制造企业会计核算及财务报表分析

制造企业会计核算及财务报表分析

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目录

1 实验要求 (1)

2 实验思路 (1)

3 期初资产负债表编制 (1)

4 会计业务和分录编制 (2)

5 期末资产负债表和利润表计算和结果 (7)

5.1期末资产负债表计算 (7)

5.1.1 货币资金 (7)

5.1.2 应收票据、应收账款、预付账款 (8)

5.1.3 存货 (8)

5.1.4 固定资产、在建工程和累计折旧 (9)

5.1.5 无形资产和累计摊销 (9)

5.1.6 流动负债 (9)

5.1.7 所有者权益类 (10)

5.1.8 收入费用成本类 (11)

5.2期末资产负债表 (12)

5.3期末利润表 (12)

6 财务分析 (13)

7 杜邦分析图验证 (14)

8 小结 (14)

1 实验要求

1、涵盖会计核算全过程：包括筹资、供应、生产、销售及利润核算；

2、形成期末财务报表，计算主要财务指标，并进行财务分析。

2 实验思路

按照实验要求和建议的实验步骤，将整个实验内容分为以下三个阶段进行：

1、编制资产负债表，并且填制期初资产负债表，进行平衡调整。

2、按照要求编制整月的会计业务和分录，完成期末资产负债表和利润表编制，进行平衡检

查。

3、对于资产负债表和利润表进行财务评价，并进行杜邦分析图分析。

3 期初资产负债表编制

设计企业为一制造企业，注册于2013年12月，注册资本为2000000元，2014年4月1日投产，期初资产负债表编制于2014年3月31日。编制的期初资产负债表如下：

4 会计业务和分录编制

基于编制的期初企业资产负债表，并且在已经给定的要求下编制整月的会计业务和分录，共40条。

（1）

2日，向A公司购入甲材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料200吨，单价1000元，计200000元，增值税额34000元。材料尚未到达，款项用银行存款支付。

借：在途物资-甲材料200000

应交税费-应交增值税（进项税额）34000

贷：银行存款234000

（2）

4日，接受股东A投资400000元，款项已经存入银行。

借：银行存款400000

贷：实收资本400000

（3）

4日，向B公司购入材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料100吨，单价1000元，计100000元，增值税额17000；采购乙材料200吨，单价850元，计170000元，增值税额28900。材料尚未到达，款项尚未支付。

借：在途物资-甲材料100000

在途物资-乙材料170000

应交税费-应交增值税（进项税额）45900

贷：应付账款315900

（4）

4日，从银行提取180000元，备发工资。

借：库存现金180000

贷：银行存款180000

（5）

5日，发放3月职工工资180000元。

借：应付职工薪酬180000

贷：库存现金180000

（6）

6日，2日4日采购的原材料验收入库。

借：原材料-甲材料300000

原材料-乙材料170000

贷：在途物资-甲材料300000

在途物资-乙材料170000

（7）

7日向银行借款300000以作生产周转，借款期为6个月，年利率为6%，按月计息，期末一次还清，款项已经划入公司账户。

借：银行存款300000

贷：短期借款300000

（8）

9日，生产部门领用材料，明细如下：A产品生产领用甲材料200吨，成本200000元，B产

品生产领用乙材料100吨，成本85000元。

借：生产成本-A产品200000

生产成本-B产品85000

贷：原材料-甲材料200000

原材料-乙材料85000

（9）

9日，车间组织管理生产领用甲材料2吨，成本2000元；厂部组织管理领用甲材料1吨，成本1000元。

借：制造费用2000

管理费用1000

贷：原材料-甲材料3000

（10）

10日，用银行存款支付4日购买材料货款315900元，用银行存款支付。

借：应付账款315900

贷：银行存款315900

（11）

12日，管理部门职工A因公外出，预借差旅费2000元。

借：其他应收款2000

贷：库存现金2000

（12）

12日，用银行存款付广告费50000元。

借：销售费用20000

贷：银行存款20000

（13）

13日，销售A、B产品，其中：A产品销售1000件，每件3000元，计300000元；B产品销售1000件，每件2000元，计200000元，增值税额85000元。款项尚未到达。

借：应收账款585000

贷：主营业务收入-A产品300000

主营业务收入-B产品200000

应交税费-应交增值税（销项税额）85000

（14）

13日，办公室报销购买办公用品费用700元，销售部门报销购买办公用品费500元，用库存现金支付。

借：管理费用700

销售费用500

贷：库存现金1200

（15）

15日，管理部门职工A回厂报销，实际使用1800元（有发票），现金200元。

借：库存现金200

管理费用1800

贷：其他应收款2000

（16）

16日，收到13日销售产品货款，款项已汇入银行账户。

借：银行存款585000