高一政治税收及其种类PPT优秀课件
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法导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
说 进:来”谁,横来着我出这去里”.收其税行,为我是就_让_他抗__站_税_着_
行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意 拖欠国家税款24.8万元.其行为是
_欠__税___行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等 手段获得国家出口退税3000万元.其
指什么税？？为什么要交？？怎么交？？
是国家对个人所得征收的一种税。
应税项目：
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。 ：
①征税对象： 个人
②纳税人：
在 我
有住所
从我国境内外 取得所得的个
国
居住满一年
人
境 无住所
内
不居住或 不满一年
—
从我国境内取 得所得的个人
③个人所得税税率
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。
① 从我国税收的性质看：税收取之于民、用之于民； ② 从税收的作用看：税收是实现国家各职能的保障； ③ 从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供各项 服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐
（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
公民为什么要 依法纳税？
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性（为什么）
税率（%）
算一算： 小张月收入 1 4000和小王 2
月收入 10000分别 3 交纳多少个 4
税？
不超过1500元的
3
超过1500元至4500元的 10 部分
超过4500元至9000元的 20 部分
超过9000元至35000元 25 的部分
5 超过35000元至55000 30 元的部分
6 超过55000元至80000 35 元的部分
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
Z款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 1996年以来采取不列、少列收入多 列支出、虚假申报等手段少缴税款
1458.3万元.其行偷为税是_______行为.
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义
100万
你算对了吗？
小张的月工资是4000元,他需要交 纳个人所得税15元; 小王的月工资是10000，他需要交 纳个人所得税745.
个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点 ?
特点： 所得越多,税率越高;
所得越少,税率越低.
即高收入者多纳税，低收入者少纳税
④征收个人所得税的意义
个人所得税为国家财政收入的重要 来源，也是调节个人收入分配、实现社 会公平的有效手段。
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，
没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠
的行为。
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
7 超过80000元的部分 45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
小王的月工资为10000元，那么他应缴纳 的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
二、纳税与征税
（一）税收及其种类
学科网
税收的基本含义
主
目
凭
体
的
借
国家 为实现 政治 国家职能 权力
依 据
法律
特
地
点
位
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
关于个人所得税的征收，有的地区对高收入单位采取包税的办法， 有的地方擅自提高工资、薪金所得税的扣除标准，提高起征点；有 的地方政府和部门规定对个人所得税纳税人实行先征后退。这些做
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还
说 进:来”谁,横来着我出这去里”.收其税行,为我是就_让_他抗__站_税_着_
行为.
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意 拖欠国家税款24.8万元.其行为是
_欠__税___行为.
4.某企业通过虚报出口商品的价格等 手段获得国家出口退税3000万元.其
指什么税？？为什么要交？？怎么交？？
是国家对个人所得征收的一种税。
应税项目：
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。 ：
①征税对象： 个人
②纳税人：
在 我
有住所
从我国境内外 取得所得的个
国
居住满一年
人
境 无住所
内
不居住或 不满一年
—
从我国境内取 得所得的个人
③个人所得税税率
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。
① 从我国税收的性质看：税收取之于民、用之于民； ② 从税收的作用看：税收是实现国家各职能的保障； ③ 从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供各项 服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐
（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
公民为什么要 依法纳税？
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性（为什么）
税率（%）
算一算： 小张月收入 1 4000和小王 2
月收入 10000分别 3 交纳多少个 4
税？
不超过1500元的
3
超过1500元至4500元的 10 部分
超过4500元至9000元的 20 部分
超过9000元至35000元 25 的部分
5 超过35000元至55000 30 元的部分
6 超过55000元至80000 35 元的部分
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
Z款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 1996年以来采取不列、少列收入多 列支出、虚假申报等手段少缴税款
1458.3万元.其行偷为税是_______行为.
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义
100万
你算对了吗？
小张的月工资是4000元,他需要交 纳个人所得税15元; 小王的月工资是10000，他需要交 纳个人所得税745.
个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点 ?
特点： 所得越多,税率越高;
所得越少,税率越低.
即高收入者多纳税，低收入者少纳税
④征收个人所得税的意义
个人所得税为国家财政收入的重要 来源，也是调节个人收入分配、实现社 会公平的有效手段。
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，
没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠
的行为。
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
7 超过80000元的部分 45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
小王的月工资为10000元，那么他应缴纳 的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
二、纳税与征税
（一）税收及其种类
学科网
税收的基本含义
主
目
凭
体
的
借
国家 为实现 政治 国家职能 权力
依 据
法律
特
地
点
位
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
关于个人所得税的征收，有的地区对高收入单位采取包税的办法， 有的地方擅自提高工资、薪金所得税的扣除标准，提高起征点；有 的地方政府和部门规定对个人所得税纳税人实行先征后退。这些做