第三章 流动资产管理

合集下载
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
? (三)按流动资产的 盈利能力分类
? 按流动资产的盈利能 力不同,可分为收益 性流动资产和非收益 性流动资产。
第二节 现金的管理
? 一、现金管理的目的和有关规定 ? 现金是指企业的货币资产,它有广义和狭
义之分。 ? 广义的现金是指企业在生产经营过程中以
货币形式存在的资金,包括库存现金、银 行存款和其他货币资金。狭义的现金仅指 库存现金。(注:这里所讲的现金指广义 现金)。
? 2.存货模式
? 运用存货模式确定最佳现金持有量时,也 是以一定的假设条件为前提的,如企业所 需现金必须通过证券变现取得,计划期的 现金需要量能够加以预测,以及现金支出 均衡、稳定等。
? 三、现金收支的日常管理
? 为了最大限度地提高现金使用效率,必须 做好以下几个方面的工作:
第三节 应收账款管理
? (一)现金成本
? 现金成本(也称相关总成本)是指企业持 有现金的成本,主要包括持有成本、转换 成本和短缺成本。
? (二)最佳现金持有量的确定
? 现金余额的控制就是要确定最佳现金余额, 即确定最佳现金持有量,它是指现金成本 最低时的现金余额。
? 1.现金周转模式
? 现金周转模式是从现金周转的角度出发, 根据现金的周转速度来确定最佳现金持有 量的方法。现金周转速度取决于现金周转 期。
? 2、建立健全现金账目,做到逐笔序时登记,保证 日清月结,账款相符,以确保钱款安全
? 3、认真执行现金使用的有关规定,严禁“白条” 抵充库存现金
? 4、根据业务需要正确核定库存限额。
? 5、除规定可用现金支付的项目外,一切付款均应 通过银行转账结算
? 6、企业不得“坐支”现金,即不得以本单位的现 金收入直接用于现金支出
? (一)应收账款的概念 ? 应收账款是企业因对外销售产品、材料及
提供劳务等原因,应向购货单位或接受劳 务单位收取而未收取的款项。财务部门对 应收账款的管理,主要是制定适当的信用 政策,从而改变应收账款的水平。
? (二)应收账款的功能
? 应收账款的功能是指它在企业生产经营中 的作用。具体来说,主要有增加销售的功 能和减少存货的功能。
? 信用期限是指企业在销售商品时给予客户 付清全部款项的期限。确定企业应收账款 信用期限的办法是将信用期限内的边际收 益(销售收入与变动成本的差额)与其边 际成本(相关的成本费用)比较,若边际 收益大于边际成本,则延长信用期的方 案是合理的。
? (二)现金折扣政策
? 现金折扣是企业为了使客户尽早偿付货款, 而在商品价格上所作的扣减。企业决定是 否为客户提供现金折扣,应将由于提供现 金折扣减少资金占用所带来的收益与现金 折扣支出加以比较,若前者大于后者,则 现金折扣政策可行。现金折扣政策的内容 包括折扣率和折扣期限,通常的表示方法 为:3/10、1/20、n/30。
? (三)信用标准
? 信用标准是指客户获得企业商业信用所应 具备的基本条件。一般以预计的坏账损失 率作为判断标准。
? 企业通常采用“5C”评价法对客户信用质 量进行评价分析。
? “5C”评价法是指对客户的品行、能力、 资本、担保品和条件五个方面的内容进行 评价分析。
? 银行存款的管理
? 1、按期对银行存款进行清查,保证银行存 款安全完整
? 2、若存款结余过多,在一定时期内出现闲 置,可转为定期存款,也可投资于股票、 债券,以获得较多的收益。
? 3、与银行保持良好的关系,使企业的借款、 还款和转账结算能够顺利进行
? 二、现金余额的控制方法
? 现金余额的控制就是要确定最佳现金余额, 即确定最佳现金持有量,它是指现金成本 最低时的现金余额。
点:
第一节 流动资产管理概述
? 二、流动资产的分 类
? 按流动资产的占用 形态不同,可分为 现金、交易性金融 资产(或短期投 资)、应收及预付 账款和存货。
第一节 流动资产管理概述
? (二)按流动资产 变现能力分类
? 按流动资产变现能 力的强弱,可分为 速动资产和非速动 资产。
第一节 流动资产管理概述
? (二)最佳现金持有量的确定
? 2.存货模式
? 可用存货的经济批量模型来确定最佳现金 持有量。在存货模型中只考虑现金的机会 成本和转换成本,而不考虑现金的管理费 用和短缺成本。
? 最佳现金持有量就是使现金的机会成本与 转换成本之和最低的现金持有量,用公式 可表示如下:
? (二)最佳现金持有量的确定
? (一)现金管理的目的 ? 现金突出特点是普遍的可接受性,即可以
有效地立即用来购买商品、货物,用于劳 务支出和偿还债务等。
? 现金管理的目的,就是将现金持有量降到 最低限度,并能获取最大的经济效益。
? (二)现金管理的有关规定
? 库存现金的管理
? 1、建立由专人管理现金的制度,即出纳岗位责任 制。出纳和会计不能由一人兼任,
? 1.现金周转模式 ? 现金周转率是指现金在一年中的周转次数。
? 现金周转期(天数)越短,现金周转率越 高,说明现金周转速度快,使用效率高, 占用量小。
? 在计算确定现金周转期及周转率之后,就 可以确定最佳现金持有量。
? (二)最佳现金持有量的确定
? 1.现金周转模式
? 现金周转模式通俗易懂,计算简便。但它 是以材料采购与产品销售所产生的现金流 量的数量大体上一致、企业的生产经营过 程在一年中平稳进行为前提条件的。如果 这种假设条件不能存在,计算出来的最佳 现金持有量将会出现偏差。
? (三)应收账款的成本
? 应收账款的成本是指由应收账款引起的相 关成本,包括机会成本、管理成本和坏账 成本
? 二、应收账款信用政策的制定
? 信用政策是指企业基于对客户资信情况的 认定而给予客户赊销方面的优惠。
? 信用政策的内容主要包括信用条件(包括 信用期限、现金折扣政策)和信用标准。
? (一)信用期限
第三章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述
? 一、 流动资产的概念和特点 ? (一) 流动资产的概念 ? 流动资产是指可以在一年以内或者超过一
年的一个营业周期内变现或运用的资产, 包括现金、交易性金融资产(或短期借 款)、应收账款、预付账款、存货等。
第一节 流动资产管理概述
? (二) 流动资产的特点 ? 与其他长期资产比较,流动资产有以下特
相关文档
最新文档