支付结算业务的核算(PPT 163页)
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算方式”为主体的完整支付结算体系（共8种方式）
2020/7/2
资金清算关系如图所示
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 同城结算：支票、银行本票 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票 同城异地；商业汇票、委托收款、银行卡
2020/7/2
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§6.1支付结算概述
2020/7/2
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 3.银行不垫款
“先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支 票，在提交开户银行以后要等银行通过内部账务处理 （或票据清算）将款项从付款单位账户付出，并收入 收款单位账户后，才能支用。——即银行不垫付资金
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§6支付结算业务的核算
§6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4本票和银行卡业务的介绍 §6.5结算业务的收费和罚款
2020/7/2
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 1.支票的含义和种类
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。支票的种类 按用途分：专用支票（现金、转账）、普通支票 普通支票按是否划线分：划线支票（只能转账）、 未划线支票（既…又…）
支付结算业务的核算(PPT 163页)
学习目标
1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本 规定
2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支 付结算方式的核算
3.了解银行卡的结算
3
§6支付结算业务的核算
§6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4银行卡业务的核算 §6.5结算业务的收费和罚款
信用是企业生存发展的基础。参与结算的任何一方都 应以讲信用为前提
2020/7/2
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 2.谁的钱入谁的账，由谁支配
存款人享有其存款的所有权和支配权，银行应尊重存 款人的合法权益、不任意停止正常收支活动。银行作 为支付结算和资金清算的中介，必须及时准备安全地 为客户服务
促进企业信守经济合同，诚实合法经营。 （4）可减少现金的使用，减少货币发行，调节货币流动。
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则
1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 3.银行不垫款
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款
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转划帐线支支票票票样
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转账支票票样
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算
2.支票的主要规定P85 总共15条，重要的有⑶、7、⑻、⑼和⑽ ⑴使用地点：同一票据交换区域（同城） ⑵使用人：为经办银行认可的单位或个人 ⑶支票要素（六大要素） a表面“支票”字样；b无条件支付的委托；c确定的 金额；d付款人名称；e出票日期；f出票人签章。缺 一无效。 ⑷支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记。 未补记的不得背书转让和提示付款
§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律
⑴单位、个人和银行办理结算，都必须严格《票据法》 和《支付结算办法》规定。
⑵单位、个人办理结算必须重合同、守信用，做到“四 不准”。
⑶银行办理结算业务，树立全局观念、法纪观念，做到 “九不准”。
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑵单位、个人“四不准”
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P85
⑸现金支付的业务使用范围：符合现金管理条件 ⑹签发现金支票，须符合国家现金管理规定 ⑺空头支票、预留印鉴或密码、印鉴不符：赔偿金
（2%）、罚款（5%但不低于1000元）。 ⑻支票签发用笔要求：碳素墨水或墨汁书写，要素
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑶银行来自百度文库十不准”
⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通 ⑦不准违反规定为单位和个人开立账户 ⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 ⑨不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁 ⑩不准逃避人民银行转汇大额汇划款项
①不准签发没有资金的票据或远期支票，套取银行信用 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票
据，套取银行和他人资金 ③不准无理拒付，任意占用他人资金 ④不准违反规定开立和使用账户
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑶银行“十不准”
①不准以任何理由压票、任意退票、截留客户和他行资金 ②不准无理拒绝支付由本行支付的票款 ③不准受理无理拒付，不扣或少扣滞纳金 ④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金 ⑤不准签发空头银行汇票、本票和办理空头汇款
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动
中使用各种票据和各种结算方式进行货币给付及 资金结算的行为。 它源于中国《票据法》和《支付结算办法》
按支付结算实现的方式不同，有现金结算和转账结算 按支付结算票据与结算方式不同，有“三票一卡三种结
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 支付结算体系
三票：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 一卡：银行卡 三种结算方式：汇总、托收承付、委托收款
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类
意义： （1）简化结算手续，缩短结算流程，加速资金周转，提
高资金使用效益。 （2）有利于银行积聚资金，稳定和扩大信贷资金来源 （3）有利于银行反映和监督国民经济中资金活动情况，
不能更改 ⑼支票提示付款期：出票之日起10日内
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P85
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资金清算关系如图所示
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 同城结算：支票、银行本票 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票 同城异地；商业汇票、委托收款、银行卡
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§6.1支付结算概述
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 3.银行不垫款
“先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支 票，在提交开户银行以后要等银行通过内部账务处理 （或票据清算）将款项从付款单位账户付出，并收入 收款单位账户后，才能支用。——即银行不垫付资金
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§6支付结算业务的核算
§6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4本票和银行卡业务的介绍 §6.5结算业务的收费和罚款
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 1.支票的含义和种类
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。支票的种类 按用途分：专用支票（现金、转账）、普通支票 普通支票按是否划线分：划线支票（只能转账）、 未划线支票（既…又…）
支付结算业务的核算(PPT 163页)
学习目标
1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本 规定
2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支 付结算方式的核算
3.了解银行卡的结算
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§6支付结算业务的核算
§6.1支付结算概述 §6.2票据结算业务的核算 §6.3结算方式结算业务的核算 §6.4银行卡业务的核算 §6.5结算业务的收费和罚款
信用是企业生存发展的基础。参与结算的任何一方都 应以讲信用为前提
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 2.谁的钱入谁的账，由谁支配
存款人享有其存款的所有权和支配权，银行应尊重存 款人的合法权益、不任意停止正常收支活动。银行作 为支付结算和资金清算的中介，必须及时准备安全地 为客户服务
促进企业信守经济合同，诚实合法经营。 （4）可减少现金的使用，减少货币发行，调节货币流动。
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则
1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱入谁的账，由谁支配 3.银行不垫款
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§6.1支付结算概述
§6.1.2支付结算原则 1.恪守信用，履约付款
2020/7/2
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转划帐线支支票票票样
2020/7/2
21
转账支票票样
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算
2.支票的主要规定P85 总共15条，重要的有⑶、7、⑻、⑼和⑽ ⑴使用地点：同一票据交换区域（同城） ⑵使用人：为经办银行认可的单位或个人 ⑶支票要素（六大要素） a表面“支票”字样；b无条件支付的委托；c确定的 金额；d付款人名称；e出票日期；f出票人签章。缺 一无效。 ⑷支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记。 未补记的不得背书转让和提示付款
§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律
⑴单位、个人和银行办理结算，都必须严格《票据法》 和《支付结算办法》规定。
⑵单位、个人办理结算必须重合同、守信用，做到“四 不准”。
⑶银行办理结算业务，树立全局观念、法纪观念，做到 “九不准”。
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑵单位、个人“四不准”
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P85
⑸现金支付的业务使用范围：符合现金管理条件 ⑹签发现金支票，须符合国家现金管理规定 ⑺空头支票、预留印鉴或密码、印鉴不符：赔偿金
（2%）、罚款（5%但不低于1000元）。 ⑻支票签发用笔要求：碳素墨水或墨汁书写，要素
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑶银行来自百度文库十不准”
⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通 ⑦不准违反规定为单位和个人开立账户 ⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 ⑨不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁 ⑩不准逃避人民银行转汇大额汇划款项
①不准签发没有资金的票据或远期支票，套取银行信用 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票
据，套取银行和他人资金 ③不准无理拒付，任意占用他人资金 ④不准违反规定开立和使用账户
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§6.1支付结算概述
§6.1.3支付结算纪律 ⑶银行“十不准”
①不准以任何理由压票、任意退票、截留客户和他行资金 ②不准无理拒绝支付由本行支付的票款 ③不准受理无理拒付，不扣或少扣滞纳金 ④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金 ⑤不准签发空头银行汇票、本票和办理空头汇款
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动
中使用各种票据和各种结算方式进行货币给付及 资金结算的行为。 它源于中国《票据法》和《支付结算办法》
按支付结算实现的方式不同，有现金结算和转账结算 按支付结算票据与结算方式不同，有“三票一卡三种结
§6.1.1支付结算业务的意义和种类 支付结算体系
三票：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 一卡：银行卡 三种结算方式：汇总、托收承付、委托收款
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§6.1支付结算概述
§6.1.1支付结算业务的意义和种类
意义： （1）简化结算手续，缩短结算流程，加速资金周转，提
高资金使用效益。 （2）有利于银行积聚资金，稳定和扩大信贷资金来源 （3）有利于银行反映和监督国民经济中资金活动情况，
不能更改 ⑼支票提示付款期：出票之日起10日内
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§6.2票据结算业务的核算
§6.2.1支票业务的核算 2.支票的主要规定P85