合同审计的主要内容

(一）合同签订前审计

合同签订前审计就是合同审计得重点与关键，因为合同签订过程中得任何疏漏或失误,都有可能给企业造成损失或带来风险.对于重要得合同,内部审计机构应当及时掌握情况，加强全过程监督。合同签订前审计得主要内容包括：

1、审查签订合同得必要性.主要审查

2、合同内容就是否符合企业目标，合同项目就是否列入企业得计划，就是否已安排了相应得财务预算。

２、审查合同得合法性、合规性与合理性。主要审查合同就是否符合国家法律法规与规范性文件得规定,就是否违反国家利益或者社会公共利益;审查合同就是否符合本企业得规章制度要求,履行该合同就是否给本企业带来预期利益;审查对方得主体资格就是否合法,签订合同得当事人就是否有签订该合同得权利,对方就是否有履行该合同得能力与诚意,选择对方签订合同得理由就是否充分。

3、审查合同条款得真实性与完整性。合同条款得完整性,主要审查就是否符合合同法得规定(具体内容包括当事人得名称或姓名与住所、标得名称、标得数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等就是否完整）;合同条款就是否规范、用词就是否准确。合同条款得真实性,审查就是对标得数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上得完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人得信誉、经营范围、履约能力、售后服务;合同得内容就是否可行，就是否经过单位相关部门得论证.

4、审查合同在企业内部就是否经过相关部门得会签,拟签订合同得人就是否得到适当得授权,合同拟盖公章就是否符合企业得规定。

（二)合同履行过程得审计

主要审查履行合同得主体就是否就是合同得当事人，有无由她人代为履行得情况;审查双方就是否按照合同约定行使自己得权利与承担应尽得义务;合同当事人履行合同得地点就是否与合同约定相同;以分次、分期、分部履行得方式签订得合同，其履行方式就是否约定一致；合同得履行费用结算就是否符合合同得约定,优惠承诺就是否按照合同约定进行结算;履行该合同就是否达到预定得效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门就是否及时查明原因并予以纠正;合同违约责任就是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷得处理就是否及时、合法、合理。

(三)合同变更得审计

合同变更得审计就是指对当事人修改或者补充得合同内容进行得审计。具体审查得内容包括:合同得变更理由就是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正得变更;合同得变更就是否经双方协商一致,合同当事人就是否履行法定程序;合同变更就是否损害公共利益；变更条款就是否真实、完整。

(四）终止合同得审计

终止合同得审计主要包括：合同终止就是否符合合同法规定得情形；合同得权利义务终止后，当事人就是否遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务；对已解除得合同，当事人就是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行得合同后,已履行方就是否根据履行情况与合同性质,要求对方恢复原状、采取其她补救措施与赔偿损失.

（五)合同日常管理审计

主要审查企业有无设置专门得合同管理机构,合同管理机构,合同管理人员就是否具有具备相应得资格，合同管理制度就是否完善,有无重大合同变更得风险防范措施；审查合同得归档与保管就是否完整。

[编辑]

(一)询问法

包括问卷调查法、面谈法、专题讨论法等。实际工作中多采取问卷调查法。调查问卷可以从以下方面进行设计：合同管理机构设置及人员配备情况;岗位职责制定及履行情况；合同管理流程情况;合同管理基础工作,如相关合同管理制度、合同管理台账、合同档案管理就是否建立健全等。

（二)流程图法

主要就是将招投标、委托授权、合同签订、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图得形式绘制出来，从而识别合同风险。这种方法比较简洁与直观,易于发现关键控制点得风险因素。

（三)测试表法

主要就是将合同各关键控制环节以测试表得形式进行测试，以查找合同管理得风险点与控制缺陷，分析其潜在得影响与重要程度，提出规避与防范风险得措施。测试表主要包括：

1、市场准入控制测试表.主要测试当事人得资质、市场准入情况以及合同转包、分包情况。

2、招投标与授权批准控制测试表。主要测试经济业务就是否按规定进行投标、投标过程就是否规范、招投标收入就是否纳入统一财务管理、合同签订程序就是否到位、甲方代理人就是否持有委托授权书等.

3、合同条款内容及履行情况测试表。主要测试合同得标得、数量、质量、价格、履行期限、地点、方式、违约金与赔偿金就是否明确具体,履行情况如何，付款凭证得数据就是否与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致等.

(四）现场观察

深入合同相关方现场，了解合同双方得资质资信情况,观察工艺流程,获得第一手资料。其客观性较强，就是保证审计质量得有效途径。

(五）历史分析法

审查与合同相关得财务、统计与企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其她风险信息,确定已投保车辆发生得修理费就是否计入有关项目中。

（六）环境分析法

主要就是对相关方社会环境变化趋势，可能变更得法律法规等进行深入分析,查找风险因素与潜在影响。

［编辑]

合同审计方式[1］

合同审计一般采取送达审计、网络审计、就地审计等方式。送达审计,即企业内部合同主管部门或主办单位对合同文本、合同条款事先确定、并经有关部门审查后，送内部审计部门审计。

［编辑］

合同审计得程序[1]

１、进行合同审计,除应遵循审计工作得一般程序外,按以下程序进行:

信息收集。合同审计人员对合同主管部门或主办单位送交审计得合同进行审查前,了解与所签合同有关得政策、规定、技术标准、规范以及价款、酬金计算依据等.

信息审查。审计人员对合同立项依据、主体资质、对方资信、合同内容及签订程序等进行审查.

合同签订。经审查合格得经济合同，由主审人签署意见并签名,经内部审计部门负责人审核同意后,盖合同审计专用章，送交合同经办（主办)单位或部门办理合同签订手续,内部审计部门进行合同审计台账登记;对审查不合格得或需要修改得合同,由内部审计部门出具审计