一系列配套制度。

二是规范账户。

国库集中收付改革的关键在于建立国库单一账户体系，必须对所有的银行账户进行清理，摸清家底，掌握情况。

我们对全区所有单位的银行账户进行了清理归并，按照改革的要求，建立了国库单一账户体系，确保了各项收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应商。

我们对财政部门内部银行账户进行了进一步规范，将扶贫、国债、社保、粮食直补、项目建设、政府采购等专户移交到国库股和国库收付中心统一管理、集中支付，实行严格的指标核算与资金核算分轨运行，确保了财政专项资金的专款专用和效益的进一步显现。

同时，实行严格单位银行账户开户财政审批、备案制度，执行严格的审批、备案程序。

（四）加大投入，建立系统为改革提供技术平台。

国库集中收付制度改革任务复杂、技术性强需要以现代化的技术手段为支撑，在各级领导的重视支持下，先后投入资金**余万元为国库集中收付制度改革奠定了物质基础。

一是投入*
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接支付申请书，属于授权支付的，要填写财政授权支付凭证，单位财务人员的业务素质尚待进一步提高。

（二）预算编制难以满足国库集中支付的要求。

按照改革的要求，财政部门对预算单位的支付依据是人大批准通过的预算，预算单位根据预算申报用款计划，收付中心依据批准的用款计划支付资金。

但在实际工作中存在几个问题：一是预算编制和审批的时间滞后，不便于年初支出指标登记和资金支付管理。

二是部门预算没有完善，有一部分支出没有完全细化到预算科目、单位，支出类型、支付方式也没有划分明确，不能详细的反映财政支出的方向和用途。

三是预算追加调整过于频繁，传递程序不够规范和及时，对账困难。

四是预算外资金使用无年初预算，指标无法登记管理，带来用款计划和支付内容“失真”（三）现行专项资金管理与实施国库集中收付改革有矛盾。

按照改革的要求，一个单位只能开设一个零余额账户，所有专项资金都只能在这个账户中进行专账核算和管理。

但是，现行部分专项资金都有各自的管理办法和要求，特别是要求专户管理，给国库集中收付带来了许多障碍。

（四）软件系统不够成熟难以真正实现数据共享。

国库集中收付制度改革从某种意义上说就是预算执行的变革，如果改革后仍无法实现数据共享，改革的效果就会打折扣。

在实际工作中存在国库集中收付系统、总预算会计系统、非税收入系统和工资统发系统分离，数据不能直接对接和共享，造成大量数据重复录入及对账困难。

（五）资金清算后无法办理业务。

实施国库集中收付制度后，必须进行资金清算，将零余额账户当天冲平。

每天下午3点半进行资金清算后，单位无法再办理支付业务，不能继续使用资金，给
单位用款带来不便。

五、完善改革的建议（一）改进预算编制方法。

一是明确科学合理的公用经费定额标准。

二是严格按照部门预算的要求，尽量细化预算支出项目，明确支出类型和支付方式。

三是要提前预算编制和审批时间，与预算执行同步，确保预算的严肃性。

（二）进一步完善国库集中支付运行程序。

一是完善国库股职责，将财政部门内部账户、资金统一归并到国库股管理，同时，将财政资金的支付全部通过国库收付中心办理，真正做到收支分离。

二是从实际出发，进一步简化审核和支付程序，确保单位及时用款。

（三）加快“金财工程”建设步伐。

构建包括部门预算编制、财政总预算会计核算、指标管理、国库集中收付、非税收入收缴、单位财务核算系统等内容的和完善的政府财政管理信息系统，从而为国库集中收付制度提供强大的技术支撑。