企业财务基础知识培训

企业财务基础知识培训

目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务

培训内容：财务基础知识

企业法知识

税法知识

会计电算化简述

培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员）

培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。

财务基础知识（怎样读财务报告）

看样张：

资产负债表

损益表

现金流量表（略）

税务报表和财务报表不同（附部分样张）

会计要素

会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则

会计要素

资产

流动资产

货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

预付账款

应收利息

应收股利

其他就收款

存货

非流动资产

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资投资性房产

固定资产

在建工程

无形资产

长期待摊费用

负债

流动负债

短期借款

交易性金融负债应付票据

应付账款

预收账款

应付职工薪酬应交税费

其他应付款

非流动负债(略所有者权益实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

收入

主营业务收入

利息收入

手续费及佣金收入保费收入

租赁收入

其他业务收入

汇况损益

公允价值变动损益投资收益

营业外收入

费用

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

利润

会计凭证：原始凭证与记账凭证

原始凭证的相关规定

原始凭证（Source documents）

也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。

原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。

分类

按来源:

外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等

自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等

按用途:

通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款

通知单、银行解款单、银行结算凭证等

执行凭证是证明某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等

计算凭证是已在进行或完成的经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等

按填制手续:

一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等

累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需多次才能完成的凭证,如限额领料单

汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等

按格式不同

通用凭证（车票等）--略

专用凭证（公司入库单）--略

内容

名称。

日期和编号

填制单位及接受单位名称

交易、事项内容（包括：数量、计量单位、余额）（专业术语指经

济业务内容）

填制单位公章、有关人员签章

原始凭证附件

填制和要求

确定凭证种类，及时如实填写

内容完整、书写清楚、记录正确

连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转。（不连号的或写错的要盖作废章，不得撕毁）（重要性，特别是仓管人员加强认识）

填写票据和结算凭证要用正楷或行书书写中文大写金额及出票日期

审核内容

真实性

合法、合规性

合理性

完整性

正确性

及时性

错误更正方法

原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得在原始凭证上更正。

保管期限

原始凭证的保管期限是15年,发票存根是5年

《中华人民共和国发票管理办法》

第三十条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

票据中数字日期的写法（业务员收票据时应注意辨别）

《正确填写票据和结算凭证的基本规定》

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不

得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。

一、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后，可以不写"整"（或"正"）字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不写"整"（或"正"）字。

三、中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分"字样。

四、阿拉伯数字小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

1·阿拉伯数字中间有"0"时，中文大写要写"零"字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。

2·阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

3·阿拉伯金额数字万位和元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，