现金日记账

贷：XX科目
提现业务编制付款凭证： 借：库存现金 贷：银行存款
本日余额=上日余额+本日收入－本日支出
登记方法
根据审核后的现金收款凭证、 现金付款凭证、银行存款付款凭证 序时、逐项记录现金的收款和付款 业务。
案例讲解
例：库存现金日记账的登记
汤氏工厂2009年3月1日库存现金日记账 余额为2000元。
账页格式 登记人员
登记依据
总账
三栏式
记账凭证 会计人员 汇总记账凭证 科目汇总表
库存现金 三栏式 日记账
现金收款凭证 出纳人员 现金付款凭证 银行存款付款凭证
作业：校本教材P109 完成库存现金日记账
1长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账余额为1000元 2（3）4日，职工刘东借支差旅费800元，付给现金。 2（1）1日，开出支票提取现金1000元备用。记1# 2（2）2日，将现金400元存入银行。 记2# 记4# 2（4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。 记3#
库 存 现 金 日 记 账
1
100000
1 1
100000
￥100000
￥100000
廖恒
唐姗
肖玉
登发生额：
库 存 现 金 日 记 账 2009年 凭证 摘 要 对方 借方 贷方 （收入） （支出） 月 日 字号 科目
3 1 期初余额
借 或 贷
余额
借 2000
1 记1# 提现
银行存款 1000
借 3000
2、3日，厂长文金娥借支差旅费900元，付给现金。
授课人： 曾佳
回顾会计账簿的分类（按用途）
分类账
总分类账
明细分类账
序时账 （日记账）
库存现金日记账 银行存款日记账
加强对流动性较强 的现金、银行存款 管理与控制
备查账
回顾总分类账的登记
账页格式 三栏式 登记人员 会计人员 登记依据 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表
登记方法
根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生 方法一 的经济交易与事项
方法二 先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编
制汇总记账凭证）然后再将汇总结果记入总账。
讲授新课：
库存现金日记账
用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和 结存情况的账簿。 账页格式 三栏式 登记人员 出纳人员 登记依据 借：库存现金 现金收款凭证
银行存款付款凭证
借：XX科目 现金付款凭证 贷：库存现金
2009 3
借支差旅费 其他应收款文金娥 库存现金
3
90000
2 1
90000
￥90000
￥90000
廖恒
唐姗
肖玉
2009年
库 存 现 金 日 记 账 凭证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方
（收入） （支出）
月 日 字号
借 或 贷
余额来自百度文库
3
1
1 记1#
期初余额
提现 银行存款 1000
借 2000
借 3000
对方 科目
2008年
凭证 摘 要 字号 月 日 9 1 1 2 4 5 记1# 记2# 期初余额 提现 存款
借方 贷方
借 或 贷
余额
借 1000 银行存款 1000 银行存款 400 800 借 2000 借 1600 借 800 借 1300
记3# 借支差旅费其他应收款 记4# 收回欠款 应收账款 500
登期初余额： 库 存 现 金 日 记 账
凭证 摘 要 月 日 字号 3 1 期初余额
2009 年
对方 借 方 贷 方 科目 （收入） （支出）
借 或 贷
余额
借 2000
2009年3月1日至5日汤氏工厂发生下列经济业务： 1、1日，开出支票，提取现金1，000元备用。
2009 3
提现 库存现金 银行存款
3 记2# 借支差旅费其他应收款
900 借 2100
案例练习:登记库存现金日记账
1、长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账 余额为1000元。 2、2008年9月1日至5日发生下列出纳业务： （1）1日，开出支票提取现金1000元备用。 记1# （2）2日，将现金400元存入银行。 记2#
（3）4日，职工刘东借支差旅费800元， 付给现金。 记3# （4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。 记4#