7月银行会计试卷-B含答案

1、C

2、Ｂ

3、Ｃ

4、B

5、D

6、A

7、B ８、C ９、Ｃ1０、Ａ

二、多选题(每题2分,共２０分)

1、AB２、ADE 3、BCDＥ４、ABＣＤE５、ACＤ6、ABCDE ７、ABCDＥ８、ABＥ９、ＡB10、ACＥ

三、业务题(第1、2小题各1０分,第3、4小题各2０分,６０分)

1、

1)财政性存款:1 3240０0－987500=336５00(元)

一般性存款:(29 867 000—3 566 7000)×17%=—９86 00０(元)

2)借:存放中央银行款项——财政性存款户336500

贷:存放中央银行款项——备付金存款户3３6 5００

借:系统内往来9８6 000

贷:存放中央银行款项-－准备金户986 000

2、

(１)借:库存现金 1 0０0 00０

贷:存放中央银行款项——备付金户 1 ０00000

(2)借:存放中央银行款项-—备付金户500 ００0

贷:库存现金５00 0０0

(3)借:吸收存款—－服装厂户150０0０

贷:系统内往来150 ０00

(4)借:系统内往来３0 00０

贷:吸收存款—-塑料厂户３００00

(５)借:系统内往来75 ０0０

贷:吸收存款-—汽车厂户７500０

3、

(1)借:存放中央银行款项50０0 00０

贷:向中央银行借款——季节性借款５0０0 ０00

(２)借:向中央银行借款-—季节性借款 3 00０00０

贷:存放中央银行款项 3 000 0０0

(3)利息=2 000 000×3×０、88‰＋３0０0００0×6６×０、８8‰÷30=11 ０８8(元)

借:向中央银行借款-—季节性借款 2 0０0000

利息支出１1０8８

贷:存放中央银行款项 2 011 ０88

(４)贴现息=500 0０0×２、475‰÷30×４４=1 815(元)

借:存放中央银行款项498185

利息支出——再贴现利息支出 1 8１5

贷:向中央银行借款--再贴现5０0 ０00

(5)借:向中央银行借款-－再贴现50０00０

贷:存放中央银行款项５00 00０

(6)借:向中央银行借款-—再贴现4０００00

贷:存放中央银行款项４00 0０0

４、

１)各银行应收金额、应付金额及差额:

甲工商银行应收金额＝7５０00+70０0０=145０00(元)

应付金额＝25 ０0０+１93０0０=218０00(元)

交换差额:应付金额=218 ００0—14５0０0=7３00０(元)

中国农业银行某分行应收金额＝7８000＋14３0０0=２２1 000(元)

应付金额＝8５000＋35 ０00=12０000(元)

交换差额:应收金额＝2２1 ０00—12００0０=10 １00０(元)

中国建设银行某分行应收金额=７9 00０+11８0０0＝1９７00０(元)

应付金额=１６５00０+60 ０00=225 00０(元)

交换差额:应付金额=2２5 000-197 ０００＝28 ０００(元)

2)各商业银行的会计处理

甲工商银行

借:清算资金往来1４5 00０

贷:吸收存款１4５0０0

借:吸收存款2１8000

贷:清算资金往来２１8 00０

借:清算资金往来73 000

贷:存放中央银行款项７3000

中国农业银行某分行

借:清算资金往来221 000

贷:吸收存款２２1 ０00

借:吸收存款１２0 0００

贷:清算资金往来1２0 0０0

借:存放中央银行款项101 00０

贷:清算资金往来 1 010

中国建设银行某分行

借:清算资金往来19７000

贷:吸收存款１９７000

借:吸收存款２25 0００

贷:清算资金往来225 000

借:清算资金往来28 000

贷:存放中央银行款项２８0０0

中国人民银行

借:甲工商银行存款73 00０

中国建设银行某分行存款2８000 贷:中国农业银行某分行存款１0１000