第八章养老保障制度研究公共财政学讲义清华大学刘
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• 所谓社会保险(Social Insurance)，是一种将风险 集中而转移给政府服务机构的制度措施。社会保险 具有以下四个特征：
• 强制性 互济性 社会性 福利性 • 根据国际劳工局的规定，一个国家的社会保险应包
括以下四方面的内容：
•
• 老年、残废及遗属保险 老年保险是为职工年老力衰、
不能再从事工作时实行的保险。残废保险指劳动者因疾 病或工作伤害成为残废，部分或全部丧失劳动能力而中 断劳动收入时，由保险机构给付年金或一次性救济金， 以维持本人及家属的生活。
4）有比较严格的受益资格与条件规定
受益资格与条件包括年龄和纳税贡献。这一 体系的养老金给付分为5项：退休金、退休者 配偶给付、18岁以下未婚子女给付、未婚残 障子女给付、抚养16岁以下子女的配偶给付。 其中领取退休年金者即完全被保险人，达到 正常退休年龄为65岁（若提高正常年龄条款 生效，2001年正常退休年龄应为66岁，2022 年将提高到67岁）。
养老保障制度研究
1、国际经验 2、中国社会保障制度改革的现状 3、新体制的具体制度的构想 4、社会福利制度的经济影响
一、国际经验
1、社会保障制度(Social Security System)
–社会保障制度是国家通过立法，采取强制手段对国 民收入进行再分配,形成社会保障基金，并对由多种 原因使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助, 以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度 和事业的总称。
“自保公助”型社会保险模式
这一模式在发达国家如美国、德国、日本等主要资本 主义国家普遍采用。这一模式也可称作市场经济国家模式。
从20世纪70年代后，这一模式通过改革对不同的社会成 员选用不同的保险标准，并以劳动者为核心建立社会保 险制度，强调劳动者个人在社会保险方面的责任；
社会保险费用由国家、雇主和劳动者三 方负担，即个人和雇主投保，国家资助； 强调劳动者权利与义务对等，社会保险 缴费多少与个人收入情况相联系。
– “社会保障”一词最早出自美国1935年颁布的《社 会保障法》。第二次世界大战中，美国总统罗斯福和 英国首相邱吉尔签订的《大西洋宪章》中再次使用该 词，随后该词被国际劳工组织接受，也被世界各国广 泛使用。
2、社会保障制度的内容
• 国际上一般认为，一个国家的社会保障制度，至少 应当包括社会保险、社会救济或者国家救济、社会 福利、公共医疗卫生事业等几方面的内容。其中， 社会保险最为重要，它是整个社会保障制度的最基 本、最核心的内容。
2）联邦政府统一管理
-具体主管部门为联邦政府的社会保障署，下设10 个由社会保障署垂直领导的局和6个服务中心和1个 鉴定中心。全国具体从事社会保障税缴纳情况记录、 受益资格认定、咨询以及资金发放的直接服务机构 有1000多家。
来自百度文库
社会保障预算为联邦政府的专门预算，单 独管理。组织与经办体系的管理费用包括雇 员工资，均来自从该体系税收收入提取的管 理费。2000年，全部管理费用占当年社会保 障税总收入的0.6%。
美国政府强制性养老金计划（第一支柱）— —社会保障(Social Security）：其特点，
1）筹资为专项的社会保障税（ Social Security Tax）
或（Payroll Tax）实行现收现付模式(Pay-asyou-go)，并形成专门的社会保障预算。政府财政 要为该体系提供最终担保。
3）社会保障税由雇主和雇员共同缴纳。
2001年，法定税率（税率有一个不断调整 的过程）为雇员工资的15.2%， 雇主和雇员 分别缴纳雇员工资的7.6%。同时，2001年的 法定最高纳税基数为每年8.04万美元，超出 部分将不再缴纳社会保障税。由于这一体系 也包括自雇佣人员，他们既是雇主又是雇员， 故缴税时有某种退税的优惠政策。
* 政府养老金（第一支柱）-称为社会保障 (Social Security），开始于1935年《社会保 障法》。1939年增加了遗属保障的内容，1959 年又增加了残疾保障的内容。20世纪80年代中 期，通过若干法律修正案的实施，如政府公务 员及铁路工人各自独立的养老金计划（开始于 20世纪20年代，早于1935年的社会保障法案） 陆续并入第一支柱，基本覆盖了全部就业人口。
津贴，以保障其生活。领取失业津贴只限于非自愿失业 工人，而且失业工人在领取津贴前必须去职业介绍所登 记。
3、养老保险制度的国际比较
• 现代由国家强制举办的社会保险制度萌芽于自由资本主 义末期，成型于20世纪30年代的经济大危机时期。第二 次世界大战以后，社会保险制度日趋完善。
依据社会保险的实施范围、享受条件、保障水平、基金来源 及管理机构等内容的不同，世界各国从20世纪40年代到70年 代初形成的社会保险制度大体可分为四种模式：
纳税贡献采用计点方式，无论纳税高低，即 每年最多计4个点。能够领取养老金的最少点 数为40（即40个季度的保险费）,换句话说，
最少要有10年的缴费才能在法定退休年龄后 领取退休金，这也是遗属获得补贴的基本条件。
按2001年规定，纳税基数达到830美元，即实 际纳税126.16美元即可获得一个点，全年获得 4个点的最低纳税工资为3320美元。残疾人获 得补贴的基本纳税贡献条件为缴纳社会保障税 满5年。
• 社会保险缴费中只记录个人缴费情况， 不建立以给付为目的的个人帐户，社会保 险基金在受保成员间调剂使用，充分体现 互助互济、风险共担的原则；社会保险基 金的筹集以现收现付制为主，社会保险制 度中长期项目代际转移方式运行，即长期 项目当期所须资金主要由在职职工和雇主 分摊缴纳保险费。
1、美国模式
在美国逐步形成了政府养老金（第一支柱）、 职业养老金（第二支柱）和个人储蓄养老金 （第三支柱）在内的多支柱养老金体系。
• 疾病与生育保险 疾病保险指对被保险人因疾病造成的
经济损失及医疗费用予以补偿，以保障其生活。生育保 险是国家对被保险的女职工，因生育不能工作带来的经 济上损失的补偿，以保障其生活。
• 工伤保险 指对被保险人在工作时间内执行职务时所受
伤害给予的补偿。伤害包括工业伤害、职业病伤害两种。
• 失业保险 指对被保险人因失业而失去生活来源所付的
• 强制性 互济性 社会性 福利性 • 根据国际劳工局的规定，一个国家的社会保险应包
括以下四方面的内容：
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• 老年、残废及遗属保险 老年保险是为职工年老力衰、
不能再从事工作时实行的保险。残废保险指劳动者因疾 病或工作伤害成为残废，部分或全部丧失劳动能力而中 断劳动收入时，由保险机构给付年金或一次性救济金， 以维持本人及家属的生活。
4）有比较严格的受益资格与条件规定
受益资格与条件包括年龄和纳税贡献。这一 体系的养老金给付分为5项：退休金、退休者 配偶给付、18岁以下未婚子女给付、未婚残 障子女给付、抚养16岁以下子女的配偶给付。 其中领取退休年金者即完全被保险人，达到 正常退休年龄为65岁（若提高正常年龄条款 生效，2001年正常退休年龄应为66岁，2022 年将提高到67岁）。
养老保障制度研究
1、国际经验 2、中国社会保障制度改革的现状 3、新体制的具体制度的构想 4、社会福利制度的经济影响
一、国际经验
1、社会保障制度(Social Security System)
–社会保障制度是国家通过立法，采取强制手段对国 民收入进行再分配,形成社会保障基金，并对由多种 原因使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助, 以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度 和事业的总称。
“自保公助”型社会保险模式
这一模式在发达国家如美国、德国、日本等主要资本 主义国家普遍采用。这一模式也可称作市场经济国家模式。
从20世纪70年代后，这一模式通过改革对不同的社会成 员选用不同的保险标准，并以劳动者为核心建立社会保 险制度，强调劳动者个人在社会保险方面的责任；
社会保险费用由国家、雇主和劳动者三 方负担，即个人和雇主投保，国家资助； 强调劳动者权利与义务对等，社会保险 缴费多少与个人收入情况相联系。
– “社会保障”一词最早出自美国1935年颁布的《社 会保障法》。第二次世界大战中，美国总统罗斯福和 英国首相邱吉尔签订的《大西洋宪章》中再次使用该 词，随后该词被国际劳工组织接受，也被世界各国广 泛使用。
2、社会保障制度的内容
• 国际上一般认为，一个国家的社会保障制度，至少 应当包括社会保险、社会救济或者国家救济、社会 福利、公共医疗卫生事业等几方面的内容。其中， 社会保险最为重要，它是整个社会保障制度的最基 本、最核心的内容。
2）联邦政府统一管理
-具体主管部门为联邦政府的社会保障署，下设10 个由社会保障署垂直领导的局和6个服务中心和1个 鉴定中心。全国具体从事社会保障税缴纳情况记录、 受益资格认定、咨询以及资金发放的直接服务机构 有1000多家。
来自百度文库
社会保障预算为联邦政府的专门预算，单 独管理。组织与经办体系的管理费用包括雇 员工资，均来自从该体系税收收入提取的管 理费。2000年，全部管理费用占当年社会保 障税总收入的0.6%。
美国政府强制性养老金计划（第一支柱）— —社会保障(Social Security）：其特点，
1）筹资为专项的社会保障税（ Social Security Tax）
或（Payroll Tax）实行现收现付模式(Pay-asyou-go)，并形成专门的社会保障预算。政府财政 要为该体系提供最终担保。
3）社会保障税由雇主和雇员共同缴纳。
2001年，法定税率（税率有一个不断调整 的过程）为雇员工资的15.2%， 雇主和雇员 分别缴纳雇员工资的7.6%。同时，2001年的 法定最高纳税基数为每年8.04万美元，超出 部分将不再缴纳社会保障税。由于这一体系 也包括自雇佣人员，他们既是雇主又是雇员， 故缴税时有某种退税的优惠政策。
* 政府养老金（第一支柱）-称为社会保障 (Social Security），开始于1935年《社会保 障法》。1939年增加了遗属保障的内容，1959 年又增加了残疾保障的内容。20世纪80年代中 期，通过若干法律修正案的实施，如政府公务 员及铁路工人各自独立的养老金计划（开始于 20世纪20年代，早于1935年的社会保障法案） 陆续并入第一支柱，基本覆盖了全部就业人口。
津贴，以保障其生活。领取失业津贴只限于非自愿失业 工人，而且失业工人在领取津贴前必须去职业介绍所登 记。
3、养老保险制度的国际比较
• 现代由国家强制举办的社会保险制度萌芽于自由资本主 义末期，成型于20世纪30年代的经济大危机时期。第二 次世界大战以后，社会保险制度日趋完善。
依据社会保险的实施范围、享受条件、保障水平、基金来源 及管理机构等内容的不同，世界各国从20世纪40年代到70年 代初形成的社会保险制度大体可分为四种模式：
纳税贡献采用计点方式，无论纳税高低，即 每年最多计4个点。能够领取养老金的最少点 数为40（即40个季度的保险费）,换句话说，
最少要有10年的缴费才能在法定退休年龄后 领取退休金，这也是遗属获得补贴的基本条件。
按2001年规定，纳税基数达到830美元，即实 际纳税126.16美元即可获得一个点，全年获得 4个点的最低纳税工资为3320美元。残疾人获 得补贴的基本纳税贡献条件为缴纳社会保障税 满5年。
• 社会保险缴费中只记录个人缴费情况， 不建立以给付为目的的个人帐户，社会保 险基金在受保成员间调剂使用，充分体现 互助互济、风险共担的原则；社会保险基 金的筹集以现收现付制为主，社会保险制 度中长期项目代际转移方式运行，即长期 项目当期所须资金主要由在职职工和雇主 分摊缴纳保险费。
1、美国模式
在美国逐步形成了政府养老金（第一支柱）、 职业养老金（第二支柱）和个人储蓄养老金 （第三支柱）在内的多支柱养老金体系。
• 疾病与生育保险 疾病保险指对被保险人因疾病造成的
经济损失及医疗费用予以补偿，以保障其生活。生育保 险是国家对被保险的女职工，因生育不能工作带来的经 济上损失的补偿，以保障其生活。
• 工伤保险 指对被保险人在工作时间内执行职务时所受
伤害给予的补偿。伤害包括工业伤害、职业病伤害两种。
• 失业保险 指对被保险人因失业而失去生活来源所付的