会计经验：造成账实不符的原因及处理方法

造成账实不符的原因及处理方法

造成账实不符的原因及处理方法

 造成账实不符的原因是多方面的：如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况，主要进行以下处理：

 （1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定

库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写现金盘点报告表并据以调整现金日记账的账面记录。

 （2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转

来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：

 一是双方或一方记账有错误；

 二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。