税收优惠政策对经济发展的促进效应分析
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与 完善 ，税收优 惠政 策 已经成 为国 家、企 业 普遍运 用 的经 济调 节工具 ，税 收优 惠政 策运 用得好 ，将对 纳税人 、地 方政府 及 国
产 业结 构 。在 整个 国民经 济 中 ，对某 类产 业 用主要表现为增加利润。比如，我国新企业
实行税 收优 惠政 策 ，会 因为征税 办 法的 不 同 所 得税 法对小 型 做利企 业实 行 ２ 的 所得税
度 ，税 收优惠 有 利于 国家 经济 的发 展和社 会 政策 的贯彻 实 施 ，有利 于政 府 鼓励某 些特 殊
税 优惠为 主的复合 税制综 合优 惠鼓励 措施对 科 技进 步也 起到 了促进 作用 ，如 在所 得税 方
消 费在其 全部 消 费中所 占的 比重 越高 ，其承 担消 费税 的 比例也 就越 犬 ，这 样就 有 利于调
远的影响 ，国家越来越广泛地利用税收尤其 科技投入的宏 周控于段 ，在引导科技进步 入者消费生活必需品所承担的税负 ，我 国对
是税收优惠政策来调节经济 ，税收优惠已经 中发挥了积极作用 ，比如我国对国家需要重 生活 必需 品 采取 低税 率 或免 税的 优惠 政 策 ，
成 为普 遍 运用 的 经济 调节 工 具 。 税 收 优惠 是 指 国 家 在税 收方 面 给 予 纳
结构 也有 一 定影 响。
课 税 、税额 抵免 ，对慈 善捐 款实 行纳 税扣 除
等优惠 政策 ，这必 然 为缓解 社会 收入 分配 差
随着 我国社会主义市场经济的建立与 二 、引导科技进步
距 抗大 的矛 盾 发挥积 极 的作用 。主要 作用 于
完 善 ，税收 工 作 已渗透 到社 会 、经济 乃至 人
实 现税 负 的再分 配 ，从而 引导 资本 向税 收优 低 税率 ，就必 然会 使小型 微利 企业 企业 利润
惠产业流动 ，从而实现资源的再配置，以落 增 加 ，带 动这 类企 业的 发展 ，从 而调节 市场
实 围 家产 业政 策 。
供 求 ，影 响市场 机 制 。
家都 有 益 ，促进 经 济健康 稳 定 发展 。本文 主要 从税 收优 惠政 策优 化产 业 结构 、引导 科技 进 步、影响 市 场机制 、调 节收入 分配 、 促进 经 济可持 续 发展等 方 面对 其促进 效应 进行 分析 ，以期 对 企业运 用税 收优 惠政 策 有 所借 鉴，促进 企业 发展 。
税 收 优 惠 政 策 对 经 济 发 展 的 么该 业的生产成本就会有所下降，这样就 使 生产 者愿 意并 能够扩 大再 生产 ，使产 品 的
供 给数量 增 加 ，从 而影 响市 场 的总供 给 。同
促 进效应 分析
时 ，实行 税 收优惠 政策 以后 ，企 业就 可以 以 低 于市 场同类 产 品的价 格 出售其产 品，价格
降 低 了 ，产 品的市 扬州环境 资源职业技 术学院 江 苏扬州
加 ，其 利润并 不 因此而 降低 ，反 而有 可能增 加 。从 所得税 方面 来看 ，税 收优 惠政 策的作
【文 章摘 要 】 随 着 我 国社 会 主 义 市 场经 济 的建 立
通过税 收 制度 ，按 照特 定 目的 ，减 除或 减轻 惠政 策 ，对与 科技 进步 相 关产业 的 发展起 到 过来 ，对 非生活 必需 品和 奢侈 品课 征特别 消 纳税 人税 收 负 担 的 一 种 形 式 。 从宏 观 的 角 了相 当大的促 进 作用 。另外 我 国采取 以所 得 费税 ，收人 越高 的 人非生 活必 需品 和奢侈 品
当今社 会 ，科学 技术 突飞 猛进 ，科技进 以下 方面 ：
民生活 的各 个方 面 ，对 经济 资源配 置 、社 会 步已经毫无疑问地成为经济发展的第一动
ｌ、在流转 税 方面 ，规 定对 低收 入者 消
收入分配、宏观经济的增长和稳定都有着深 力。税收优惠作为一种鼓励、引导企业加强 费必需 品 采取低 税率 或 免税 。为 了减轻 低收
２、在 财产税 方 面 ，规定 了起 征点 、免 征额 或对 特定 财产 的 减免税 ，以调 节社 会财
调 发展 ；从微 观上 看 ，税 收优 惠可 以照 顾某 扣 除或 抵免 ；在增 值税 方面 ，对专 用于科 研 富分配。一股 睛况下个人要按其拥有财产的
行业 实 现特定 的经 济 目标 ，可 以对 投资 、消 面对 科研 企 业及 相关 项 目的投 资所 得 ，按 较 节 收入 分配 。
费 、技术 开 发、吸引 外资 等产 业或 行为 产生 影响 ，促进产业结构的调整和区域经济的
低税 率征 收所得税 或实 行先征 后返 的优惠措 施 ，对投 资损 失可 于税 前按 一定 的 比例予 以
点扶持的高新技术企业减按 ｌ５％的所得税税 率征 收企 业所 得税 ，对软 件行 业增 值税 超 过
这 就 会使 消费者 受 益 ，并 且收入 越 低的人 生 活必需 品消 费在其 全部消 费中所 占的 比重越
税人 或征税 对象 的各 种 优待 的总称 ，是政 府 ３％的部分实行即征即退政策，这些税收优 高 ，其 从 减免税 政 策 中获益 的 比例 越大 ；反
【关键词 】 税收优惠政 策；经济发展 ；促进效应
时 ，税 收 优 惠政 策 对 吸 引 外资 也 具
有一定的积极作用。多年来我国一直实行内 四、调 节收入 分配
外有别 的税 收优 惠政 策 ，涉外企 业 的税 收普
我 国 相 关税 法 、税 收条 例 规 定对 服 务
遍 税 率较 低 、费用 扣除标 准较 宽 、税 收优惠 性 企业 、商 贸企业 吸 纳下 岗失业 人员 达到一
范围广 力 度 大 ，外 资企 业的税 收 负担低 于 定规 模 ，以 及 下 岗失 业 人 员从 事 个 体 经营
内资企 业 ，税 收优惠 在一 定程 度上 影响 了 国 的 ，给予 减免 营业 税 、城市 维护建 设 税 、教
内投 资和跨 国投 资 的结 构 比例 ，对 我 国产业 育 费 附加和 企业 所得 税 ，对 许多 税收 项 目不
产 业结 构 。在 整个 国民经 济 中 ，对某 类产 业 用主要表现为增加利润。比如，我国新企业
实行税 收优 惠政 策 ，会 因为征税 办 法的 不 同 所 得税 法对小 型 做利企 业实 行 ２ 的 所得税
度 ，税 收优惠 有 利于 国家 经济 的发 展和社 会 政策 的贯彻 实 施 ，有利 于政 府 鼓励某 些特 殊
税 优惠为 主的复合 税制综 合优 惠鼓励 措施对 科 技进 步也 起到 了促进 作用 ，如 在所 得税 方
消 费在其 全部 消 费中所 占的 比重 越高 ，其承 担消 费税 的 比例也 就越 犬 ，这 样就 有 利于调
远的影响 ，国家越来越广泛地利用税收尤其 科技投入的宏 周控于段 ，在引导科技进步 入者消费生活必需品所承担的税负 ，我 国对
是税收优惠政策来调节经济 ，税收优惠已经 中发挥了积极作用 ，比如我国对国家需要重 生活 必需 品 采取 低税 率 或免 税的 优惠 政 策 ，
成 为普 遍 运用 的 经济 调节 工 具 。 税 收 优惠 是 指 国 家 在税 收方 面 给 予 纳
结构 也有 一 定影 响。
课 税 、税额 抵免 ，对慈 善捐 款实 行纳 税扣 除
等优惠 政策 ，这必 然 为缓解 社会 收入 分配 差
随着 我国社会主义市场经济的建立与 二 、引导科技进步
距 抗大 的矛 盾 发挥积 极 的作用 。主要 作用 于
完 善 ，税收 工 作 已渗透 到社 会 、经济 乃至 人
实 现税 负 的再分 配 ，从而 引导 资本 向税 收优 低 税率 ，就必 然会 使小型 微利 企业 企业 利润
惠产业流动 ，从而实现资源的再配置，以落 增 加 ，带 动这 类企 业的 发展 ，从 而调节 市场
实 围 家产 业政 策 。
供 求 ，影 响市场 机 制 。
家都 有 益 ，促进 经 济健康 稳 定 发展 。本文 主要 从税 收优 惠政 策优 化产 业 结构 、引导 科技 进 步、影响 市 场机制 、调 节收入 分配 、 促进 经 济可持 续 发展等 方 面对 其促进 效应 进行 分析 ，以期 对 企业运 用税 收优 惠政 策 有 所借 鉴，促进 企业 发展 。
税 收 优 惠 政 策 对 经 济 发 展 的 么该 业的生产成本就会有所下降，这样就 使 生产 者愿 意并 能够扩 大再 生产 ，使产 品 的
供 给数量 增 加 ，从 而影 响市 场 的总供 给 。同
促 进效应 分析
时 ，实行 税 收优惠 政策 以后 ，企 业就 可以 以 低 于市 场同类 产 品的价 格 出售其产 品，价格
降 低 了 ，产 品的市 扬州环境 资源职业技 术学院 江 苏扬州
加 ，其 利润并 不 因此而 降低 ，反 而有 可能增 加 。从 所得税 方面 来看 ，税 收优 惠政 策的作
【文 章摘 要 】 随 着 我 国社 会 主 义 市 场经 济 的建 立
通过税 收 制度 ，按 照特 定 目的 ，减 除或 减轻 惠政 策 ，对与 科技 进步 相 关产业 的 发展起 到 过来 ，对 非生活 必需 品和 奢侈 品课 征特别 消 纳税 人税 收 负 担 的 一 种 形 式 。 从宏 观 的 角 了相 当大的促 进 作用 。另外 我 国采取 以所 得 费税 ，收人 越高 的 人非生 活必 需品 和奢侈 品
当今社 会 ，科学 技术 突飞 猛进 ，科技进 以下 方面 ：
民生活 的各 个方 面 ，对 经济 资源配 置 、社 会 步已经毫无疑问地成为经济发展的第一动
ｌ、在流转 税 方面 ，规 定对 低收 入者 消
收入分配、宏观经济的增长和稳定都有着深 力。税收优惠作为一种鼓励、引导企业加强 费必需 品 采取低 税率 或 免税 。为 了减轻 低收
２、在 财产税 方 面 ，规定 了起 征点 、免 征额 或对 特定 财产 的 减免税 ，以调 节社 会财
调 发展 ；从微 观上 看 ，税 收优 惠可 以照 顾某 扣 除或 抵免 ；在增 值税 方面 ，对专 用于科 研 富分配。一股 睛况下个人要按其拥有财产的
行业 实 现特定 的经 济 目标 ，可 以对 投资 、消 面对 科研 企 业及 相关 项 目的投 资所 得 ，按 较 节 收入 分配 。
费 、技术 开 发、吸引 外资 等产 业或 行为 产生 影响 ，促进产业结构的调整和区域经济的
低税 率征 收所得税 或实 行先征 后返 的优惠措 施 ，对投 资损 失可 于税 前按 一定 的 比例予 以
点扶持的高新技术企业减按 ｌ５％的所得税税 率征 收企 业所 得税 ，对软 件行 业增 值税 超 过
这 就 会使 消费者 受 益 ，并 且收入 越 低的人 生 活必需 品消 费在其 全部消 费中所 占的 比重越
税人 或征税 对象 的各 种 优待 的总称 ，是政 府 ３％的部分实行即征即退政策，这些税收优 高 ，其 从 减免税 政 策 中获益 的 比例 越大 ；反
【关键词 】 税收优惠政 策；经济发展 ；促进效应
时 ，税 收 优 惠政 策 对 吸 引 外资 也 具
有一定的积极作用。多年来我国一直实行内 四、调 节收入 分配
外有别 的税 收优 惠政 策 ，涉外企 业 的税 收普
我 国 相 关税 法 、税 收条 例 规 定对 服 务
遍 税 率较 低 、费用 扣除标 准较 宽 、税 收优惠 性 企业 、商 贸企业 吸 纳下 岗失业 人员 达到一
范围广 力 度 大 ，外 资企 业的税 收 负担低 于 定规 模 ，以 及 下 岗失 业 人 员从 事 个 体 经营
内资企 业 ，税 收优惠 在一 定程 度上 影响 了 国 的 ，给予 减免 营业 税 、城市 维护建 设 税 、教
内投 资和跨 国投 资 的结 构 比例 ，对 我 国产业 育 费 附加和 企业 所得 税 ，对 许多 税收 项 目不