个人所得税汇算清缴培训最新PPT课件
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办理方式
1 、自己办
纳税人自行办理
2 、单位办
请任职受雇单位办理
3 、请人办
可以委托涉税专业服务机构或其他 单位及个人办理
办理渠道
1 、网络办税 手机个人所得税 APP 、自然人电
2 、税务大厅
子税务局网页端等 至主管税务机关办税服务厅办理
3 、邮
寄
不方便通过上述方式办理的，也可以将 填好的申报表及相关资料邮寄至指定的
11
可享受的税前扣除项目
1 、基本减除费用 60000 元
2 、专项扣除（三险 一金：基本养老保险、 基本医疗保险、失业 保险及住房公积金）
3 、专项附加扣除（子女 教育、继续教育、大病医 疗、住房贷款利息或住房 租金、赡养老人等支出 ）
4 、依法确定的其他 扣除（企业年金、职 业年金、个人购买符 合国家规定的商业健 康保险等）
税务机关办理。
22
07 手机APP操作指引
23
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合 所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
24
个人得税汇算 清缴培训-2019
2020年4月18日
1
01
目 02
录
03
CONTENTS
年度汇算的内容 无需办理年度汇算清缴的纳税人 需要办理年度汇算清缴的纳税人
04
可享受的扣除项目
办理时间 05
办理方式、渠道 06
07
手 机 AP P 操 作 指 引
2
01 年度汇算的内容
3
※※什么是年度汇算？
36
2020
谢谢聆听
37
2020
谢谢聆听
37
2020
谢谢聆听
37
2020
谢谢聆听
37
纳税人年度汇算时，也可以重 新选择将预扣预缴环节单独计税的 一次性奖金并入综合所得汇算。
6
02 无需办理年度汇 算清缴的纳税人
7
哪些人不需要办理年度汇算
纳 税人在2 01 9年 度已依法预缴个人所得 税且 符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收
入不超过 12万元的； 纳税人年度汇算需补税金额不超过 400
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只 需确认即可。
选择【使用已申报数据填写】 —【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅 读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴 税额”等。
个人所得税改革
2019 年1 月1 日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除调整税率表、增 加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样， 有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。
01 汇总收 入额
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿 酬、特许权使用费等四项综合所得收入
25
第2步：确认信息 对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
26
第 3 步 ： 填 报 数 据 如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。
27
28
第 4 步 ： 计 算 税 款 数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。
29
30
第 5 步 ： 提 交 申 报 对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。
5
需要注意的要点
居民个人
1
个人所得税法条第一条
在中国境内有住所，或 者无住所而在一个纳税 年度在中国境内居住满
天的个人。 183 也就是说，只有居民个人，才 需要办理年度汇算。
2 年度
年度汇算之所以成为“年度”， 即仅限于计算并结清本年度的
应退或者应补税款，不涉及以 前或以后年度。
2019年度汇算，汇算的是2019 年1月1日至12月31日期间实际 取得的所得。
1 不超过36000元的 2 超过36000元至144000元的 3 超过144000元至300000元的 4 超过300000元至420000元的 5 超过420000元至660000元的 6 超过660000元至960000元的 7 超过960000元的
税（%率） 速数算扣除
3
0
10 2520 20 16920 25 31920 30 52920 35 85920 45 181920
5 、个人对教育、扶贫 等公益事业捐赠
注意：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳 税年度的应纳税所得额为限额； 一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年 度扣除。
12
专项附加扣除的具体内容
13
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16
17
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0 5 办理时间
19
什么时间办理 办理 2019 年度汇算的时间为 2020 年3月1日至 6月 30 日
年度汇算的范围和内容
3
仅指目前纳入综合所得范围的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许 权使用费 四项所得。
不包括：
1、经营所得、利息股利红利所得、 财产转让所得、财产租赁所得、偶 然所得。 2、不并入综合所得项目，如解除 劳动合同、提前退休、内部退休等 一次性补偿收入。 3、纳税人选择不并入综合所得的 全年一次性奖金。
02 减除费 用和扣除
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
03 计算年 度应纳税额
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
04 减去已 预缴税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税 务机关申报并办理退税或补税
。
4
2019 年度汇算应退或应补税额 =
【（ 综合所得收入额 -60000- “三险一金 ”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 税率 - 速算扣除数 】-2019 年已预缴税额
级数
应纳税所得额
综合所得类型
收入额的计算
工资、薪金所得 全部工资薪金税前收入
劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得
全部劳务报酬所得税前收入 ×（1-20%） 全部特许权使用费税前所得 ×（1-20%） 全部稿酬所得税前收入×（120%）×70%
31
第6步：退（补）税
如存在多预缴税款，可选择【申请退税】
32
点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统 将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。
33
如存在少预缴税款，则需要补税。
34
如存在免申就顺利完成了 !您可随时通过手机 APP查看退 税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。
另外需要注意的 3 个时间：
简 易 申 报 办 理 时 间 2020 年3 月1 日至 2020 年5 月 31 日
标 准 申 报 办理时间 2020 年 3 月 1 日 至 2020 年 6 月 30 日
单位办
2 0 2 0 年 4 月 3 0 日 前 与单 位进 行书 面确 认
20
0 6 办理方式、渠道
元的； 纳税人已预缴税额与年度应纳税额 一致或 者不申请 年度汇算 退税的。
8
03 需要办理年度汇 算清缴的纳税人
9
哪些人需要办理年度汇算
1、2019年度已预缴税额大于年 度应纳税额且申请退税的。
2、2019年度综合所得收入超过
12万元且需要补税金额超过400 元的。
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0 4 可享受的扣除项目
办理方式
1 、自己办
纳税人自行办理
2 、单位办
请任职受雇单位办理
3 、请人办
可以委托涉税专业服务机构或其他 单位及个人办理
办理渠道
1 、网络办税 手机个人所得税 APP 、自然人电
2 、税务大厅
子税务局网页端等 至主管税务机关办税服务厅办理
3 、邮
寄
不方便通过上述方式办理的，也可以将 填好的申报表及相关资料邮寄至指定的
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可享受的税前扣除项目
1 、基本减除费用 60000 元
2 、专项扣除（三险 一金：基本养老保险、 基本医疗保险、失业 保险及住房公积金）
3 、专项附加扣除（子女 教育、继续教育、大病医 疗、住房贷款利息或住房 租金、赡养老人等支出 ）
4 、依法确定的其他 扣除（企业年金、职 业年金、个人购买符 合国家规定的商业健 康保险等）
税务机关办理。
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07 手机APP操作指引
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【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合 所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
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个人得税汇算 清缴培训-2019
2020年4月18日
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目 02
录
03
CONTENTS
年度汇算的内容 无需办理年度汇算清缴的纳税人 需要办理年度汇算清缴的纳税人
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可享受的扣除项目
办理时间 05
办理方式、渠道 06
07
手 机 AP P 操 作 指 引
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01 年度汇算的内容
3
※※什么是年度汇算？
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2020
谢谢聆听
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2020
谢谢聆听
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2020
谢谢聆听
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2020
谢谢聆听
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纳税人年度汇算时，也可以重 新选择将预扣预缴环节单独计税的 一次性奖金并入综合所得汇算。
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02 无需办理年度汇 算清缴的纳税人
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哪些人不需要办理年度汇算
纳 税人在2 01 9年 度已依法预缴个人所得 税且 符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收
入不超过 12万元的； 纳税人年度汇算需补税金额不超过 400
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只 需确认即可。
选择【使用已申报数据填写】 —【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅 读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴 税额”等。
个人所得税改革
2019 年1 月1 日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除调整税率表、增 加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样， 有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。
01 汇总收 入额
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿 酬、特许权使用费等四项综合所得收入
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第2步：确认信息 对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
26
第 3 步 ： 填 报 数 据 如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。
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第 4 步 ： 计 算 税 款 数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。
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30
第 5 步 ： 提 交 申 报 对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。
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需要注意的要点
居民个人
1
个人所得税法条第一条
在中国境内有住所，或 者无住所而在一个纳税 年度在中国境内居住满
天的个人。 183 也就是说，只有居民个人，才 需要办理年度汇算。
2 年度
年度汇算之所以成为“年度”， 即仅限于计算并结清本年度的
应退或者应补税款，不涉及以 前或以后年度。
2019年度汇算，汇算的是2019 年1月1日至12月31日期间实际 取得的所得。
1 不超过36000元的 2 超过36000元至144000元的 3 超过144000元至300000元的 4 超过300000元至420000元的 5 超过420000元至660000元的 6 超过660000元至960000元的 7 超过960000元的
税（%率） 速数算扣除
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10 2520 20 16920 25 31920 30 52920 35 85920 45 181920
5 、个人对教育、扶贫 等公益事业捐赠
注意：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳 税年度的应纳税所得额为限额； 一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年 度扣除。
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专项附加扣除的具体内容
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0 5 办理时间
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什么时间办理 办理 2019 年度汇算的时间为 2020 年3月1日至 6月 30 日
年度汇算的范围和内容
3
仅指目前纳入综合所得范围的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许 权使用费 四项所得。
不包括：
1、经营所得、利息股利红利所得、 财产转让所得、财产租赁所得、偶 然所得。 2、不并入综合所得项目，如解除 劳动合同、提前退休、内部退休等 一次性补偿收入。 3、纳税人选择不并入综合所得的 全年一次性奖金。
02 减除费 用和扣除
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
03 计算年 度应纳税额
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
04 减去已 预缴税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税 务机关申报并办理退税或补税
。
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2019 年度汇算应退或应补税额 =
【（ 综合所得收入额 -60000- “三险一金 ”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 税率 - 速算扣除数 】-2019 年已预缴税额
级数
应纳税所得额
综合所得类型
收入额的计算
工资、薪金所得 全部工资薪金税前收入
劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得
全部劳务报酬所得税前收入 ×（1-20%） 全部特许权使用费税前所得 ×（1-20%） 全部稿酬所得税前收入×（120%）×70%
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第6步：退（补）税
如存在多预缴税款，可选择【申请退税】
32
点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统 将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】 —【确定】。
33
如存在少预缴税款，则需要补税。
34
如存在免申就顺利完成了 !您可随时通过手机 APP查看退 税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。
另外需要注意的 3 个时间：
简 易 申 报 办 理 时 间 2020 年3 月1 日至 2020 年5 月 31 日
标 准 申 报 办理时间 2020 年 3 月 1 日 至 2020 年 6 月 30 日
单位办
2 0 2 0 年 4 月 3 0 日 前 与单 位进 行书 面确 认
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0 6 办理方式、渠道
元的； 纳税人已预缴税额与年度应纳税额 一致或 者不申请 年度汇算 退税的。
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03 需要办理年度汇 算清缴的纳税人
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哪些人需要办理年度汇算
1、2019年度已预缴税额大于年 度应纳税额且申请退税的。
2、2019年度综合所得收入超过
12万元且需要补税金额超过400 元的。
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0 4 可享受的扣除项目