现金流量表填制方法

所得税费用+增值税已交税金累 计入固定资产 计额+营业税金及附加-（应缴税 的耕地占用税等 费-应交所得税期末数额-期初数 额）+计入固定资产、在建工程 税费 以外其他科目的税费
07 支付其他与经营活动有关的 现金
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：
1、各种罚没款、捐赠支出 2、广告费、差旅费、招待费等销售、管理费用 3、离退休人员工资
项目
一、经营活动产生的现金流量：
涉及会计科目 主营业务收入
包含的内容 ①当期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ②当期收到以前期间的应收账款、应收票据 ③当期增值税销项税额 ④当期预收的账款 ⑤当期收到以前期间核销的坏账 ⑥销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映 反映企业收到返还的各种税费。 1、罚没款收入 2、经营租出固定资产出租费收入 3、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分 4、除税费返还以外的其他政府补助收入 5、接受捐赠的现金 ①当期购买商品、接受劳务支付的现金 （扣除货款退回，含进项税） ②当期支付前期的应付账款、应付票据 ③支付的增值税进项税额 ④当期预付的账款 支付给职工的各种薪酬。工资、奖金、津贴、五险
项目
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金
投资活动现金流入小计
涉及会计科目
包含的内容
不包含的内容
根据利润表、资产负债表填列时 一般使用的公式
这里指对外投资。如果是股权投资则该项目反映的 债权投资收回 是实际收到的金额，如果是债权投资，这里只反映收 的利息 回债权投资的本金，不反映利息。 反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息 反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产 而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的 净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。 反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金， 减去相关处置费用以及子公司和其他营业单位自身所 持有的现金和现金等价物的数额。 收到的其他与投资活动有关的现金流入，如收到的 属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的 利息等。 1、买价、相关税费 2、在建工程人员的薪酬 1、支付的资本 化的利息 2、支付融资租 赁的租金 3、分期付款方 式下购买固定资 产各期支付的现 金 1、不包括购买 现金等价物
不包含的内容
根据利润表、资产负债表填列时 一般使用的公式
01 销售商品、提供劳务收到的 现金
其他业务收入 应收账款、应收票据 预收账款
1、计提的坏账 主营业务收入+增值税销项税额 准备 累计-（本期应收账款、应收票 2、票据贴现支 据期末余额-期初余额）+（预收 付的利息 账款期末余额-期初余额）-计提 的坏账准备-票据贴现支付的利 息
反映企业取得子公司及其他营业单位支付的现金， 减去子公司和其他营业单位持有的现金和现金等价物 后的净额 反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动 有关的现金。如购买股票和债券时，支付的买价中所 包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息 期但尚未领取的利息等。
项目
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
1、其他应收 款中备用金、 租金除外 2、处理固定 资产收益除外
营业外收入+其他应收款（期末 余额-期初余额） 的减少额+其 他应付款（期末- 期初）的增 加额
04 购买商品、接受劳务支付的 现金
主营业务成本+增值税进项税额 累计+（预付账款的期末余额-期 初余额）-（应付账款、应付票 据的期末余额-期初余额）-当期 列入生产成本、制造费用的固定 资产修理费、固定资产折旧、职 工薪酬 在建工程、退 休职工的薪酬 本期支付职工薪酬总额-（应付 职工薪酬期末余额-期初余额）在建工程、离退休人员薪酬
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金
投资支付的现金
反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业 单源自文库）所支付的现金。包括买价和佣金手续费等
2、不包括子公 司及其他营业单 位支付的现金
取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
02 收到的税费返还
增值税、消费税 营业税、所得税、关税 教育费附加 罚没款收入、营业外收入 经营租赁收入、个人赔偿 其他业务收入、其他应付 款、其他应收款收回时 （贷方发生额） 主营业务成本、存货 应付账款、应付票据 预付账款 原材料、库存商品
03 收到其他与经营活动有关的 现金
经营活动现金流入小计
项目
经营性应收项目的减少（增加以 “－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以 “－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和 筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情 况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
涉及会计科目
包含的内容
不包含的内容
根据利润表、资产负债表填列时 一般使用的公式
05 支付给职工以及为职工支付 生产成本、劳动保险、生产 一金、辞退福利等 成本、公司向税务部门交代 的现金
扣个人所得税 应缴税费、增值税、消费 税、营业税、关税、所得税 、教育费附加、房产税、土 地增值税、车船税、矿产资 源补偿税
应付职工薪酬、福利费用
06 支付的各项税费
支付本期、前期、以及预交的各种税费
涉及会计科目
包含的内容
不包含的内容
根据利润表、资产负债表填列时 一般使用的公式
补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金 流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（增加以“－”号 填列） 预提费用增加（减少以“－”号 填列） 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产的损失（收益以“－” 号填列） 固定资产报废损失（收益以“－ ”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－ ”号填列） 财务费用（收益以“－”号填 投资损失（收益以“－”号填 递延所得税资产减少（增加以“ －”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“ －”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填 列）