宏观税负与经济增长关系分析
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• Ｋeith marsden的研究还表明，低税负政策不等 于低的税收收入。相反，低税负促进了经济高 增长，使财政收入增加。而政府财力增强，又 使公共服务支出扩大，从而在税收与经济增长 之间形成一种良性循环。
2 我国宏观税负的实证分析
• 改革开放30年来，我国税收收入呈波动式上升趋势，至1996年是 个转折点，宏观税负持续超经济增长，且态势明显。
• RI = 17.1 - 0.69SF • 说明宏观税负每增加1个百分点，投资增长率
就下降0.69个百分点。
• （4）低税负国家的出口增长率一般也大于高
税负国家。低税负政策有得扩大出口，带动经 济繁荣并扩大税基。Ｋeith marsden引证了 William Taylor 1981年的研究观点：总税收、 外贸税收分别降低0.39%、1.09%，国民经济可 增长1%。课征高额进口贸易税，可以对民族工
3.6
1.9
1.3
1.8
1.3
• 上表基本反映了宏观税负与经济增长之间的关系：
• （1）低税负国家的人均GDP增长率大于高税负国家。 按非加权平均计算，10个低税负国家，GDP年增长率 为7.3%；10个高税负国家，GDP年增长率为1.6%，其 中有两个国家是负数。
• 将税负与经济增长率数据画散点图：
• 2.1我国宏观税负的影响因素 • （1）经济因素 • 经济因素对宏观税负的影响主要表现为两个方面： • 一方面，经济结构影响，特别是产业结构变动对宏观税负水平的
形成影响较大。税负较高的第二产业毕生近年来出现了持续提高 的态势，同时伴随着税负较低的第一产业比重的下降，成为助推 宏观税负上升的一个重要结构性原因。2004年与1994年相比,第二 产业毕生提高了5.04%,其中工业比重提高了4.49%.同期第一产业 比重下降了5.05%. • 另一方面，经济运行质量改善的影响。在经济规模一定的情况下， 经济运行质量越高，一定的投入产出的增加值和利润的价值就越 多，企业缴纳的增值税和所得税增长速度加快，相应地推动宏观 税负水平的提高。如果出现相反的情况，经济运行质量下降，宏 观税负也将相应下降。
国别
马拉维 扎伊尔 喀麦隆 利比里亚 泰国 利比亚 巴拉圭 秘鲁
毛里求斯
牙买加 韩国
智利
巴西
乌拉圭
新加坡
新西兰
西班牙 英国 日本 瑞典 美国
人均GDP(美元) 200-300 500-600 500-600 700-1100
宏观税负(%)
11.8 21.5 15.1 21.2
12 22.7 10.3 14.4
8.7
22.4
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16.1 -3.1
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源自文库
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27.5
GDP 6.3 -0.7 5.4 1.8 7.7 1.5 8.3 3.1
公共消费 6.1 -2.2 5.4 2.3 9.1 1.8 4.8 6.5
实际增长率(%)(1970-1979)
私人消费 国内投资 出口
5.7
2.3
4.6
-1.8
-5 -2.8
5.3
7.9
4.1
4.3
5.2 -0.8
6.9
7.7
• Ｋeith marsden认为税收政策作用于经济行为主 要通过以下两种途径：
• （1）较低的税收使储蓄、投资、工作与革新 有较高的的实际税后收益，较高的收益又刺激 了生产要素总供给的更大增加，从而提高了总 产出。
• （2）低税负国家提供财政激励的方式是使资 源从低成本向高成本转移，从而提高资源利用 的总效益，而一些高税负国却恰恰相反。
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RGDP vs. SF
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RGDP
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SF
• 回归方程：
• RGDP = 11.22- 0.36SF • 说明税收占国民收入的比值。 • （2）低税负国家的公共消费与私人消费的增
长幅度大于高税负国家。在低税负国家，由于 税收负担轻，税后留利多，导致消费增加，或 增加投资，或两者都有。 • （3）低税负国家的投资增长率大于高税负国 家。10个低税负国的国内投资增长率为8.9%， 而10个高税负国的投资增长率为-0.8%。回归 方程为：
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4300-6350 9800-11950
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0.3
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3.1
1.7
业起保护作用，但对国内进口替代产品的竞争 力来说，有消极作用。
• （5）低税负国家的社会就业与劳动生产率的 增长幅度大于高税负国家。10个低税负劳动力 年均就业增长率为2.45%，10个高税负国只有 1.57%。税基的扩大、政府教育与训练支出的
增加以及个人税后所得的增多，都带动了劳动 生产率的提高。
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-2.2
-5.6 -0.9
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0.1
劳动力 2.2 2.1 1.3 2.6 2.7 2.4 3.1 3
生产率 4.1 -2.8 4.1 -0.8 5 -0.9 5.2 0.1
1100-1300 1400-1700
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23.8 -0.9
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14.2 10.3
税收定量分析
张瑞锋
河北经贸大学
zrf33310@163.com
zrf33310@163.com
Session 3
税收定量分析
session 4
宏观税负与经济增长关系分析
Session Topics
Keith marsden关于税收与经济增 长理论
我国宏观税负的实证分析
宏观税负的国际比较
宏观税负的最优区间估计
• 因此，合理界定一定时期内的适度税负水平， 对保证政府履行其职能和促进经济增长有重 要意义。
1 Keith marsden关于税收与经济增 长理论
• 大量实证研究表明存在促进经济增长的最优宏 观税负，最有影响的是英国经济学家、世界银 行顾问Keith marsden的研究。
• 他1983年选择21个国家作为样本，按经济发展 的不同水平分成10组，在每组中有一个高税负 国和低税负国。通过比较分析，得出结论：那 些 在效率税制下，使公民承担较低平均税负的 国家要比高税负国家的国民收入增长更快。
• 宏观税负体现了社会产品在国家与纳税人之 间的税收分配数量关系，也体现了经济与税 收的关系。
• 从宏观上讲，税负高低会从整体上制约或促 进一个国家的经济增长，反映了政府的社会 经济职能及财政职能的强弱；
• 从微观上讲，税负的高低会影响纳税人对消 费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择，最 终影响经济增长。
2 我国宏观税负的实证分析
• 改革开放30年来，我国税收收入呈波动式上升趋势，至1996年是 个转折点，宏观税负持续超经济增长，且态势明显。
• RI = 17.1 - 0.69SF • 说明宏观税负每增加1个百分点，投资增长率
就下降0.69个百分点。
• （4）低税负国家的出口增长率一般也大于高
税负国家。低税负政策有得扩大出口，带动经 济繁荣并扩大税基。Ｋeith marsden引证了 William Taylor 1981年的研究观点：总税收、 外贸税收分别降低0.39%、1.09%，国民经济可 增长1%。课征高额进口贸易税，可以对民族工
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• 上表基本反映了宏观税负与经济增长之间的关系：
• （1）低税负国家的人均GDP增长率大于高税负国家。 按非加权平均计算，10个低税负国家，GDP年增长率 为7.3%；10个高税负国家，GDP年增长率为1.6%，其 中有两个国家是负数。
• 将税负与经济增长率数据画散点图：
• 2.1我国宏观税负的影响因素 • （1）经济因素 • 经济因素对宏观税负的影响主要表现为两个方面： • 一方面，经济结构影响，特别是产业结构变动对宏观税负水平的
形成影响较大。税负较高的第二产业毕生近年来出现了持续提高 的态势，同时伴随着税负较低的第一产业比重的下降，成为助推 宏观税负上升的一个重要结构性原因。2004年与1994年相比,第二 产业毕生提高了5.04%,其中工业比重提高了4.49%.同期第一产业 比重下降了5.05%. • 另一方面，经济运行质量改善的影响。在经济规模一定的情况下， 经济运行质量越高，一定的投入产出的增加值和利润的价值就越 多，企业缴纳的增值税和所得税增长速度加快，相应地推动宏观 税负水平的提高。如果出现相反的情况，经济运行质量下降，宏 观税负也将相应下降。
国别
马拉维 扎伊尔 喀麦隆 利比里亚 泰国 利比亚 巴拉圭 秘鲁
毛里求斯
牙买加 韩国
智利
巴西
乌拉圭
新加坡
新西兰
西班牙 英国 日本 瑞典 美国
人均GDP(美元) 200-300 500-600 500-600 700-1100
宏观税负(%)
11.8 21.5 15.1 21.2
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GDP 6.3 -0.7 5.4 1.8 7.7 1.5 8.3 3.1
公共消费 6.1 -2.2 5.4 2.3 9.1 1.8 4.8 6.5
实际增长率(%)(1970-1979)
私人消费 国内投资 出口
5.7
2.3
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• Ｋeith marsden认为税收政策作用于经济行为主 要通过以下两种途径：
• （1）较低的税收使储蓄、投资、工作与革新 有较高的的实际税后收益，较高的收益又刺激 了生产要素总供给的更大增加，从而提高了总 产出。
• （2）低税负国家提供财政激励的方式是使资 源从低成本向高成本转移，从而提高资源利用 的总效益，而一些高税负国却恰恰相反。
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RGDP vs. SF
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• 回归方程：
• RGDP = 11.22- 0.36SF • 说明税收占国民收入的比值。 • （2）低税负国家的公共消费与私人消费的增
长幅度大于高税负国家。在低税负国家，由于 税收负担轻，税后留利多，导致消费增加，或 增加投资，或两者都有。 • （3）低税负国家的投资增长率大于高税负国 家。10个低税负国的国内投资增长率为8.9%， 而10个高税负国的投资增长率为-0.8%。回归 方程为：
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业起保护作用，但对国内进口替代产品的竞争 力来说，有消极作用。
• （5）低税负国家的社会就业与劳动生产率的 增长幅度大于高税负国家。10个低税负劳动力 年均就业增长率为2.45%，10个高税负国只有 1.57%。税基的扩大、政府教育与训练支出的
增加以及个人税后所得的增多，都带动了劳动 生产率的提高。
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23.8 -0.9
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税收定量分析
张瑞锋
河北经贸大学
zrf33310@163.com
zrf33310@163.com
Session 3
税收定量分析
session 4
宏观税负与经济增长关系分析
Session Topics
Keith marsden关于税收与经济增 长理论
我国宏观税负的实证分析
宏观税负的国际比较
宏观税负的最优区间估计
• 因此，合理界定一定时期内的适度税负水平， 对保证政府履行其职能和促进经济增长有重 要意义。
1 Keith marsden关于税收与经济增 长理论
• 大量实证研究表明存在促进经济增长的最优宏 观税负，最有影响的是英国经济学家、世界银 行顾问Keith marsden的研究。
• 他1983年选择21个国家作为样本，按经济发展 的不同水平分成10组，在每组中有一个高税负 国和低税负国。通过比较分析，得出结论：那 些 在效率税制下，使公民承担较低平均税负的 国家要比高税负国家的国民收入增长更快。
• 宏观税负体现了社会产品在国家与纳税人之 间的税收分配数量关系，也体现了经济与税 收的关系。
• 从宏观上讲，税负高低会从整体上制约或促 进一个国家的经济增长，反映了政府的社会 经济职能及财政职能的强弱；
• 从微观上讲，税负的高低会影响纳税人对消 费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择，最 终影响经济增长。