高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共37张PPT)

“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有及时去缴。到税务稽查时，
我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信
D 纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活
角度看，下列对这则短信的认识正确的是（ ）。 ①它涉及的是欠税现象 ②它涉及的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
C
A.①② B.②③
C.①③
D.③④
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
9％、6％ 增值额×税率
应纳税额＝（销售收入—商品成本）*9%
商品销售额×税率-上一环节已缴税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为 10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销售价为20000元。
第八课第二框
征税和纳税
一、税收及其种类 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 手段 依据
为实
政
国 现国
治
法
家的
权
家 职能
力
律
税收属于宏观调控的财政政策
地位
财政收 入的基 本形式
(2014·上海单科)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒 年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从 20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国 库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓 不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有( ) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 ②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收 ③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税 收 ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向 变动 A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④
结合材料，运用经济生活的相关知识，分析说明个税起 征点提高的原因。
依法纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
（二）依法纳税 1.必要性
①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：国家实现职能必须以社会各界缴纳的
各种税收做为 物质基础 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服
④如果其所缴纳的税款可以转嫁他人，那么他既是纳税人同时 也是负税人
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
2、怎样更好地依法纳税
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强 税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行 纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国 家和人民利益。
方式 目的
表现
共同点
伪造、变造、隐匿、
偷 税
欺骗 隐瞒
不缴或少缴
擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报，如不开发
欠 税
超过 时间
拖欠税款
票 拖欠税款
都是违反税 法的行为， 都要受到法
累计共应纳税：27590元
通过税收调节过高收入
个人所得税
个人所得税
所属税种
所得税
征税对象
个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然 所得等)
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
超额累进税率
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是 实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( ) ①李女士购买一套1880元（舍消费税）的化妆品——李女士是 负税人但不是纳税人
②某公司购买一台400000元（含增值税）的机床——该公司是 纳税人但不是负税人
③张老板交纳40000元企业所得税——张老板既是纳税人也是 负税人
施。本次立法是按照税负平移的原则，将现行排污费制度向环保税
制度转移。”届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，
退出历史舞台。此举有利于
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任 ②降低企业排污成本，增加国家财政收入 ③促进经济结构调整，转变经济发展方式 ④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
2019
税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人
8不之00提于元供民相。16应00的元服2务0，00国元家征35税0的0元目的5在00于0用元
税率收不具发有生固改定变性 。， 税并收不的税意固收味定着性具征是有税相对对固象于定、税税法性
来说国的家，在征而税不之是前绝就对以的法。律的税形收式的，固预定先性规定是了就征 税税对法象不和变税的率情，不况经而国言家的有。关随部着门批社准会不经能济随条意件改变 的变化，具体的征税标准是可以改变的。
疗保障局将17种抗癌药大幅降价并纳入医保目录。上述举
措的目的是( ) ①增加政府提供医疗保障的职责 ②提高医疗卫生事业公共服务的能力
C
③扩大对外开放，深化医疗卫生体制改革
④满足人民群众日益增长的健康生活需要
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色
税制”、推进生态文明建设的单行税法，将于2018年1月1日开始实
比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100万
时政链接 结构性减税/税制改革各项具体措施及意义：
1.继续完善营改增试点政策→有利于完善税制，避免重复征税；促进社会 专业化分工；降低企业税收负担，扩大企业投资，增强企业经营活力；有 利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康 发展。 2.扩大享受减半征收企业所得税优惠的小微企业范围→减轻企业负担，扶 持小微企业的发展，充分发挥小微企业在推动经济发展、促进社会就业等 方面的积极作用。 3.将科技型中小企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%→激励中小 企业加大科技投入，实施创新驱动发展战略，提高企业创新能力 4.资源税改革——费改税；从量计征改为从价计征→税额依照企业销售额 来征税，反映资源价格变动情况和稀缺程度，有利于节约资源、保护环境 ，提高资源利用效率，优化资源配置，推动产业的转型升级，加快生态文 明建设； 5.个税起征点提高至每月5000元以外，还首次增加了子女教育支出、继续 教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除→调 节个人收入分配、实现社会公平+进一步减轻中低收入者的税收负担，促进 消费
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
（20000－10000）×9%＝900
增值
增值
1万元
2万元
3万元
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 9％、6％ 增值额×税率
31---3
2、税收的基本特征及 之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性”集 中体现了税收的权威性。是税收区别于其他财政
收入形式的主要标志.
固定性
紧密联系，不可分割
【特别提示】
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有
19对8纳0 税机20关06监督2的0权08利。 2011
④它要求公民增强对税务机关的监督意识
A.①④
B.②③
C.②④
D.①③
3.违反税法的表现
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，多
隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科抗负税责轰走。
务的同时，必须 承担义务
提醒：我们一定是负税人，但不一定是纳税人
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别负税人Βιβλιοθήκη 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
【2019·全国卷Ⅱ·13】为进一步加大对小微企业的支持力度，
财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12
月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放
B 小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用
征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税，促 进产业分工和结构调整
B市国税局借力营改增试点改革,遵循“企业自主、政 府引导、分类实施、适时推进”的原则,积极引导企业 实施主辅分离。根据所学知识,图中a、b、c处应依次 填入( )
①扩大消费需求、促进相关产业发展 ②相关企业税负减轻、生产经营成本下降 ③企业利润增加、商品价格下降 A.①②③ B.②①③ C.③②① D.②③①
2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过 了关于修改个人所得税法的决定。修订通过的新个税法将于2019 年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，工 资薪金所得先行享有变动后的起征点和综合所得税率表。这是我 国个税法实施以来的第四次修订，基本费用减除标准(俗称“起 征点”)从3500元/月提至5000元/月，并迈出了向“分类与综合相 结合”税制的第一步，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用 费四项①收个入税先起行征纳点入的综提合升征是税经范济围社，会按发年展综和合社纳会税主，义适的用本统质一的 3%～的4必5%然超要额求累。进税率。考虑到个人负担的差异性，这次个税法 修订还②增个加税了起子征女点教的育提支升出有、助继于续调教高育提支低出缩、小大居病民医收疗入支差出距、住 房贷促款进利社息会和公住平房。租金、赡养老人支出五项专项附加扣除。在这 次个税③改有革利中于，减税少务居部民门税将负与，多增部加门收实入现，第刺三激方消信费息，共拉享动，内核需对。 申报信④息有的利真于实调准动确劳性动，者最的大积限极度性地，减增少加纳就税业人、提促供进证生明产材。料， “让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”。
31---15
个人所得税
个人所得税
所属税种
所得税
征税对象
个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然 所得等)
特点
征收意义
2019年
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去5000元以后的余额
某总经理月薪约10万元，他应该上缴多少税款？
他的应税所得额为：95000元。 不超过3000的部分：3000*3%=90 超过3000至12000的部分：9000*10%=900 超过12000元至25000元的部分：13000*20%=2600 超过25000元至35000元的部分：10000*25%=2500 超过35000元至55000元的部分：20000*30%=6000 超过55000元至80000元的部分：25000*35%=8750 超过80000元的部分：（95000-80000）*45%=6750
①经济增速呈现下行趋势 ②推行了大规模减税政策
③实施了紧缩性财政政策 ④财政对经济发展支持力度降低
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
A
【2019·海南卷·12】自2018年5月1日起，我国以暂定税
率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品，具有抗癌作用
的生物碱类药品等进口关税降为零。2018年10月，国家医
季度
GDP 绝对数 增长率
税收收入
税收收入占GDP
绝对数 增长率
的比重
2019年第一季 度
213432.8
6.4
46706
5.4
21.9
2019年上半年 450933.1 6.3
92424
0.9
20.5
2019年前三季 度
697798.2
6.2
126970 -0.4
18.2
从上表数据中可以推断出，2019年前三季度我国（ ）
的路径是( ) ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③
B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤
D.⑤→③→②→①
【2020·浙江卷·14】下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收 入情况 2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入 单位：亿元，%