审计学实习日志范文

20xx年7月2日星期一

今天是进入公司实习的第一天，心里有点紧张、有点兴奋。不知

道平常的日常所学在实践中是否用的上，也不知道带我得实习师傅会

不会很严厉。

到了单位，我首先找到了帮我之前联系的负责人，她带我去了财

务室之后，就把我介绍给了将要带我的朱姐。公司办公室并没有太多人，设有一个会计，一个出纳，一个会计员，带我的是朱姐是会计。

接下来的一个多月，我就要在朱姐的指导下开始实习生活了。可能是

发现了我刚到单位没有适合新的环境，负责人还特意关照我不用紧张，大家都很好相处，有什么不会不懂的能够即使问。就这样，我在单位

熟悉了大半天之后，就不那么拘谨了。

下午，朱姐给我介绍了相关公司的概况、规模、机构设置、人员

配置等等，公司业务相对比较简单主要致力于宾馆酒店用品得销售。

转眼间，第一天的实习就在紧张兴奋中结束了。

20xx年7月3日星期二

今天起了个大早，急急忙忙赶到单位，一大早我第一个来到办公室，办公室其他同事还没有来，我看闲着，就开始拖地，擦桌子，做

好了卫生，希望能给同事留个好印象，以后工作方面能过过得指点我。等她们上班后我主动问她们是否需要帮忙，可惜她们都回答没有。有

点失落，这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁，难道我就这样呆

坐到实习结束?不过一想到学东西都要积极主动融入，我马上开始平静

自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。

上午就这样在看他们工作中度过，电脑摆在面前也不好意思上网

看别的，只能静下心来看看财经方面的新闻。本来还担心下午也要这

样度过，下午的时候朱姐让我先看看公司以前做的帐，给我抱了一大

摞的凭证。我暗暗松了口气，心想先看看人家的帐是怎么做的，先学

习学习也好。于是我就开始看凭证，我发现凭证上数字金额那栏都没

有画斜线，基本上每张凭证后都附有发票、报销单什么的。后面附几

张原始凭证，凭证左下方就填附件共几张，虽说学校做手工帐见过凭证，但实际接触得原始凭证要更加得繁杂琐碎。

20xx年7月4日星期三

经过了两天的了解和熟悉，实习的第三天，朱姐继续抱出了以前

装订成册已经进入档案的会计凭证给我翻看，让我了解一下大致的会

计科目。已经经过了三年的学习，对基本的会计资料还是很了解的，

在实际工作中，为了方便管理，公司使用了财务软件,所以日常记账凭

证的制作都是用电脑完成的。

在翻看凭证的过程中，我发现除了月末的结转凭证外，基本的每

一笔业务所对应的会计凭证都由记账凭证和原始凭证两部分组成。与

每笔经济业务相关的所有原始凭证都必须整齐有序的粘贴在原始凭证

粘贴单上。比如发票或者出库单等，无论数量多少都必须整齐的排开

粘贴，最后再标明原始凭证的张数和总金额，以便核对。这些不论是

发票还是文件，都要整理成统一的大小整齐排列粘贴在一起。有时候，一份凭证上竟然贴着几百张的发票，更甚至装订之后整整一本都是某

一张凭证上的附件。看了之后我才发现原来会计是一项如此细致和需

要耐心的工作，看来在以后的工作中也必须要认真仔细才能完成每一

项任务。

20xx年7月5日星期四

今天还是借助看凭证来学习。在看凭证的过程中，我发现每一本

凭证的第一页都订有一张科目汇总表，汇总了这个本凭证里所涉及到

的全部科目。在上次的课程设计中，我们都是把所有的凭证都编进一

张科目汇总表中，结果工作量特别大还很容易出错，但单位的这些每

一本凭证都会做一次汇总，而且还都是由财务软件完成的，只需要用

户输入需汇总的起止日期则计算机就会自动生成相对应时间段的科目

汇总表。这又纠正了我自以为一个月只需要出一张科目汇总表的错误

观点。看来实际的会计工作还真是繁琐又细致。不过借助于财务软件

真的是非常方便高效，省去了很多我们人工核算的时间和麻烦。

让我对实践的重要性有了更深得领悟，实践中能够补充改进我们

理论学习中没有涉及得内容，具有一定灵活性。

20xx年7月6日星期五

今天上午没太所繁杂得事干，带我的朱姐就给我讲了一些比较实

用的考虑借贷的方法,虽然都学过，但是我还是认真的听着。然后朱姐

还出了一些题目对我实行了测试,另外朱姐教会了我使用一些办公设备如：传真机,打印机. 虽说之前有使用过打印机传真机，但是自己实际

调节操作得还是很少，幸好原理都差不多，我见办公室里的打印机是

一台用色带得彩色票据打印机，因为公司规模较小，所以就只有这个

台打印机，和一台传真机。就放在电脑旁边的桌子上，朱姐交待今天

得工作就是把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是她打开公司的

网站，把以前保存好的凭证调出来，她说，第一次一定要把所需的数

据设好，否则以后会很麻烦的，她还告诉我，每次打印凭证都要设好

凭证打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，如果没有注意打出来得凭证就会大小不一，有些甚至没法用。

20xx年7月9日星期一

本星期的第一天，新的开始。跟着朱姐实习已经有一个星期了，

上周做的都是些最简单的事情，主要是查看学习一些他们过去做好的

凭证之类。今天朱姐告诉我说这几天要教我电算化，该公司使用了用

友软件，虽然公司的经营规模不大，但它的账务处理也都是通过网络

实行的。

她先打开公司的用于会计记账的专用网页，拿来了一些原始单据

凭证，根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然开始不是自己登记，朱

姐边登记边和我讲解需要具体注意得地方，在旁边看她演示登记了一

些之后，我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是

学习会计电算化。因为我在学校里的学习期间，我有过电算化知识的

大学生审计实习日记6篇

大学生审计实习日记6篇今天得到了实习生的审计系统的账号。经理辅导我如何操作，告诉我如何抽凭、如何查询业务、如何生成底稿，一上午的耐心讲解，我对审计软件已经有了大概的了解，接下来的熟悉阶段，经理让我在日后的工作中渐渐熟悉。会计师事务所实习日记下午翻凭证的时候，觉得比昨天要有感觉多了，挑出了许多不是错误的错误，张老师边给我讲，边忍不住笑，他可能是觉得我提出的问题有点儿幼稚吧，不过我还是很犀利的挑出了3个很明显的错误，有进步!后来公司机关的财务来了，还像上回一样，问了很多抽凭和审查中存在问题的地方，与会计稍作沟通，他就很配合的记录下有问题的地方，说回去改改。总之，今天还是很有收获的，熟悉了审计软件，对审计工作也有了点儿感觉，从刚开始的一头雾水，完全不知道自己在做什么，经过这几天的不断学习和工作，基本上能捋清楚干活的思路了。今天是过的最充实的一天，上午的时候被告知下午会计要把凭证拿走，于是就拼了命的翻翻翻，按照张老师的话，我对凭证越来越有感觉了。其实刚来的时候，对于让我翻凭证这件事儿很不屑，认为这个工作太简单了。现在发现其实不然，虽然工作简单，但对于我们这样刚接触实际审计工作的人来说，还是很有帮助的，一方面可以了解被审计单位的各项业务和业务处理，另一方面，由于企业大大小小各项业务都会反映在凭证中，所以在翻凭证的时候也可以发现一些问题。周六日没歇，在忙着翻凭证、填底稿，和各项组长交给我的零碎工作。真的是学长口中的“影帝影后”“表老师表老师”。不过，也觉得实习的日子很充实，每天早上七点半起床，九点准时到工作岗位，晚上一般都要加班到九十点钟，不过已经习以为常了。旁边的韩老师这两天一直在重复的一句话就是：我一直在干，这活儿怎么就干不完呢!真的是这样啊，活儿越来越多了，似乎怎么干也干不完，看来，还是要继续提高效率啊!

注册会计师审计实验指导书含实验数据

重庆工商大学《注册会计师审计实验》指导书会计学院公共财务教研室 9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书错误!未定义书签。一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计技术运用”实验项目指导书错误!未定义

书签。一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!未定义书签。五、实验基本步骤........ 错误!未定义书签。六、实验记录与数据处理要求错误!未定义书签。七、实验中的注意事项.... 错误!未定义书签。八、实验思考题.......... 错误!未定义书签。九、实验报告的基本要求.. 错误!未定义书签。十、实验前的预习........ 错误!未定义书签。十一、实验资料.......... 错误!未定义书签。“审计工作底稿的编制”实验项目指导书错误!未定义书签。一、实验项目名称........ 错误!未定义书签。二、实验目的和实验内容要求错误!未定义书签。三、实验的基本原理和方法错误!未定义书签。四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理错误!

审计实习日志【五篇】【完整版】

审计实习日志【五篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计实习日志【五篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。【一】本星期的第一天，新的开始。跟着师父实习已经有一个星期了，上周做的都是些最简单的事情，主要是看、观察、学习。今天师父告诉我说这个星期要教我电算化，虽然公司的经营规模不大，但它的账务处理也都是通过网络进行的。她先打开公司的用于会计记账的专用网页，先让我在电脑上输入一些公司的相关文件。输完之后，就拿来了一些原始单据凭证，根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然不是自己登记，但是师父每作一次都向我讲清楚，慢慢的看得多了，我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是学习会计电算化。因为我在学校里的学习期间，我的专业知识学得还可以，最起码的基本知识还都记得，而且在校期间也学习了电算化，因此这些编制登记凭证并不是很难应付。因为有些基础，所以学习的也很快。

【二】今天师傅给我安排的工作是整理凭证，把记账凭证按号数排列起来用夹子夹上以备装订，虽然在学校也做过类似的事情，但是不是很熟练。她告诉我说这是所有会计工作的基础，可以帮助我更好地熟悉业务。其实没有什么技术含量，但我着实还是弄了一天也不够熟练。记账凭证上的分录大多都看得懂，与书本上的题目很相似，不过具体的明细有就有很多不太明白了，这也与我平时学习不太注重明细科目有关。通过观察记账凭证就可发现，不同类型的企业业务差别很明显，难怪老师们常说，看懂了一个企业的账就了解了这个企业的二分之一，不过现在的我水平估计只停留在第一层次，谈了解太过夸大其辞了。【三】今天的主要工作还是整理凭证，整理后进行账证核对，记得老师在课上讲过要保证账表相符﹑账账相符和账证相符，今天终于得到机会以践行，事务所的前辈们已经整理出了总帐科目的汇总表打印成纸质版，所以我只要根据这张表格与记账凭证按号核对就好了，不是像以前认为的那样每张账簿翻过去，节省了许多时间和精力。企业和企业之间的业务量相差很多，有的企业的业务很少，用不了多久就整理好了，有些企业一个月的业务达几千笔，厚厚的凭证摞在纸盒里，也算是企业实力的一种见证了吧。没来实习之前，我以为企业都是像书上讲的那样每个月月末结好本月的账，可是目前为止我整理的凭证都只是二月份的，请教事务所的前辈，他们说，现实中很难做到当月账当月结，拖到下个月下下个月是很正常的，因为在下期还要进行调账

实践周报告格式

“实践与国际课程周”总结报告姓名: 权晶晶学院：历史文化学院（旅游学院）专业：旅游管理年级：学号： “实践与国际课程周”报告得益于学院精心安排的“实践与国际课程周”的各项课程，我在这两周内收获良多，对于自己所在的专业旅游管理有了更进一步的认识，对个人发展有了更清晰和明确的定位，也对当代大学生如何严格要求和塑造自己以及应承担怎样的社会责任有了全面的了解。在“实践与国际课程周”期间，我听了黄鹂老师主讲的“旅游视频营销”讲座，周毅老师主讲的“西方大学教育”，李原老师主讲的“中国饭店业的现状与未来”，李志勇老师主持的“优秀毕业生与低年级本科生交流会”以及李志勇老师、邹卫老师指导，川大旅行社同学举办的“校园导游活动策划与推广”活动。这些课程和活动形式多样，内容丰富；而且主讲老师风格各异，所讲内容新颖实用，我从中获益匪浅。具体来说，通过“实践与国际课程周”，我所学习到的主要包括以下几个方面。 1.充分了解并正确认识和运用新兴媒介和网络营销黄鹂老师主讲的“旅游视频营销”以当下网络红人蹿红的现象作为切入点，以轻松愉快的方式指出当今网络媒体在时效性和容量以及互动性上的优势迅速而深刻的影响着我们的日常生活。尤其是之后对于旅游视频营销中存在问题的提出，让我充分认识到了这一媒介在旅游发展中的重要作用。如今的旅游景点的视频营销虽然投入成本不小，但是收到的效果甚微。这是值得我们思考和创新的关键。营销的目的在于推广，然后使旅游地拥有更多的受众，更多的消费者，最终实现较好的经济效益。而我们如今的旅游视频营销，形式和内容上大同小异，没有关键点，不能给大众一个强烈的视觉冲击，更不能谈得上印象深刻和欣然前往，自然就不能吸引到游客为旅游行为付费。通过这次讲座，我认识到了网络这一媒介在旅游营销中的重要作用，同时也在思考如今社会上流行的微电影，微视频以及一些其他点击率高的视频是如何实现高点击率和高传播率的。而作为旅游目的地的视频营销，我们应该从中借鉴哪些，摒弃哪些，创新哪些。网络和其他与网络有关的新兴媒介正在以我们想象不到的方式影响我们，所以要做好旅游业，必须保持自身对于这些信息的敏感度，以及这些信息如何应用到旅游中。 2.对于大学生活和自身发展有了更深的认识周毅老师主讲的“西方大学的教育——以德国柏林洪堡大学为例”是对于当今大学教育的一种总结和反思。老师在讲座中让我印象最深刻的是洪堡大学的办学理念“学术自由”、“教学与研究相统一”和基本原则“寂寞和自由”。这让我重新认识了大学中应该如何定位和发展自己。我的专业旅游管理，可以说是一个技能和学术相结合的专业。所以这也要求我既要有沉淀下来思考问题研究问题的品质，又要要求自己在实践中不断总结和反思，综合发展自己。我们必须要尊重学术，追求学术，崇尚知识，全面发展智商和情商，给自己一个高标准和高目标来要求和约束规范自己。我们身在重点大学，必须承担起自己应该承担的社会责任。从更高层面上讲，要结合国立川大“为天地立心，为生命立命，为往圣继绝学，为万世开太平”的校训激励自己，努力使自己成为一名有思想、有抱负、有理想、求知识、敢探索、践身力行勇为天下先的川大人 3.对于当今饭店业的发展以及自身专业有了深化理解李原老师的“中国饭店业的现状与未来”让我对如今的饭店业有了一个较为不同的理解。老师在讲座中指出我们要建立中国自己的饭店品牌，而并不是只去投资和扩张国外优秀的饭店品牌和集团。这一点让我理解到，我们作为酒店管理专业，所要做的不只是发展和深化自己的能力和格局，而是要通过我们在学校的学习，在其他品牌酒店的工作实践中吸收精华，

审计实验

审计学模拟实验指导书邵阳学院经管系

目录第一章总论第二章模拟实验实验一审计方法的运用实验二内部控制的测试与评价实验三审计重要性、审计风险分析实验四综合案例分析

第一章总论一、审计实务模拟实验的意义审计实务专业学生不仅要有扎实的理论知识，还要有较强的实践操作能力。以前，审计实务专业的学生大多依靠到单位、到企业去实习来提高其实践能力。多年的实践证明，到企业、到单位去实习，结果往往是流于形式，达不到预期的效果，学生除了书本知识外，既无生产经验，又无社会经验，在实习过程中，事事要实习单位的人带教，学生的独立工作、学习能力较弱，自觉性、主动性不强，实习的效果欠佳。这就造成很多毕业生到实际单位后，动手能力差，不能马上适应实际工作的需要。因此，为了提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，就有必要在学校建立审计实务实验室，进行审计实务模拟实验。事实也证明，通过审计实务模拟实验对学生进行实践能力的培养能取得较好的效果。该实训是配合教学而设计课内实验，通过实验环节，使学生能比较系统地练习审计的基本程序和具体方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一。提高审计专业学生记账、算账和查账的实际操作能力。二、审计实务模拟实验的目的 1、审计实务模拟实验，主要是通过审计实务实验室、课堂等场所对学生进行审计实务的模拟实验。以使学生初步掌握填制和审核各种原始凭证，编制和审核记账凭证，编制科目汇总表，掌握现金、银行存款日记账、各种明细账和总账的登记方法，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习和工作打下良好的基础。比较系统地练习记账凭证的审核； 2、比较系统地练习登记各种总分类账、明细分类账的审查； 3、比较系统地练习会计报表的审查； 4、比较系统地练习审计工作底稿的编制；将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。三、审计实务模拟实验的内容审计实务模拟实验的内容有：企业通过虚列工资和其他项目，导致成本费用不实，学生通过查询、函证等方法，查出被审计单位存在的问题，能够研究负债融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整，负债融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等能够审查出“无形资产”中土地使用权的情况和问题，并进行处理。能够重点研究权益融资的控制测试程序，权益融资核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整，权益融资审计工作所形成的主要审计工作底稿等。掌握主营业务收入函证的过程和方法，审计人员应根据销售合同的规定，审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户，抽查有关会计凭证，验算有关的销售收入与增值税额。掌握主营业务收入函证的过程和方法，审计人员应根据销售合同的规定，审阅与该项业务有关的“银行存款”、“主营业务收入”及“应交税金”等明细账户，抽查有关会计凭证，验算有关的主营业务收入的入账金额。审阅“主营业务收入”、“应收账款”等明细账，并抽查有关会计凭证，分析有关业务处理的正确性，重点学习审查企业隐瞒主营业务收入的行为。审查出被审计单位采用预收货款的方式销售商品，在商品实际发出时未作销售收入处理，从而隐瞒了收入，偷漏了增值税和所得税的问题。对此，被审计单位应将预收的货款转作收入处理，同时，调整成本、计算流转

审计实习日记30篇

竭诚为您提供优质文档/双击可除审计实习日记30篇篇一：审计助理实习日记审计助理实习日记 20XX.3.8 实习的第一天，早上起得很早，8点10分到达奉天银座。写字间还没有人来等到8点30总算有人来把我领了进去。先是自我介绍，弄清对方姓刘，可以称呼她刘姐。之后在我的主动请缨下开始了清扫，清扫的过程中所里的人逐渐到来，接下来我认识了另一位刘姐和杨姐。第二个刘姐还是很亲切滴，我比较愿意和她交流。经过她同意之后就开始看凭证，总帐，明细账，一看就是一上午。在这个过程中，姐姐们一边干活一边八卦，看来所有的妇女们都具有共同的特质。因为不熟自然也插不上话，业务水平差也帮不上忙，只能安静地在一边看啊看，不住地犯困。中午吃饭来到三楼食堂，办了张饭卡，买了两个韭菜馅包子和一碗菠菜汤，那汤碗嗷嗷地大，由于我吃饭慢，又不好意思让她们等，没喝几口汤就匆匆跟她们回去了，唉。下午硬着头皮继续看，不看我没事

情做啊，在我昏昏欲睡的时候所长和白老师姗姗来迟，我一下子清醒不少，立马起立问好，陈所长还记得我的名字为我向白老师引见，我还是挺高兴滴。这一天来了几家被审计公司的会计，我呢，逐个给倒水。。。一天下来，有些拘谨，有些无所事事，有些无聊，感觉什么也没学到，而自己就是个廉价劳动力。快下班的时候，小刘姐给我安排了点明天做的小任务，也就是核对数字，帮她挑错，俺在学校一直都不屑干的事儿，可是熬了一天下来竟然欣然接受了，不管怎么说明天终于有事儿做了。希望我的境遇能有改善，希望在今后的日子里能学到东西。 20XX.3.9 今天没有去那么早，因而也没有等很久。依旧是主动清扫（想到我的工资只有二百，都没清洁工高），和姐姐们道了早安，今天所长来得挺早，估计是想看看员工有没有迟到的。完毕后开始工作，呵呵，昨天小刘姐安排的长篇计算，一遍又一遍地按着计算器，竟然挺精神都没困。十点半完成任务。去杨姐那儿讨事做，给了我资产评估的资料簿，翻着翻着就到了午饭时间。今天吃的是鸡蛋糕和葱油饼，吃得快却没吃饱，两点多就饿了，这要是实习一个月，准瘦十斤不可。中午时间没有睡觉，看着小刘姐网上报税，流程很简单，但是我还是不知道怎么算的。。。。下午帮助白老师打字，打得那叫一个粗糙，老白改了很久才好，我关注了一下她怎么

审计案例实训指导书(doc 44页)

审计案例实训指导书(doc 44页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途

《审计案例实训》指导书课程名称：审计案例实训制定人：刘秋林企业专家：杨华锦企业名称：重庆黔龙实业（集团）有限责任公司审核人：张崇友编制单位：经济贸易系编制日期：2016年6月20日教务处制

审计案例实训指导书一、实训的任务和目的审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是一门必修课程。其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练，进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。二、实训的基本要求 1. 认真阅读教材和实训指导书，做好预习； 2．理解实验项目的操作原理； 3．掌握实验项目的业务处理。三、实训的纪律要求 1．严格遵守实训的有关规章制度，爱护公共财物。 2．在整个实验期间不得缺席、迟到、早退，如果因病或因重大事情不能参加实验的一律以书面形式事先请假，否则，将按实训室的有关规章制度以及审计实训考核办法的有关规定，严肃处理。 3．按质、按量、按时完成所规定的实训任务，实训成果交指导老师批阅。四、实训成绩考核与评定审计案例实训教学是整个教学过程中一个重要的环节，应与课堂教学一样，实行严格的考核制度。这对于充分调动学生学习的主动性和积极性，促使其按质、按量、按时完成教学计划所规定的实验任务，进一步提高实验效果，具有重要的作用。鉴于审计实训教学与一般课堂教学相比，有其特殊性，因此，考核的重点应放在对学生的实际操作能力上。具体评定方法如下：

审计学实训指导书

审计学实训指导书一、审阅法的运用【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。表1 销售费用明细帐单位：元表2 工资分配表 20×5年12月单位：元【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。二、核对法的运用【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：

1．20×5年12月31日资产负债表资产负债表表3 20×5年12月31日单位：元 120000元，在产品年末余额为130800元。 2．20×5年12月原材料总帐表4 原材料总帐单位：元表5 生产成本表单位：元 4．20×5年12月原材料收发存月报表表6 原材料收发存月报表

5．200×5年12月31日存货盘点表表7 存货盘点表产负债表。资产负债表表8 20×5年12月31日单位：元三、调节法的运用【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9 按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：

表10 表11 【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。四、盘点法的运用【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下： (1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。 (2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。 (3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。 (4) 职工刘星借据一张，金额3 000元。经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51 010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50 665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32 102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31 402.36元，银行核定库存现金限额60 000元。【要求】编制库存现金盘点表(表11)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。

大学生审计实习日记5篇

大学生审计实习日记5篇实习正式提供了一个从学生变成员工，从学习变成工作，从学校走进职场的机会，让大家真实的接触职场.下面就是我给大家带来的大学生审计实习日记5篇，希望大家喜欢! 大学生审计实习日记【一】本星期的第一天，新的开始。跟着朱姐实习已经有一个星期了，上周做的都是些最简单的事情，主要是查看学习一些他们过去做好的凭证之类。今天朱姐告诉我说这几天要教我电算化，该公司使用了用友软件，虽然公司的经营规模不大，但它的账务处理也都是通过网络进行的。她先打开公司的用于会计记账的专用网页，拿来了一些原始单据凭证，根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然开始不是自己登记，朱姐边登记边和我讲解需要具体注意得地方，在旁边看她演示登记了一些之后，我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是学习会计电算化。因为我在学校里的学习期间，我有过电算化知识的学习，最起码的基本知识还都记得，一些基本操作还是可以明白，因此这些编制登记凭证并不是很难应付。因为有些基础，所以学习的也很快。大学生审计实习日记【二】通过前一天电算化得了解和学习，发现其实实际工作中得电算化和我在学校学习的电算化它们之间有很多的相似性，只是我们学习中使用得是教学版，一个是单机操作，而另一个是通过网络保存。由于暑假期间处于酒店宾馆用品得淡季，公司的业务也不是很多，朱姐也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大凭证：收

款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存，登记凭证的增加、删除和修改，如何将已经录入的凭证从网上调出来并察看其相关内容等等。朱姐还告诉我会计工作有其自己的连通性、逻辑性和规范性：每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账，如：凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户;会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的;在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计的法律法规、制度为前提、为基础。大学生审计实习日记【三】今天来公司比平时略迟，由于雨天，我到公司公司也还没来几个同事。待朱姐到了，她给我分配了任务。今天主要工作是装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。不必像我们学校做账时候那样折叠裁剪。装订记账凭证时，也是先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线比在学校多了一份工具，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的细节，也只有认真细心多次做熟练才会做的更好。今天没有去那么早，因而也没有等很久。依旧是主动清扫(想到我的工资只有二百，都没清洁工高)，和姐姐们道了早安，今天所长来得挺早，估计是想看

审计学专业培养方案

审计学专业培养方案（管理学类专业代码：110208W）一、培养目标本专业培养精通审计准则，熟练运用审计技术与方法，具备注册会计师（CPA）、注册内部审计师（CIA）和信息系统审计师（CISA）的业务知识与专业技能，能在企、事业单位、政府机关、司法部门以及社会中介机构从事审计实务、司法会计鉴定以及教学工作，具有创新精神和实践能力的复合型、应用型高级专门人才。二、培养规格（一）公民素质与职业道德培养要求： 1．努力学习并掌握马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想的精髓，以科学发展观指导自己的学习、实践和行动； 2．自觉维护国家利益，愿意为祖国社会主义现代化建设服务，为人民服务； 3．具有艰苦创业、锐意进取、善于合作、百折不挠的意识、意志、毅力和精神； 4．模范遵守社会公德、法律、法规和职业道德； 5．尊重事实，敢于负责。（二）知识与能力培养要求： 1．具备一定的人文科学、社会科学和自然科学的基础知识与素养； 2．具有宽厚、扎实的管理学、经济学、法学、统计学等学科的理论基础知识和技能； 3．熟练掌握会计学、工商管理等学科的基本理论、基本知识、基本方法和技能； 4．系统掌握审计学的基本理论、基本知识、基本方法和技能； 5．熟练掌握审计学的定性、定量分析方法； 6．熟悉中国审计工作的政策、法规及国际审计惯例与规则； 7．熟悉审计学科的理论前沿和国内外发展动态，独立获取知识的能力较强，具有一定的科学研究能力和实际工作能力； 8．具有审计学领域较强的信息检索、搜集、识别、判断和利用信息资料进行综合分析与管理的能力； 9．具有解决审计专业领域内重要和关键问题的基本能力，以及解决审计工作与其他工作配合、协调的基本能力； 10．具有较强的计算机技术应用能力，能熟练使用各种审计、会计软件开展工作； 11．熟练掌握一门外国语，具有较强的外语应用能力； 12．具有较强的专业分析能力、语言表达能力、良好的沟通能力和组织、协调能力。（三）身体与心理素质培养要求： 1．掌握一定的体育基础知识； 2．掌握科学锻炼身体的基本技能；

审计实习日记

审计实习日记审计实习日记(一) 3月10日今天没有去那么早，因而也没有等很久。依旧是主动清扫(想到我的工资只有二百，都没清洁工高)，和姐姐们道了早安，今天所长来得挺早，估计是想看看员工有没有迟到的。完毕后开始工作，呵呵，昨天小刘姐安排的长篇计算，一遍又一遍地按着计算器，竟然挺精神都没困。十点半完成任务。去杨姐那儿讨事做，给了我资产评估的资料簿，翻着翻着就到了午饭时间。今天吃的是鸡蛋糕和葱油饼，吃得快却没吃饱，两点多就饿了，这要是实习一个月，准瘦十斤不可。中午时间没有睡觉，看着小刘姐网上报税，流程很简单，但是我还是不知道怎么算的。。。。下午帮助白老师打字，打得那叫一个粗糙，老白改了很久才好，我关注了一下她怎么改的，word排版的技巧，顿号怎么打，数字一定要三位三位用逗号隔开。下午所长通知了白老师的外勤任务，把我也带上，明天去企业了，还是很激动滴～ 3月11日今天没有任务，在事务所帮助白老师和郑老师整理底稿，誊抄和复核数据，通过接手的资料了解审计底稿的内容和编制程序。下午她们俩根据审计底稿编制审计报告，我插不上手，干呆着也不是办法，于是主动请缨协助杨姐，她整理验资报告，我来盖章，揽了这么个没技术含量的活，唉，谁让审计课没好好学习的。杨姐整理好验资报告要去银行存支票，反正我也是闲着，就跟着去了，各种业务都接触下总是好的。开户银行离写字楼非常近，二楼处理对公业务，将填好的支票交给柜员核实，之后去领回单就OK了，过程还是蛮简单的。

3月12日第二次外勤，在万豪旁边华阳大厦的写字楼里，恒锐公司占了整整一层，财务室里面是各个小隔间，一共七个人，每人各司其职，看来公司的会计核算划分很明确。公司的王会计接待了我们，非常热情，她们家上一年度的报表也是我们所出具的，所以和白老师很熟络。审计这个工作真是好啊，到哪都被人笑脸相迎。之后我们被带到一间宽敞的办公室，开工了。从今天开始了我的审计助理工作，协助两位老师编制底稿。先做最基本的抽凭，白老师安排了银行存款，现金，应收账款等科目给我，先看明细账，选择金额较大的业务，按照明细账上的凭证编号翻看凭证，并在审计程序表上面做好记录。按照白老师的指示，顺利地完成了我的任务，之后随意地翻看凭证发现恒锐公司有很多外币业务，其中外币手续费按汇率(牌价)计算，美元25，欧元2来计，呵呵，又有一点小收获。审计工作四点中就结束了，白老师和郑老师笑谈多一人，能帮挺多忙呢，听得俺心里美滋滋滴。 3月15日周末休息两天之后第一个工作日，所里老师去外地审计，陈所长觉得有些远，晚上还得住宿就没安排我去，我也乐得清闲，嘿嘿。上午有公司来取审计报告，交了审计费用，杨姐给她开增值税发票，由发票打印机打出，杨姐告诉我，发票上面有连续编号，不能随意作废，因为开出发票就要缴纳相应的税款，如果填错信息，要进行作废操作。下午，和杨姐一起将验资报告材料按顺序排好装入档案袋。 3月17日昨天白老师去外地审计刚回来，今天又得出外勤，即使在事务所里工作，忙的时候也是很辛苦的。今日的工作地点是荣富饭店，是一家四星级酒店，我还是挺兴奋的，没机会去体验五行级酒店的奢华，先到四星级的见见世面也不错。饭店大堂富丽堂皇，可是财务部的环

社会实践报告(完整版)

社会实践报告社会实践报告社会实践报告201X字严霜冻结了整个世界,想把一切都包进它瑟瑟的白色的外衣. 寒冷的风肆意的钻进人们的身体,。正是因为有这样的环境，正激起了我要在寒假参加社会实践的决心。我要看看我能否在恶劣的环境中有能力依靠自己的又手和大脑维持自己的生存，同时，也想通过亲身体验社会实践让自己更进一步了解社会，在实践中增长见识，锻炼自己的才干，培养自己的韧性，想通过社会实践，带来一份额外的收入,好帮爸爸妈妈买点什么东西。那么，我的社会实践活动就从我的找工作拉开了序幕。我穿着大头皮鞋，带着我的黑色绒帽，骑着我的脚踏车带着希望与渴望，开始了我的找工作的征程。一开始，我想一天拿35块钱,其实目标也很低,不是吗?可是,在所有我能干的招聘单位中没有这样的红利.我打听了其他同学,他们也都是如此.每天20块钱,干9个小时,天天劳累,时时想休息,可是休息时间很少.简直是可怜呀. 总结了以前的失败的教训，摆正好自己的位置。于是我找到了一家餐饮酒楼。老板就让我来做传菜员。每天25块钱.第二天，我便开始了我的寒假社会实践生活。刚开始的时候心理极不平衡。心想来从小到大读了这么多的书，在家从来没有这么苦.就算农忙,我也没有这么累.可现在只能端端盘子，一天到晚都得端盘子.在加上我们传菜部的负责人是个多嘴的老大妈,整天念叨,叫你干这干那.

但是，人总是要适应自己自下而上的环境，我不想赐开始就干不下去了，不行，我一定要坚持下去。要在自己的式作的环境中让自己的工作做行很轻松，首先行把自己同事之间的关系搞好。因此我只好暂时避其锋芒。尽快地熟悉自己所在的工作环境。我所工作的地方是一个两层楼的酒楼，酒店大堂在一楼，楼上有包房，厨房在二楼，传菜间也是在厨房所以在传菜间里可以看到厨管理的机会。厨房是厨师的战场，由其是是生意非常的时候，那种场面真的就跟战场上打战一样，厨师的工具以及厨房的任何摆设和物品（包括调味品和原材料）都是厨师的武器，锅、碗、瓢、盘也为威望工作编奏出一首首生活的乐谱。墩子也叫切配，专六负责原材料的精加工，打盒负责将切好的原材料拿给灶上的师傅，并且做好装盘，菜品的装饰。蒸菜师傅负责使用蒸箱蒸菜，灶上师傅掌勺用来专门负责菜品的烹制，点心间的师傅专门负责面食点心的制作，凉菜间在另一间房里，负责冷菜的制作以及水果的制作，我们传菜间的工人很简单，只要反台上做好的菜将盘子边上多余的菜汁擦干净，需要配上味碟的将味碟配上，有汤的菜配上汤勺，并且注意菜品的出品顺序和出品的速度快慢并且要保持好住处的有效，随时传递好前台以及威望之间的住处所以每天工作和学习，在传菜部很累很辛苦，腰是酸的,腿是麻苏苏的,眼皮是黑色的.反正很累很累. 休息的时候，传菜部的领班跟我聊天.他对我说： “我知道你是学生有志向，想做大事，但是你千万不要小看做小事，大事都是由小事积累起来的，做大事的本领也是由做小事的本领不断地积累而成的，不积小流无以成江海；不积跬步无以致辞千里。”他为我指出了工作中的很多错误和缺点，我也一直很虚心地请

注册会计师审计实验指导书(含实验数据)

重庆工商大学《注册会计师审计实验》指导书会计学院公共财务教研室 2009年9月

目录 “审计重要性水平初步判断”实验项目指导书 (3) 一、实验项目名称 (3) 二、实验目的和实验内容要求 (3) 三、实验的基本原理和方法 (3) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3) 五、实验基本步骤 (3) 六、实验记录与数据处理要求 (3) 七、实验中的注意事项 (3) 八、实验思考题 (3) 九、实验报告的基本要求 (3) 十、实验前的预习 (4) 十一、实验资料 (4) “审计技术运用”实验项目指导书 (6) 一、实验项目名称 (6) 二、实验目的和实验内容要求 (6) 三、实验的基本原理和方法 (6)

四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (6) 五、实验基本步骤 (6) 六、实验记录与数据处理要求 (6) 七、实验中的注意事项 (7) 八、实验思考题 (7) 九、实验报告的基本要求 (7) 十、实验前的预习 (7) 十一、实验资料 (7) “审计工作底稿的编制”实验项目指导书 (17) 一、实验项目名称 (17) 二、实验目的和实验内容要求 (17) 三、实验的基本原理和方法 (17) 四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (17) 五、实验基本步骤 (17) 六、实验记录与数据处理要求 (17) 七、实验思考题 (17) 八、实验报告的基本要求 (17) 九、实验前的预习 (17) 十、实验资料 (17)

“审计重要性水平初步判断”实验项目指导书一、实验项目名称审计重要性水平初步判断二、实验目的和实验内容要求 1.实验目的：通过“审计重要性水平初步判断”实验，使学生运用审计重要性相关理论，来确定审计的重要性水平并进行适当分配，以便确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。 2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计重要性的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以云翔公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。 3.实验项目性质：本实验项目属于综合性实验三、实验的基本原理和方法根据所学理论和教师或自己收集的相关资料，利用所学知识进行必要处理，分析得出一定的结论，并做出合理评价。四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 1.实验资料，由任课教师提供（资料另附，需复印每人1份），需要空白A4打印纸（教师打印指导书和空白实验报告各一份需40张，学生每人复印指导书中资料1份各需20张）； 2.基本工作原理：以实验指导书为依据，在教师指导下由学生独立完成对该公司的重要性水平确定与分配。五、实验基本步骤 1.预习相关知识点。 2.利用给定资料，对相关凭证、帐页仔细审查。 3.确定和分配重要性水平。六、实验记录与数据处理要求实验过程和数据处理结果必须按实际情况认真记录于实验报告，实验结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。七、实验中的注意事项 1.实验前应认真检查设备是否能够正常运行。 2.实验过程中必须按要求进行，爱护设备，有问题及时提出。八、实验思考题 1.哪些情况下需要运用重要性原则？ 2.如何确定重要性水平？ 4.进行该项实验有何体会？九、实验报告的基本要求 1.要素完整

关于审计实习日记

关于审计实习日记经过近一个月的实习，也渐渐进入角色，可以承担一些相对重要的工作了。下面是为大家精心整理的文章，希望对大家有所帮助。审计实习日记今天得到了实习生的审计系统的账号。经理辅导我如何操作，告诉我如何抽凭、如何查询业务、如何生成底稿，一上午的耐心讲解，我对审计软件已经有了大概的了解，接下来的熟悉阶段，经理让我在日后的工作中渐渐熟悉。会计师事务所实习日记下午翻凭证的时候，觉得比昨天要有感觉多了，挑出了许多不是错误的错误，张老师边给我讲，边忍不住笑，他可能是觉得我提出的问题有点儿幼稚吧，不过我还是很犀利的挑出了3个很明显的错误，有进步!后来公司机关的财务来了，还像上回一样，问了很多抽凭和审查中存在问题的地方，与会计稍作沟通，他就很配合的记录下有问题的地方，说回去改改。这两天在事务所里主要协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验。总之，今天还是很有收获的，熟悉了审计软件，对审计工作也有了点儿感觉，从刚开始的一头雾水，完全不知道自己在做什么，经过这几天的不断学习和工作，基本上能捋清楚干活的思路了。审计实习日记

今天是过的最充实的一天，上午的时候被告知下午会计要把凭证拿走，于是就拼了命的翻翻翻，按照张老师的话，我对凭证越来越有感觉了。其实刚来的时候，对于让我翻凭证这件事儿很不屑，认为这个工作太简单了。现在发现其实不然，虽然工作简单，但对于我们这样刚接触实际审计工作的人来说，还是很有帮助的，一方面可以了解被审计单位的各项业务和业务处理，另一方面，由于企业大大小小各项业务都会反映在凭证中，所以在翻凭证的时候也可以发现一些问题。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。开始进入抽查凭证工作时,是由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目。在逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后,我便可以独立完成抽查工作,决定抽查的项目并签署审计抽查意见了。周六日没歇，在忙着翻凭证、填底稿，和各项组长交给我的零碎工作。真的是学长口中的“影帝影后”“表老师表老师”。不过，也觉得实习的日子很充实，每天早上七点半起床，九点准时到工作岗位，晚上一般都要加班到九十点钟，不过已经习以为常了。旁边的韩老师这两天一直在重复的一句话就是：我一直在干，这活儿怎么就干不完呢!真的是这样啊，活儿越来越多了，似乎怎么干也干不完，看来，还是要继续提高效率啊! 审计实习日记

工商管理学科审计学专业

工商管理学科审计学专业硕士研究生培养方案（学科专业代码：1202Z1）一、培养目标 1．掌握马克思主义、毛泽东思想和中国特色社会主义理论，热爱祖国，遵纪守法，团结合作，诚实守信，具有良好的学术道德、敬业精神和致公情操。 2．具有坚实的管理学和经济学理论基础，系统掌握现代审计理论和专业知识，了解国内外审计理论与实务前沿；具有较高的专业素养、综合素质和创新潜能以及应对多变工作环境的学习能力和战略意识，具有在本专业相关领域开展研究或实践的能力。 3．熟练掌握一门外国语，能阅读本学科外文文献，具有一定的国际学术交流能力；毕业后可胜任审计理论的研究与教学，以及在审计机关、企事业单位以及会计师事务所从事审计、鉴证、咨询及相关实务工作。二、研究方向 1．现代审计理论与政府审计 2．公司治理与内部审计 3．现代审计技术与方法 4．民主法制与审计三、学习年制基本学习年制为2.5年。四、培养方式 1．研究生入学后，先进入课程学习并了解每位导师的研究方向，第一学期11月份进行师生“双向选择”，确定每位研究生的导师。 2．研究生培养实行导师负责制。导师一经确定即与每位研究生制定培养计划。研究生的个人培养计划须报所在二级学院和学校科研与研究生部备案。 3．研究生培养应是在导师和任课教师指导下的研究性学习。在培养过程中，重点培养研究生独立提出问题、分析问题和解决问题的能力，特别是提出新观点、新思路，以引起学术讨论和研究。研究生的独立见解和创新成果应作为成绩考核的重要依据。

4．研究生培养的全过程要贯穿学术道德教育和学术规范训练，要注重培养研究生严谨的治学态度和求实的科学精神，努力营造良好的学术环境。 5．研究生应注重理论联系实际。五、培养基本环节与学分要求 1．公共课、学科基础与核心课，每位研究生必修且须修满学分。 2．选修课，每位研究生至少修满10学分，并至少修读1门跨学科课程。由于固定资产投资审计方向的复合性，选择该方向的研究生须补修土木工程相关课程（不计学分），本科阶段已获得相关学分者可以免修。 3．社会实践，1学分。未曾参加工作或参加工作不满2年的研究生应参加不少于1个月的社会实践；已参加工作满2年的研究生可以不参加社会实践，但须以修其他课程所获学分替代。 4．学术讲座，1学分。学术学位研究生在培养期间至少参加12次学术讲座。 5．硕士学位论文，6学分。每位研究生必须完成。六、课程考核与中期考核 1．课程考核。公共课、学科基础与核心课以笔试考核为主，辅之以课程论文、面试、项目方案设计等考核方式；选修课以课程研究报告、项目方案设计考核为主，以了解研究生对专业知识的掌握情况和综合分析问题能力。 2．社会实践考核。研究生社会实践须有明确的内容要求、合理的时间安排和严格的考核方法。研究生在完成社会实践后，应填写社会实践报告单，由实践单位给予评价并加盖公章。 3．中期考核。由所在学院组织学科点负责人和导师对研究生进行中期考核。主要考核研究生的思想品德、课程学习和科研能力等情况，同时对研究生参加科研、学术活动和社会实践等情况进行督促和检查。考核小组应本着公正、负责、实事求是的态度对研究生作出评价。中期考核不合格者，不能进入学位论文撰写阶段；对完成学业有困难者，劝其退学或作肄业处理。七、学位论文与学位申请学位论文是培养研究生综合运用所学知识发现问题、分析问题和解决问题能力的重要环节，也是衡量研究生能否获得硕士学位的重要依据之一。研究生一般需用一年的时间完成学位论文。

电子数据审计追踪管理规程

1. 目的建立实验室电子数据与系统活动日志的管理规程，确保所产生的数据与系统活动日志都得到审核和评估，保证数据的完整性、一致性和准确性。 2. 范围本规程适用于实验室计算机化系统检验仪器所产生的电子数据及相应的纸质记录、仪器审计追踪活动日记。 3. 职责 3.1 质量研究员：全面配合审核，对检查中发现的偏差进行调查和纠正预防措施。 3.2 仪器管理员：为人员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权限。 3.3 QA主管：对本规程执行情况进行监督检查，可有因或临时发起审核指令。 3.4 实验室QA：执行电子数据和审计追踪审核，并记录；对不合规项提出偏差调意见；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档。 4. 内容 4.1 定义 4.1.1 电子数据：也称电文，是指以电子、光学、磁或者类似手段生成、发送、接收或者储存的信息。 4.1.2 基础构架：为应用程序提供平台使其实现功能的一系列硬件和基础软件，如网络系统和操作系统。 4.1.3 数据审计跟踪：是一系列有关计算机操作系统、应用程序及用户操作等事件的记录，用以帮助从原始数据追踪到有关的记录、报告或事件，或从记录、报告、事件追溯到原始数据。 4.1.4 数据完整性:是指数据的准确性和可靠性，用于描述存储的所有数据值均处于客观真实的状态 4.2. 审核频次 QA定期审查每个系统的电子记录和系统活动日志，频次为每月一次。实验室主管可根据系统复杂性、既定用途或其它需要，可以增加审核频率。

4.3审核目标：液相色谱、气相色谱等所产生的电子数据。 4.4审核方式每月对实验室所有色谱仪全面审核，采取随机抽查部分数据的方式，每台色谱仪每月抽查自上次审查之后生成的2个数据，如当月该色谱仪生成数据少于2个的则全部抽查。薄层色谱图每月抽查自上次审查之后生成的2张图谱，如当月色谱图少于2个的则全部抽查。必要时也可以按人员、产品/物料或仪器类型等，有针对性的抽查或全面查验审核。 4.5 审核内容电子数据审核和系统活动日记审核，表格见附件《电子数据与审计追踪审核表》。 4.6.电子数据审核 4.6.1电子数据真实存在并与对应的纸质打印数据内容一致。 4.6.2电子数据产生可追溯到操作人，电子记录的账号，与纸质原始记录的检测人应相同。 4.6.3批检验生成的电子数据应当与所打印的纸质数据的数量一致，不应出现数据筛选现象，如有不一致的应当有相应的记录或处理措施并得到确认或批准。 4.6.4审核同一产品或物料有无复测的情况，如有应当有相应的处理记录并得到批准。 4.6.5所有电子数据应当有相应的正确备份数据，并且完整可读取。备份细则详见《数据备份SOP》。 4.7.审计追踪系统活动日志的审核 4.7.1审计追踪是否处于开启状态。 4.7.2没有删除数据等异常现象。 4.7.3 系统时间是否锁定不可修改。 4.7.4审核仪器启用时间与仪器使用记录登记时间是否一致。 4.7.5审核系统活动日志中记录的用户与仪器使用登记用户是否一致。