登记现金日记账PPT演示幻灯片

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错误一
没有日清日结；
错误二
漏写凭证编号
错误三
错写对方科目
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练习
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现金日记账的登记
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某工厂2006年7月1日现金日记账 的期初余额为960元，该厂7月份 发生下列有关经纪业务；
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经营成果的核算
7、10日，从银行提取现金29000 元，备发工资。
8、10日，以现金29000元发放工 资。
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Baidu Nhomakorabea 经营成果的核算
9、14日，以现金60元购买车间办 公用品。
10、16日，职工蒋英交来工具赔偿 费120元。
11、20日，以现金支付采购材料运 杂费80元。
12、30日，车间技术员李英报销差 旅费260元，其余40元以现金退付。
9月1日 拿到生活费 300
310
9月1日 饭卡充值
100
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
20
170
9月20日 9月30日
买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
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分析该同学现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？
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企业为了核算和监督库存现金每天 的收入、支出和结存情况，需设置库存 现金日记账。
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登记现金日记账
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CONTENTS
01 案例导入 02 登记账簿 03 完成练习
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案例导入
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案例导入
某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：
日期
事项
收入
支出
结余
9月1日 上月结余
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现金。
贷：其他应收款— 赵云5000
1日，厂部王伟借支差旅费900元，付 借：其他应收款— 王伟 900
给现金。
贷：库存现金
900
2日，将现金2000元存入银行。
借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000
5日，开出支票，提取现金500元备用。借：库存现金 500 贷：银行存款 500
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库存现金 日记账
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借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百
额 十元角
分√
刘明
1 50 00
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
1、1日，车间技术员李英借支差旅 费300元，以现金支付。
2、2日，厂长江海预借差旅费600 元，以现金支付
3、4日，开出现金支票，从银行提 取现金650元备用
4、4日，用现金购买财务科办公用品 100元
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5、经5营日成，果以的现核算金支付工厂行政管理 部门设备维修费170元
6、7日，以现金支付法律咨询费 160元
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期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
2 000 2150
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某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生 下列现金收支业务：
1日，开出支票，提取现金1000元备 借：库存现金 1000
用。
贷：银行存款 1000
1日，职工李红交来欠款5000元，收 借：库存现金 5000
08年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
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经营成果的核算
13、30日，厂长江海报销差旅费 660元，多余部分以现金补付。
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你需要不停地向着目标前行，坚持不懈，迈向成
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THANK YOU!
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登记账簿
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现金日记账的格式：三栏式、订本式。
现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记 账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。
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寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
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释疑：根据有关现金
收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。