国有企业财务风险监控(1)

国有企业财务风险监控

近年来，我国国有资产管理体制改革取得重大突破，国有经济布局和

结构调整取得重要进展，尤其是中央企业，规模日益扩大，经济效益

持续提升。但是，随着国有企业规模的扩大和集团的组建，带来了财

务管理模式、风险监督和内部控制等方面的难题。当前，金融危机的

爆发和深化，又给国有企业集团带来了更大的挑战。探讨如何在当前

经济形势下增强国有企业的财务风险监控、提升危机防范水平，具有

非常重要的意义。

１国有企业集团发展面临的新形势

１．１集团化趋势增强

在《关于推动国有资本调整和国有企业重组的指导意见》中，强调了

加快国有大型企业内部的重组：要简化企业组织机构，对层级过多的

下属企业实行清理、整合，通过关闭、破产、撤销、合并、取消企业

法人资格等措施，原则上将管理层次控制在三级以内；要完善大企业

的母子公司体制，强化母公司在战略管理、资本运作、结构调整、财

务控制、风险防范等方面的功能，通过对业务和资产的调整或重组，

发挥企业整体优势，实现专业化和规模化经营。

《关于推动国有资本调整和国有企业重组的指导意见》的目标之一就

是进一步推动国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和

关键领域集中，加快形成一批拥有自主知识产权和知名品牌、国际竞

争力较强的优势企业；加快国有大型企业股份制改革，完善公司法人

治理结构，依法推动国有企业强强联合。强强联合要遵循市场规律，

符合国家产业政策，有利于资源优化配置，提升企业的规模经济效应，形成合理的产业集中度，培育一批具有国际竞争力的特大型企业集团。

美国《财富》杂志公布的２００８年度“世界５００强”名单，中国

入围企业达到３５户（包括内地企业２６户、香港３户、台湾６户），其中１９户为中央企业，包括中国石化、国家电网、中国石油、南方

电网等集团企业。中国石油化工集团公司以１５９２．６０亿美元的

年销售额排名第１６位，位居入围中企榜首。

当前，由美国次贷危机引发的国际金融危机持续蔓延加剧，给世界各

国的经济发展带来严重影响，我国经济发展也面临诸多困难和挑战。

所以，提升国有企业集团的风险管理水平的任务十分紧迫。

为适合国内外经济形势的急剧变化，深入贯彻落实科学发展观，确保

中央企业持续稳定健康发展，国资委强调：中央企业要本着从实际出发、务求实效的原则，以解决企业经营管理中存有的突出问题为重点，增强对重大风险、重大决策、重大事件的管理和重要流程的内部控制，持续完善企业内部控制系统，逐步建立健全企业全面风险管理体系，

切实提升企业风险防范和应对水平。

１．４企业信息化建设加快

国资委２００７年发布的《关于增强中央企业信息化工作的指导意见》中提出，到２０１０年，要基本实现中央企业信息化向整个企业集成、共享、协同转变，建成集团企业统一集成的信息系统，多数中央企业

的信息化基础设施、核心业务应用信息系统和综合管理信息系统达到

或接近同行业的世界先进水平。通过大力建设集团企业综合管理信息

系统，整合系统和信息资源，提升管理水平和集中控制水平。充分使

用集团企业综合管理信息系统，增强对所属企业的战略管理、资产管理、财务管理、人力资源管理、风险管理、党建和纪检监察工作的管理，规范管理流程，提升决策与执行效率，支撑集团企业持续健康发展。

２当前形势下国有企业集团面临的财务问题

２．１财务风险问题

大型国有企业集团风险意识淡薄，风险管理工作薄弱，风险防范机制

缺失，是发生资产损失的重要原因。我国当前只有中央企业开始完善

风险管理方面的工作，而绝大多数国有企业尚未真正建立起全面风险

管理体系。中航油、中储粮等风险事件暴露出来的问题仅仅是“冰山

一角”。当前，绝大多数国有企业存有以下不规范行为：一是乱投资，有的企业贪多求大，对高负债率、低现金流的财务风险缺乏防范措施，不作投资风险分析；二是乱担保，有的企业对从事证券、期货、股票、外汇等业务的风险防范意识不强，因为对外担保负连带责任被冻结资

产和强行偿债；三是乱扩张，有的企业对所对购企业的成本和风险估

计不足，在并购企业的同时引入了风险，对潜伏问题缺乏了解，以至

引发危机。

２．２高层腐败问题

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融在２００９年中央企业纪

检监察工作会上指出，企业权力制衡的机制还不够健全，规范的法人

治理结构还没有普遍建立，很多企业还是“一把手”体制，这是发生

腐败问题的一个主要原因。如近日曝光的安徽“第一女贪”的安徽漯

阜铁路公司原董事长张海英侵占的国资就令人咋舌——高达８７９０

余万元，这个案例就很典型。办案检察官在分析该案时认为，这起案

件显示，在国企改制过程中存有着三大漏洞：一是体制不健全，在客

观上为职务犯罪的蔓延、发展创造了条件；二是监督制约不到位，任

何事情都由企业负责人一人说了算，这就给少数企业负责人以权谋私

提供了条件；三是权力的私欲化，使得有些企业管理者乘机利用手中

的权力为所欲为。

另据统计，２００５~２００８年，广州市纪检监察机关共立案查处

国有企业人员违纪违法案件９１件１０１人，其中“一把手”违纪违

法案件４５件４９人，分别占４９．４５％和４８．５１％。

２．３内部人控制问题

“内部人控制”是指公司（或者企业）股东作为出资者拥有法律上对

公司的控制权，但事实上公司却为经营者所控制的现象。因为公司为“内部人”所控制，所以“内部人”的利益在公司的战略决策上得到

强有力的强调，甚至“内部人”为了自己的利益而损害公司的利益。