信息系统审计事项和信息系统审计案例报告

信息系统审计事项
审计事项类
别审计事项子类审计事项名称
审计事项编
码
一般控制审
计（GC）总体IT控制环境审
计
IT规划和计划审计GC-1
IT组织结构审计GC-2
IT管理政策审计GC-3 基础设施控制审计
机房物理环境控制审计GC-4
硬件设备采购管理控制审
计
GC-5
系统软件采购管理控制审
计
GC-6
信息系统生命周期
控制审计
系统开发控制审计GC-7
系统采购控制审计GC-8
系统变更控制审计GC-9 信息安全控制审计
逻辑访问控制审计GC-10
网络安全控制审计GC-11
操作系统安全控制审计GC-12
数据库系统安全控制审计GC-13
最终用户控制审计GC-14
信息系统运营维护
控制审计
系统操作管理控制审计GC-15
系统变更管理控制审计GC-16
系统灾难恢复控制审计GC-17 其他一般控制审计其他一般控制审计GC-18
应用控制审
计（AC）业务流程控制审计
业务授权与审批控制审计AC-1
交易数据输入控制审计AC-2
数据处理逻辑审计AC-3
数据输出控制审计AC-4 数据控制审计
对主数据的审计AC-5
对业务参数的审计AC-6
对重要信息的审计AC-7 接口控制审计
界面接口审计AC-8
数据接口审计AC-9
应用接口审计AC-10 系统外控制审计补偿性控制审计AC-11 其他应用控制审计其他应用控制审计AC-12
附件2
信息系统审计案例报告（模板）
一、案例摘要
简要说明本案例的基本信息，具体包括：
（一）案例名称，所属审计项目名称，审计实施单位和主要审计人员，审计实施的时间；
（二）本案例所包括的各具体信息系统审计事项名称及所属审计事项类别；
（三）本案例所采用的信息系统审计技术和方法简要描述；
（四）审计发现和建议的简要描述。

二、被审计单位信息系统基本情况
（一）描述被审计单位信息化建设和管理的相关情况；
（二）描述与本案例相关的被审计单位主要信息系统的总体情况，分析被审计单位对这些信息系统的业务依赖程度；
（三）描述与本案例相关的被审计单位主要信息系统的组织管理、系统运行、业务流程、电子数据等方面情况。

三、被审计单位信息系统控制情况
描述与本案例相关的被审计单位主要信息系统的控制情况，包括一般控制和应用控制情况。

四、信息系统审计总体目标
详细说明本信息系统审计项目的总体审计目标。

五、审计重点内容及审计事项
描述本信息系统审计项目的重点关注内容，按照附件1中关于审计事项的分类，划分本信息系统审计项目所实施的审计事项。

针对每一审计事项，详细说明以下方面的内容：
（一）具体审计目标。

本审计事项的具体审计目标。

（二）审计测试过程。

1．详细说明在审计准备阶段需要调查了解的信息内容，调阅的资料名称，分析的管理或业务流程，编制的审计底稿等；
2．详细说明在审计实施阶段对关键控制点的分析，选择的测试技术和方法，测试的实施过程以及测试得出的初步结论等；
3．在以上说明中，要着重介绍审计测试技术、方法以及自动化工具的使用，并要对所涉及的技术、方法、工具的适用性与效果进行分析。

（三）审计发现问题和建议。

六、对案例的自我分析与评价
（一）描述本案例（或所属信息系统审计项目）的特点和价值所在；
（二）对该案例中各具体审计事项内容和目标的理解；
（三）信息系统审计中所使用技术、方法和工具的经验
总结。

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