运营条线业务操作风险防范
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1.信用风险 25.国家风险 6.声誉风险 7.法律风险 8.战略风险
银行业八大风险，就好比狼的八个猛牙，随时 想吃掉商业银行这只柔弱小白兔。
重温“以柔克刚”
银行管好8种风险=拔掉狼的8只 牙
结果会怎样呢？
化解“风险”，“银行”取胜！
如何有效的化解风险
16:08:12
16:08:12
现金收付风险防范要点
要点
一、主要风险
二、内控政策 三、部门控制
四、流程控制 1.流程输入 2.流程输出 3.流程关键控制点
内容
内部侵吞或挪用客户存款；处理账务或报告不及时，造 成账实不符；
规定了主管岗、授权岗、经办岗的职责和权限并规定不 相容的职责；
收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；
运营条线业务操作风险防范
主讲老师 张燕蓉
16:08:12
2018年4月珠海
前言
认识 风险
“风险”一词的由来
“风”即意味着“险” 风险（概念）：是指在某一特定环境下
，在某一特定时间段内，某种损失发 生的可能性。
风险”就好比是狼，“银行”就好比是 个小白兔，风险与“银行”的关系？
识别“狼性”，就是要弄清风险种类
制闸门，从容作案。 ★ 例如，营业室副主任尹光辉在刁娜作案期间查库六次，但每次都不实际盘查 库款，只是登记《现金单证核查登记簿》，结论是“账实相符”。同样是刁娜作案 期间的9月12日，德州分行会计业务检查组对平原支行营业室进行检查，刁娜仅以 生病为由就逃避了库存的检查。 ★ 该案的爆发，对银行的制度设计和系统控制提出了更高的要求。督导组通过 对刁娜案件和建行北京分行的实地调研，发现建行目前的数据集中系统（DCC）没 有完全实现支持业务运行和即时风险监控这两项功能的同时在线控制。例如，此次 刁娜案件的现金库存近两个月超出正常水平近8倍，但该系统未实现预警，只能通 过事后的稽核系统才能发现问题。 ★ 对此，中国银监会要求，银行应构建“人控”与“机控”双重防线，从制度 层面和技术层面加强异常业务预警，强化业务的即时监控，使违规行为无处可藏。
涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。她绕开银行内部各 监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未 被发现。
16:08:12
案件剖析和启示
★ 调查结果表明，由于建行德州分行、平原支行和营业室相关管理人员不认真
履职甚至严重失职，使得刁娜轻松越过授权、查库、事后监督检查、库存现 金限额管理控制和安全管理等“五道关口”和至少十二个业务环节的风险控
16:08:12
尾箱风险防范要点
内容
内部人员职业道德风险；外部抢劫风险；现金、尾箱收付风险、尾箱 清点、尾箱交接、钥匙密码保管交接、 帐实核对
账款、账实相符，严禁白条、单证抵库、挪用库款； 规定了授权岗、经办岗/库管岗、押运中心岗位职责，并规定了其不相
容的职责
收付款项复核、现金碰库、现金查库、钥匙密码的使用、保管、交接
现金查库；出纳日常管理、监督；会计稽核、会计（出纳）业务检查； 会计考核；会计工作差错责任认定业务。 风险预警系统 操作员卡、密码或操作员指纹 库存限额控制、交易授权
金库管理
16:08:12
案例
李某，男，1979年7月出生。2000年8月，被A分行录用为合同柜员,在分行营业 部任库管员。2002年6月至案发日,担任B支行库管员。
五、检查控制
六、计算机环境控制 1.一般控制 2.应用控制
现金查库；出纳日常管理、监督；会计稽核、会计（出 纳）业务检查；会计工作差错责任认定；
柜员卡 、指纹
16:08:12
要点
一、主要风险
二、内控政策 三、岗责控制
四、流程控制 1.流程输入 2.流程输出 3.流程关键控制点
五、检查控制
六、计算机环境控制 1.一般控制 2.应用控制
16:08:12
案例
2016年3月16日，广东省湛江市某信用社准备对该社营业 部开展业务排查，在准备进场时，该营业部柜员林某主动向 信用社主任交待：因其本人购买彩票导致欠债，便通过空存 实取等手段套取了尾箱款198万元。
作案过程：涉案人林某利用授权人员未妥善管理使用授权 卡和操作密码，以无折存款方式直接空存现金3笔金额共160 万元，存入卖私彩老板指定的账户，授权人未按规定核对现 金，营业结束后，也未核对库存，导致相关异常未能及时发 现。
2004年6月24日上午，李某请事假半天。当日上午因客户大额取现而柜员尾箱现 金不足，运营主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“现金库表” 上显示100元券应有274万元，但库房内100元券只有2万元残钞。与库管员李某电话 联系，李某称其余现金在尾箱里，他马上回单位出库，但随后就关闭了手机，再也 无法联系。
现金业务风险防范
现金收付 尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
16:08:12
现金收付 尾箱
16:08:12
案例
2006年建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜 员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉 。
如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（ 下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、 盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。
李某的反常行为引起B支行的警觉，随即查库发现了大额短款。A分行接到支行的 报告后，立即成立了专案小组对B支行的帐务进行了全面清查。清查发现：从2003年 3月至2004年6月任库管员期间，李某利用工作之便，通过把现金藏匿于衣服内或者 装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行，先后13次盗窃支行金库现金共计272万元。 为了应付分行和支行的查库，李某每次查库前把库房短款数通过“出库交易”出给 前台柜员，然后打印“现金库表”用于查库，查库结束后，再反向做“入库交易” 实现平帐，从而造成查库时库款表面帐实相符。
船员有风险吗？
– 识别
风险有多大？
– 评估
如何规避风险?
– 规避
如何监视风险
– 监控
16:08:12
培训内容概要
现金业务风险防范
现金收付 尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
存款业务风险防范
存款账户开户 错账处理 查询、冻结 扣划 挂 失与解挂 存款继承 存单质押 对账
支付结算业务风险防范
电子汇划 支票 银行承兑汇票
银行业八大风险，就好比狼的八个猛牙，随时 想吃掉商业银行这只柔弱小白兔。
重温“以柔克刚”
银行管好8种风险=拔掉狼的8只 牙
结果会怎样呢？
化解“风险”，“银行”取胜！
如何有效的化解风险
16:08:12
16:08:12
现金收付风险防范要点
要点
一、主要风险
二、内控政策 三、部门控制
四、流程控制 1.流程输入 2.流程输出 3.流程关键控制点
内容
内部侵吞或挪用客户存款；处理账务或报告不及时，造 成账实不符；
规定了主管岗、授权岗、经办岗的职责和权限并规定不 相容的职责；
收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；
运营条线业务操作风险防范
主讲老师 张燕蓉
16:08:12
2018年4月珠海
前言
认识 风险
“风险”一词的由来
“风”即意味着“险” 风险（概念）：是指在某一特定环境下
，在某一特定时间段内，某种损失发 生的可能性。
风险”就好比是狼，“银行”就好比是 个小白兔，风险与“银行”的关系？
识别“狼性”，就是要弄清风险种类
制闸门，从容作案。 ★ 例如，营业室副主任尹光辉在刁娜作案期间查库六次，但每次都不实际盘查 库款，只是登记《现金单证核查登记簿》，结论是“账实相符”。同样是刁娜作案 期间的9月12日，德州分行会计业务检查组对平原支行营业室进行检查，刁娜仅以 生病为由就逃避了库存的检查。 ★ 该案的爆发，对银行的制度设计和系统控制提出了更高的要求。督导组通过 对刁娜案件和建行北京分行的实地调研，发现建行目前的数据集中系统（DCC）没 有完全实现支持业务运行和即时风险监控这两项功能的同时在线控制。例如，此次 刁娜案件的现金库存近两个月超出正常水平近8倍，但该系统未实现预警，只能通 过事后的稽核系统才能发现问题。 ★ 对此，中国银监会要求，银行应构建“人控”与“机控”双重防线，从制度 层面和技术层面加强异常业务预警，强化业务的即时监控，使违规行为无处可藏。
涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。她绕开银行内部各 监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未 被发现。
16:08:12
案件剖析和启示
★ 调查结果表明，由于建行德州分行、平原支行和营业室相关管理人员不认真
履职甚至严重失职，使得刁娜轻松越过授权、查库、事后监督检查、库存现 金限额管理控制和安全管理等“五道关口”和至少十二个业务环节的风险控
16:08:12
尾箱风险防范要点
内容
内部人员职业道德风险；外部抢劫风险；现金、尾箱收付风险、尾箱 清点、尾箱交接、钥匙密码保管交接、 帐实核对
账款、账实相符，严禁白条、单证抵库、挪用库款； 规定了授权岗、经办岗/库管岗、押运中心岗位职责，并规定了其不相
容的职责
收付款项复核、现金碰库、现金查库、钥匙密码的使用、保管、交接
现金查库；出纳日常管理、监督；会计稽核、会计（出纳）业务检查； 会计考核；会计工作差错责任认定业务。 风险预警系统 操作员卡、密码或操作员指纹 库存限额控制、交易授权
金库管理
16:08:12
案例
李某，男，1979年7月出生。2000年8月，被A分行录用为合同柜员,在分行营业 部任库管员。2002年6月至案发日,担任B支行库管员。
五、检查控制
六、计算机环境控制 1.一般控制 2.应用控制
现金查库；出纳日常管理、监督；会计稽核、会计（出 纳）业务检查；会计工作差错责任认定；
柜员卡 、指纹
16:08:12
要点
一、主要风险
二、内控政策 三、岗责控制
四、流程控制 1.流程输入 2.流程输出 3.流程关键控制点
五、检查控制
六、计算机环境控制 1.一般控制 2.应用控制
16:08:12
案例
2016年3月16日，广东省湛江市某信用社准备对该社营业 部开展业务排查，在准备进场时，该营业部柜员林某主动向 信用社主任交待：因其本人购买彩票导致欠债，便通过空存 实取等手段套取了尾箱款198万元。
作案过程：涉案人林某利用授权人员未妥善管理使用授权 卡和操作密码，以无折存款方式直接空存现金3笔金额共160 万元，存入卖私彩老板指定的账户，授权人未按规定核对现 金，营业结束后，也未核对库存，导致相关异常未能及时发 现。
2004年6月24日上午，李某请事假半天。当日上午因客户大额取现而柜员尾箱现 金不足，运营主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“现金库表” 上显示100元券应有274万元，但库房内100元券只有2万元残钞。与库管员李某电话 联系，李某称其余现金在尾箱里，他马上回单位出库，但随后就关闭了手机，再也 无法联系。
现金业务风险防范
现金收付 尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
16:08:12
现金收付 尾箱
16:08:12
案例
2006年建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜 员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉 。
如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（ 下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、 盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。
李某的反常行为引起B支行的警觉，随即查库发现了大额短款。A分行接到支行的 报告后，立即成立了专案小组对B支行的帐务进行了全面清查。清查发现：从2003年 3月至2004年6月任库管员期间，李某利用工作之便，通过把现金藏匿于衣服内或者 装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行，先后13次盗窃支行金库现金共计272万元。 为了应付分行和支行的查库，李某每次查库前把库房短款数通过“出库交易”出给 前台柜员，然后打印“现金库表”用于查库，查库结束后，再反向做“入库交易” 实现平帐，从而造成查库时库款表面帐实相符。
船员有风险吗？
– 识别
风险有多大？
– 评估
如何规避风险?
– 规避
如何监视风险
– 监控
16:08:12
培训内容概要
现金业务风险防范
现金收付 尾箱 金库 重要空白凭证 会计印章
存款业务风险防范
存款账户开户 错账处理 查询、冻结 扣划 挂 失与解挂 存款继承 存单质押 对账
支付结算业务风险防范
电子汇划 支票 银行承兑汇票