(003 63题)2015年税法知识竞赛

2015年税法知识竞赛

一、单项选择题

1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D【解析】税法的适用原则包括法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则;特别法优于普通法的原则;实体从旧、程序从新原则;程序优于实体原则。

2.下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

【答案】B【解析】选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同;选项D：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花税。

3.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。

A、机动船舶

B、拖船

C、养殖渔船

D、非机动船舶

【答案】 C【解析】

拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。非机动船舶包括非机动驳船，所以不选，养殖渔船属于免税项目。

4.下列不属于关税征税对象的是（）。

A、准许出境的贸易性商品

B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C、准许出境的个人邮递物品

D、境内个人之间转让的位于境外的不动产

【答案】 D【答案解析】

关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。

5.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（）归类。

A、按其用途

B、按其材料属性

C、按其主要材质

D、按其成分组成

【答案】 A【解析】在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。

6.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

A、主要产地生产标准

B、最后产地生产标准

C、最初产地生产标准

D、全部产地生产标准

【答案】 D【解析】我国确定进口货物原产地主要是全部产地生产标准和实质性加工两个标准。

7.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照（）总额的3‰计算保险费。

A、货价

B、运费

C、货价加运费

D、货价、运费及其他相关费用

【答案】 C【解析】本题考查关税完税价格的知识点。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

8.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。

A.邮政代理

B.代理记账

C.货物运输代理

D.房产中介代理

【答案】D【解析】选项A：按照“邮政业——其他邮政服务”计算缴纳增值税;选项B：按照“咨询服务”计算缴纳增值税;选项C：按照“物流辅助服务”计算缴纳增值税。

9.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A、出口关税税额

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

【答案】 D【解析】

出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

【答案】C【解析】选项A：国债利息收入免征个人所得税。选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C：按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D：企业和个人按照规定比例提取并交付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。

11.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

【答案】B【解析】选项ACD均应减半征收企业所得税。

12.下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（）。

A、影剧院

B、杂技团

C、旅游景点经营索道取得的收入

D、公园门票收入

【答案】C【解析】选项C属于服务业——旅游业。

13保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是（）。

A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入

B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入

C、保险追偿款收入

D、财产保险费收入

【答案】D【解析】选项A，境内保险机构为出口货物提供保险产品，免征营业税；选项B，保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；选项C，保险企业取得的追偿款不征收营业税。

14.下列各项中，应征收营业税的是（）。

A、餐厅外卖窗口销售的食品

B、个人转让股票取得的收入

C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让

D、转让高速公路收费权取得的收入

【答案】D【解析】选项A、C，均不缴纳营业税；选项B，个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。

15.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A、因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除