国际结算实务(第七章 国际保理业务)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、保理业务的功能
第一节
在上述国际保理的五大功能中，出口商可以根据自己 的需要选择适当的保理服务。其中，出口商使用最多的是 信用销售控制、贸易融资和风险担保三大功能。
国际保理商在履行以上五项功能时会产生 哪些保理行为？
核准、让渡、融资、再让渡
第七章
三、国际保理的特性
第一节
表7 - 1 国际保理与其它支付方式比较
思考题1 请学生思考保理商介入后的国际结算关系。
第七章
第一节
一、国际保理的含义
国际保理业务的当事人：
1. 出口商（Exporter）：提供货物或劳务，从出口保理商那里 获得保理服务。
2. 进口商（Importer）：对提供货物或劳务所产生的应收账款 承担付款责任的当事人。
3. 出口保理商（Export Factor）：出口商所在地的保理商，购 买出口商应收账款的当事人，向出口商承担责任，并就出口商履 约向进口保理商承担责任。
概 指国际保理商通过收购债权，为以商业信
念
用形式出卖商品的出口商提供的一种将贸 易融资、销售账务处理、收取应收账款和
买方信用担保融为一体的综合金融服务。
国际保理的核心内容是通过收购债权方式提供出 口融资。
第七章
一、国际保理的含义
第一节
国际保理业务的四层含义：
国际保理适合于以商业信用形式出卖商品的 贸易方式。 出口商与保理商之间，首先是资金联系。 保理商购买债权后，获得一种要求付款的代 位权。 保理商往往采取无追索权的形式购买债权。
也可以认为，国际保理是在商业信用的基础上介入
银行信用，形成综合性的结算方式
第七章
三、国际保理的特性
第一节
案例讨论：7-1
参考教材P239
试问： (1) 国际保理业务与出口信用保险的使用条件有 何不同？ (2) 此两种方式的费用、手续及其使用效果有何 不同？
第七章
三、国际保理的特性
第一节
请同学们利用课余时间上网收集资 料，进行分析比较后，尤其站在我国 出口商的角度对本案例提出的问题作 出回答；
增加营业额 D/A或O/A付款条件，以便扩展海外市场，本，购进更多的货物，加快资金流动，扩
增加出口营业额
大营业额
风险保障
在信用额度内的债权可获得100%的保障，纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得
不必担心买方信用风险
买方信贷，无须抵押
节省成本
简化程序 提高效率
扩大利润
前提条件：卖方出售给保理商的必须是正当的、无争议 的债务请求权。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（五）贸易融资
贸易融资是指卖方在发货后，将发票副本提交给保理 商，就可以立即获得不超过80%发票金额的无追索权的预 付款融资。
无追索权的条件：卖方出售给保理商的必须是正当的、 无争议的债务请求权。
第七章
出口商可根据进口保理商核定的信用额度签订销售合同， 从而将收汇风险降到最低。
一般来说，出口保理商在与出口商订立保理协议前，要对进口商 进行资信调查，只有在进口商的资信被认为确实可靠的前提下，出 口保理商才会向出口商提供保理服务。
第七章
二、保理业务的功能
第一节
（二）代收账款
保理商设有专门的收债人员，拥有专门的收债技术和 丰富的经验，并利用所属大银行的威慑力来收债，所以收 债率极高。
在赔付或帐款追收过程中，国际保
理的手续相对简单，而出口信用保险 的手续较繁锁；
在使用效果上， 在信用额度内，国 际保理承担100%的风险担保，而出口
第七章
第一节
四、使用国际保理结算的好处与适用情形
表7 – 2 国际保理对国际贸易买卖双方的好处
优点
对出口商
对进口商
对新的或现有的客户提供更有竞争力的 利用D/A或O/A优惠付款方式，以有限的资
参考意见： (1) 保理业务的使用条件是O/A、 D/A等以商业信用形式出售商品的出口 业务；而出口信用保险的使用条件既 包括商业信用，也包括银行信用，如
第七章
三、国际保理的特性
第一节
(2)在同等条件下，国际保理的费用 一般低于出口信用保险的费用，但出 口信用保险有政策性扶持的保费补贴， 出口商最终承担的费用差别不太大 。
4.进口保理商（Import Factor）：进口商所在地的保理商，代 收应收账款，对已承担信用风险的受让应收账款负有支付义务， 并对出口保理商承担责任。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（一）信用销售控制
信用销售控制是通过对进口商的资信调查及评估核定 信用额度(Preliminary Credit Assessment)，进而掌握 进口商资信变化调整其信用额度。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（四）风险担保
又称坏帐担保或买方信用担保，是指保理协议签订后， 进口保理商要在协议生效前对进口商核定一个信用额度， 如果进口商在付款到期日拒付或无力付款，进口保理商将 在付款到期日后的第90天无条件地向出口保理商支付不 超过其核定的信用额度的货款。
即对卖方在信用额度内的销售，保理商将提供百分之百 的信用担保。
因此，如果出口商委托保理商代收帐款，使销售与收 债两个环节分离，既节约了出口商的运营资金，又免除了 对跨国收债的困难。
第七章
二、保理业务的功能
第一节
（三）销售账务管理
即出口商发出货物后，将有关的售后账务管理 交给保理商，为出口商减少了管理人员和办公设备， 从而节省了开支。
但，我国银行的保理业务几乎没有包含此项功能。
学习目标 第七章 国际保理业务
知识点
掌握国际保理业务的含义、功能与特性 掌握双保理商保理型式的业务流程及应用 理解国际保理业务中的基本当事人、国际保理业务 类型 了解国际保理的好处与适用范围
了解《国际保付代理惯例规则》
第七章
第一节
第一节 国际保理概述
一、国际保理的含义
国际保理（International Factoring ）是
国际保理
汇款
托收 信用证 (D/A,D/P) （L / C）
债权信用风险保障
有
无
无
有
进口商பைடு நூலகம்用
出口商费用 进口商银行抵押 出口商银行抵押
提供进口商 财务灵活性 出口商竞争力
无 有 无 无
较高
较高
有 有 无 无
较高
较高
有时有 有 无 有
一般
一般
有 有 有 无
较低
较低
第七章
第一节
三、国际保理的特性
国际保理可以被近似地认为是介于以商业信 用为基础的国际结算方式（汇款和托收）和以银 行信用为基础的结算方式（信用证）之间的一种 国际贸易结算方式。
第一节
在上述国际保理的五大功能中，出口商可以根据自己 的需要选择适当的保理服务。其中，出口商使用最多的是 信用销售控制、贸易融资和风险担保三大功能。
国际保理商在履行以上五项功能时会产生 哪些保理行为？
核准、让渡、融资、再让渡
第七章
三、国际保理的特性
第一节
表7 - 1 国际保理与其它支付方式比较
思考题1 请学生思考保理商介入后的国际结算关系。
第七章
第一节
一、国际保理的含义
国际保理业务的当事人：
1. 出口商（Exporter）：提供货物或劳务，从出口保理商那里 获得保理服务。
2. 进口商（Importer）：对提供货物或劳务所产生的应收账款 承担付款责任的当事人。
3. 出口保理商（Export Factor）：出口商所在地的保理商，购 买出口商应收账款的当事人，向出口商承担责任，并就出口商履 约向进口保理商承担责任。
概 指国际保理商通过收购债权，为以商业信
念
用形式出卖商品的出口商提供的一种将贸 易融资、销售账务处理、收取应收账款和
买方信用担保融为一体的综合金融服务。
国际保理的核心内容是通过收购债权方式提供出 口融资。
第七章
一、国际保理的含义
第一节
国际保理业务的四层含义：
国际保理适合于以商业信用形式出卖商品的 贸易方式。 出口商与保理商之间，首先是资金联系。 保理商购买债权后，获得一种要求付款的代 位权。 保理商往往采取无追索权的形式购买债权。
也可以认为，国际保理是在商业信用的基础上介入
银行信用，形成综合性的结算方式
第七章
三、国际保理的特性
第一节
案例讨论：7-1
参考教材P239
试问： (1) 国际保理业务与出口信用保险的使用条件有 何不同？ (2) 此两种方式的费用、手续及其使用效果有何 不同？
第七章
三、国际保理的特性
第一节
请同学们利用课余时间上网收集资 料，进行分析比较后，尤其站在我国 出口商的角度对本案例提出的问题作 出回答；
增加营业额 D/A或O/A付款条件，以便扩展海外市场，本，购进更多的货物，加快资金流动，扩
增加出口营业额
大营业额
风险保障
在信用额度内的债权可获得100%的保障，纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得
不必担心买方信用风险
买方信贷，无须抵押
节省成本
简化程序 提高效率
扩大利润
前提条件：卖方出售给保理商的必须是正当的、无争议 的债务请求权。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（五）贸易融资
贸易融资是指卖方在发货后，将发票副本提交给保理 商，就可以立即获得不超过80%发票金额的无追索权的预 付款融资。
无追索权的条件：卖方出售给保理商的必须是正当的、 无争议的债务请求权。
第七章
出口商可根据进口保理商核定的信用额度签订销售合同， 从而将收汇风险降到最低。
一般来说，出口保理商在与出口商订立保理协议前，要对进口商 进行资信调查，只有在进口商的资信被认为确实可靠的前提下，出 口保理商才会向出口商提供保理服务。
第七章
二、保理业务的功能
第一节
（二）代收账款
保理商设有专门的收债人员，拥有专门的收债技术和 丰富的经验，并利用所属大银行的威慑力来收债，所以收 债率极高。
在赔付或帐款追收过程中，国际保
理的手续相对简单，而出口信用保险 的手续较繁锁；
在使用效果上， 在信用额度内，国 际保理承担100%的风险担保，而出口
第七章
第一节
四、使用国际保理结算的好处与适用情形
表7 – 2 国际保理对国际贸易买卖双方的好处
优点
对出口商
对进口商
对新的或现有的客户提供更有竞争力的 利用D/A或O/A优惠付款方式，以有限的资
参考意见： (1) 保理业务的使用条件是O/A、 D/A等以商业信用形式出售商品的出口 业务；而出口信用保险的使用条件既 包括商业信用，也包括银行信用，如
第七章
三、国际保理的特性
第一节
(2)在同等条件下，国际保理的费用 一般低于出口信用保险的费用，但出 口信用保险有政策性扶持的保费补贴， 出口商最终承担的费用差别不太大 。
4.进口保理商（Import Factor）：进口商所在地的保理商，代 收应收账款，对已承担信用风险的受让应收账款负有支付义务， 并对出口保理商承担责任。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（一）信用销售控制
信用销售控制是通过对进口商的资信调查及评估核定 信用额度(Preliminary Credit Assessment)，进而掌握 进口商资信变化调整其信用额度。
第七章
第一节
二、保理业务的功能
（四）风险担保
又称坏帐担保或买方信用担保，是指保理协议签订后， 进口保理商要在协议生效前对进口商核定一个信用额度， 如果进口商在付款到期日拒付或无力付款，进口保理商将 在付款到期日后的第90天无条件地向出口保理商支付不 超过其核定的信用额度的货款。
即对卖方在信用额度内的销售，保理商将提供百分之百 的信用担保。
因此，如果出口商委托保理商代收帐款，使销售与收 债两个环节分离，既节约了出口商的运营资金，又免除了 对跨国收债的困难。
第七章
二、保理业务的功能
第一节
（三）销售账务管理
即出口商发出货物后，将有关的售后账务管理 交给保理商，为出口商减少了管理人员和办公设备， 从而节省了开支。
但，我国银行的保理业务几乎没有包含此项功能。
学习目标 第七章 国际保理业务
知识点
掌握国际保理业务的含义、功能与特性 掌握双保理商保理型式的业务流程及应用 理解国际保理业务中的基本当事人、国际保理业务 类型 了解国际保理的好处与适用范围
了解《国际保付代理惯例规则》
第七章
第一节
第一节 国际保理概述
一、国际保理的含义
国际保理（International Factoring ）是
国际保理
汇款
托收 信用证 (D/A,D/P) （L / C）
债权信用风险保障
有
无
无
有
进口商பைடு நூலகம்用
出口商费用 进口商银行抵押 出口商银行抵押
提供进口商 财务灵活性 出口商竞争力
无 有 无 无
较高
较高
有 有 无 无
较高
较高
有时有 有 无 有
一般
一般
有 有 有 无
较低
较低
第七章
第一节
三、国际保理的特性
国际保理可以被近似地认为是介于以商业信 用为基础的国际结算方式（汇款和托收）和以银 行信用为基础的结算方式（信用证）之间的一种 国际贸易结算方式。