2 决策阶段的工程造价管理

•2.1 决策阶段工程造价管理的内容
（二）建设确性是工程造价合理性 的前提；
2、建设项目决策的内容是决定工程造价的基 础；
3、工程造价的高低也会影响建设项目决策； 4、建设项目决策的深度既影响投资估算的精 确度，又影响工程造价的控制效果。
•2.1 决策阶段工程造价管理的内容
在产品=
在产品周转次数
年经营成本-年其他营业费用 产成品=
产成品周转次数
•2.2 投资估算
（5）流动负债估算
是指在一年或超过一年的一个营业周期内，
需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考 虑应付账款一项。
外购原材料、燃料劳动力费及其他材
料年费用
应付账款=
应付账款周转次数
预收的营业收入年金额 预收账款=
2、不同生产负荷下的流动资金是按相应负荷时的各 项费用金额和给定的公式的计算出来的，不能按100%负 荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。
建设项目的经济评价指标指以建设工程和技 术方案为对象的经济方面的研究。它是可行性研 究的核心内容，是建设项目决策的主要依据。其 主要内容是对建设项目的经济效果和投资效益进 行分析。进行项目经济分析就是在项目决策的可 行性研究和评价过程中，采用现代化经济分析方 法，对拟建项目计算期（包括建设期和生产期） 内投入产出等诸多经济因素进行调查、预测、研 究、计算和论证，做出全面地经济评价，提出投 资决策的经济依据，确定最佳投资方案。
2 决策阶段的工程造价管理
2.决策阶段的工程造价管理
•2.1 决策阶段工程造价管理的内容 •2.2 投资估算 •2.3 经济评价 •2.4 可行性研究 •2.5 案例分析
•2.1 决策阶段工程造价管理的内容
一、建设项目决策的含义
（一）建设项目决策的概念
建设项目投资决策是选择和决定投资行动方 案的过程，即对拟建项目的必要性和可行性进行 技术经济论证，经对不同建设方案进行技术经济 比较并作出决断的过程。据有关统计，在项目建 设各阶段中，决策阶段影响工程造价的程度最高 （可达70%—90%），对工程造价的高低和投资 效果的好坏影响最为显著。
流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货 流动负债=应付账款+预收账款
•2.2 投资估算
（1）现金估算 年工资及福利费+年其他费用
现金= 现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、
摊销费、修理费）
360天 现金周转次数=
•2.2 投资估算
（1）资金周转率法 这是一种利用资金周转率来推算出投资额的
方法。这种方法的精度比较低，可用于投资机会 研究及项目建议书阶段的投资估算。
拟建项目的资金周转率可根据已建类似项目 的有关数据进行估计。
•2.2 投资估算
（2）单位生产能力投资估算法 是根据类似企业单位生产能力投资指标估算
流动资金指生产经营性项目投产后，为保证 正常的生产运营，用于购买原材料、燃料，支付 工资及其他经营费用等所用的周转资金，是流动 资产和流动负债的差值。
流动资金估算一般采用分项详细估算法，个 别情况或小型项目可采用扩大指标估算法。
•2.2 投资估算
1、分项详细估算法 对构成流动资金的各项流动资产和流动负债 分别进行估算。在可行性研究阶段一般采用分项 详细估算法。为简便起见，仅对存货、现金、应 收账款、应付账款四项内容进行估算。
（2）选择资金筹集方法。
筹集方法主要有利用财政预算投资、利用自 筹资金投资、利用银行贷款投资、利用外资投资、 利用债券和股票投资等。
（3）合理处理影响建设项目工程造价的主要 因素。在建设项目投资决策阶段，应合理地确定 项目的建设规模、建设地区和厂址，科学地选定 项目的建设标准并适当地选择项目生产工艺和设 备，这些都直接关系到项目的工程造价和全寿命 成本。
产规模指数法或生产能力指数法），是用类似企 业的投资指标来概略性地估算类型相同、但规模 不同的设备或工厂的投资。
指数估算法可用于类型相似的项目总投资估 算，规模扩大幅度不大于50倍。在我国，此方法 可适用于项目建议书阶段的投资估算。
案例： 已知年产20万吨某产品装置的投资额为40000万元，
估算拟建年产50万吨该产品装置的投资额。若将拟建项 目的生产能力提高一倍，投资额将增加多少？（设生产 能力指数为0.7，综合调整系数1.1） 解：拟建年产50万吨某产品装置的投资额为：
•2.1 决策阶段工程造价管理的内容
三、建设项目决策阶段工程造价管理的主 要内容
1、确定影响建设项目投资决策的主要因素 2、建设项目决策阶段的投资估算 3、建设项目决策阶段的经济评价 4、建设项目决策阶段的风险管理
（1）确定建设项目的资金来源。
我国建设项目的资金来源一般从国内资金和 国外资金两大渠道来筹集。国内资金一般包括国 内贷款、国内证券市场筹集、国内外汇资金和其 他投资等。国外资金来源一般包括国外直接投资、 国外贷款、融资性贸易、国外证券市场筹集等。
•2.2 投资估算
主体专业系数法 C=E(1+f1p1'+f2p2'+f3p3'+…）+I
式中： p1'、p2' 、p3 ' 、…：已建项目中各 专业工程费用占工艺设备费用百分比。
•2.2 投资估算
（5）指标估算法
根据各种具体的投资估算指标进行估算。
（6）分类估算法
这种方法是将建设投资中的固定资产静态投 资划分为：建筑工程费、设备及工器具购置费、 安装工程费用、工程建设其他费用、基本预备费 等。先分部对各部分费用进行估算，然后汇总计 算出投资总额。其估算精度较高，适用于可行性 研究阶段的投资估算。
最低周转天数
•2.2 投资估算
（2）应收账款估算 是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回
的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收 入，在可行性研究时，用销售收入代替赊销收入。
年经营成本 应收账款=
应收账款周转次数
•2.2 投资估算
（3）预付账款估算 是指企业为购买各种材料、半成品或服务所 预先支付的款项。
•2.2 投资估算
3、铺底流动资金的估算 在工业项目决策阶段，为了保证项目投产后 能正常生产经营，往往需要有一笔最基本的周转 资金，这笔资金被称为铺底流动资金，一般为流 动资金总额的30%。
•2.2 投资估算
注意：
1、在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况 分别确定现金、应收账款、存货、应付账款的最低周转 天数，并考虑一定的保险系数，对于存货中的外购原材 料、燃料要根据不同品种和来源，考虑运输方式和运输 距离等因素确定。
•2.2 投资估算
2、动态投资的估算方法
建设项目的动态投资包括价格变动可能增加 的投资额、建设期利息等，如果是涉外项目，还 应计算汇率的影响。实际估算时，主要考虑涨价 预备费的估算、汇率变化影响涉外建设项目动态 投资的估算、建设期贷款利息的估算和投资方向 调节税。
•2.2 投资估算
（二）流动资金的估算
预收账款周转次数
•2.2 投资估算
2、扩大指标估算法
根据项目特点，参照同类企业流动资金占固 定资产投资、销售收入、经营成本的比率，或单 位生产量占用流动资金的数额来确定。
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流 动资金额
简便易行，准确度不高，适用项目建议书阶 段的流动资金估算。
设备系数法
C=E(f+f1p1+f2p2+f3p3+…）+I 式中：C：拟建项目或装置的投资额；E： 根据拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格 计算的设备费（包括运杂费）的综合；f、f1、f2、 f3、…：由于时间因素引起的定额、价格、费用 标准等变化的综合调整系数；p1、p2、p3、…： 已建项目中建筑、安装及其他工程费用等占设备 费百分比；I：拟建项目的其他费用。
3、建设项目投资估算可作为项目资金筹措 及制定建设贷款计划的依据；
4、投资估算是核算建设项目固定资产投资 额和编制固定资产投资计划的重要依据。
•2.2 投资估算
三、建设项目投资估算的编制内容和深度
编制投资估算时，要对建设投资（不含建设 期利息）、建设期利息和流动资金等各项内容分 别进行估算。一般来说，投资项目前期各阶段的 研究内容由浅入深，项目投资和成本估算的精度 要求由粗到细，研究工作量由小到大，因此，研 究工作的时间和费用也逐渐增加，准确度逐步提 高。
外购商品或服务年费用金额 预付账款=
预付账款周转次数
•2.2 投资估算
（4）存货估算 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+ 产成品
年外购原材料、燃料费用 外购原材料、燃料=
分项周转次数 年其他材料费用 其他材料= 其他材料周转次数
•2.2 投资估算
年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年
修理费+年其他制造费用
工程建设项目应注意保护场址及其周围地区 的水土资源、海洋资源、矿产资源、森林植被、 文物古迹、风景名胜等自然环境和社会环境。建 设项目一般会引起项目所在地自然环境、社会环 境和生态环境的变化，对环境状况、环境质量产 生不同程度的影响。
因此，需要在确定场址方案和生产工艺方案 中，调查研究环境条件，识别和分析拟建项目影 响环境的因素，并提出治理和保护环境的措施， 必选和优化环境保护方案。
•2.2 投资估算
二、建设项目投资估算的作用
1、建设项目建议书阶段的投资估算，是建 设项目主管部门审批建设项目建议书的依据之一， 并对项目规划和规模控制起参考作用；
2、建设项目可行性研究阶段的投资估算， 是建设项目投资决策的重要依据，也是分析、计 算投资项目投资经济效果的重要条件；
•2.2 投资估算
将拟建项目的生产能力提高一倍，投资额将增加：
•2.2 投资估算
（4）系数估算法 朗格系数法（以设备费为基础，乘以适当系
数来推算项目的建设费用）
建设费用与设备费用之比为朗格系数KL，即： KL=(1+∑Ki)·Kc
这种方法比较简单，没有考虑设备规格、材 质的差异，因此精确度不高。
•2.2 投资估算
建设项目的经济评价主要有财务评价（财务 盈利能力评价、项目清偿能力评价、财务外汇效 果评价）、国民经济评价和社会效益评价。
通过不确定分析和风险分析，分析潜在的不 确定性和风险因素，制定有效措施，合理规避其 不利影响，提高项目的社会和经济效益。
•2.2 投资估算
一、投资估算的含义
建设项目投资估算是对项目的建设规模、技 术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等 进行研究和初步确定的基础上，估算项目投入总 资金额，并测算建设期内分年资金需要量的过程。 投资估算是编制项目建议书和可行性研究报告的 重要组成部分，是建设项目决策的重要依据之一。
二、建设项目决策阶段影响工程造价的主 要因素
1、项目建设规模 2、项目建设标准 3、项目建设地点 4、项目生产工艺和设备方案 5、环境保护措施
主要设备的选用应遵循以下原则：设备的选 用应立足国内，尽量使用国产设备，凡国内能够 制造，并能保证质量、数量和按期供货的设备， 或者引进一些关键技术就能在国内生产的设备， 尽量选用国内制造；只引进关键设备就能由国内 配套使用的，就不必成套引进；已引进设备并根 据引进设备或资料能国产的，就不再重复引进。
投资估算是建设项目决策阶段的主要造价文 件，是项目建议书和可行性研究报告的重要组成 部分。建设投资估算的编制，应根据建设项目的 具体内容及国家有关规定和估算指标等，以估算 编制时期的价格水平为依据，合理地预测估算编 制后至工程竣工期间的价格、利率、汇率等动态 因素的变化对投资的影响，打足项目建设投资， 确保投资估算的编制质量。
拟建项目的固定资产投资。
这种方法把项目的固定资产投资与其生产能 力的关系视为简单的线性关系，估算结果精度较 差。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力 和类似企业的可比性，其他条件也应相似，否则 误差很大。
•2.2 投资估算
（3）指数估算法（生产能力指数法） 指数估算法又称装置能力指数法（国内称生
•2.2 投资估算
•2.2 投资估算
四、常用建设项目投资估算的编制方法
（一）固定资产投资的估算
1、静态投资的估算方法
由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装 工程费用、工程建设其他费用（不含铺底流动资 金）、基本预备费构成的固定资产静态投资估算 方法包括：资金周转率法、单位生产能力投资估 算法、指数估算法、朗格系数法、比例估算法、 指标估算法、分类估算法等，不同条件下采用不 同估算方法。