七资金汇划与资金清算业务处理

项目七资金汇划与资金清算业务处理
一、单项选择题
1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。

A.托收承付结算
B.银行汇票
C.委托收款结算
D.银行承兑汇票
2.下列会计科目中属于资产类的是( )。

A. 系统内上存款项
B.电子汇兑汇差款项存放
C.清算资金往来
D.清算资金往来
3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。

A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来
B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来
D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。

A.收到划来托收承付款收到划来电汇款
C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款
5.某行当天轧算的应收汇差是( )。

A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额
B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额
C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计
D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计
6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。

A.同业往来
B.代理行往来
C.清算资金往来
D.资金往来
7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。

A.直接参与者
B.间接参与者
C.直连参与者
D.间连参与者
8.小额支付系统运行时间为( )。

(2分)
A.7×24小时不间断运
B.工作日8：30——17：00
C.工作日8：00——17：00
D.工作日8：30——17：30
9.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。

A.定期借记
B.定期贷记
C.普通借记
D.普通贷记
10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。

A.金额大小
B.时间顺序
C.发起行规模
D.收款行规模
11.大额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者( )。

A.撤销业务
B.继续办理业务
C.筹措资金
D.日终处理
12.清算窗口时间内，大额支付系统仅受理( )支付业务。

A.用于弥补清算账户头寸
B.所有即时转账
C.所有同城大额 C.所有异地大额
13.小额支付系统对直接参与者设置( )实施风险控制。

A.授信额度
B.质押品价值
C.圈存资金
D.净借记限额
14.( )可以调增或调减小额支付系统直接参与者的授信额度和质押品价值。

A.国家处理中心
B.城市处理中心
C.直接参与者
D.商业银行分支行
PC收到付款清算行发来的同城普通贷记业务等非实时业务时，对付款清算行进行净借记限额检查，检查通过的，( )。

A.纳入轧差并定时转发
B.纳入轧差并实时转发
C.排队处理并通知付款清算行
D.纳入轧差并实时清算
16.通过城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设( )。

A.清算账户
B.专用账户
C.基本账户
D.一般账户
17.大额支付系统清算窗口处理时间是( )
A.16:00-17:30
B.17:30-18:00
C.17:00-18:00
D.17:00-17:30
18.中国人民银行在大额支付系统( )和( )对参与者发起、接收的支付业务种类实行控
制管理。

A.发报中心、收报中心
B.发报中心、国家处理中心
C.国家处理中心、收报中心
D.以上答案都不对
19.支付业务信息在小额支付系统中以（）的形式传输和处理。

A.批量包
B.CMT报文
C.单笔
D.以上都不对
20.目前，中国人民银行规定的小额普通和定期贷记支付业务的金额上限是（）万元。

A.5
B.2
C.1
D.10
二、多项选择题
1．支付系统的主要应用系统包括：（）
A.大额实时支付系统
B.小额批量支付系统
C.清算账户管理系统
D.支付管理信息系统
2.小额支付系统发起清算行组包时按( )进行组包。

A.同一委托日期
B.同一接收清算行
C.同一付款清算行
D.同一业务种类
3.关于联行汇差轧算的表述正确的是（）。

A.根据一定时间内的清算资金往来各科目发生额轧算
B.借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差
C.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差
D.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差
E.贷方发生额合计小于借方发生额合计为应收汇差
4．支付系统参与者可分为: （）。

A.直接参与者
B.直连参与者
C.间接参与者
D.特许参与者
5．清算账户是指经中国人民银行批准的( )开设的用于资金清算的存款账户。

A.直接参与者
B.直连参与者
C.间接参与者
D.特许参与者
6.支付业务信息的密押分为( )。

A.全国密押
B.总中心密押
C.分中心密押
D.地方密押
7.系统内资金汇划的会计科目有（）
A.清算资金往来
B.系统内款项存放
C.系统内上存款项
D.存放中央银行款项
8.属于收报行核算的主要任务有：（）
A.审查联行报单
B.办理转账
C.编制清算资金往来报告表
D.清算资金往来的结束工作
9.总行的账务组织通过（）等账户进行核算
A.未配对
B.已配对
C.待查对
D.已查对
10.往账业务分借记业务和贷记业务两种,属于贷记业务的有（）等。

A.汇兑
B.托收承付
C.商业汇票
D.委托收款
11.小额支付系统普通贷记支付业务包括的业务种类有( )
A.汇兑
B.委托收款（划回）
C.托收承付（划回）
D.代付工资业务
12.小额支付系统定期贷记支付业务包括的业务种类有( )
A.汇兑
B.代付工资业务
C.代付保险金、养老金业务
D.委托收款（划回）
13.小额支付系统实时借记支付业务包括的业务种类有：( )
A.个人储蓄通存业务
B.个人储蓄通兑业务
C.国库实时扣税业务
D.代收水、电、煤气等公用事业费用业务
14.小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款行发起，经( )，至收款行止。

A.付款清算行
B.城市处理中心
C.国家处理中心
D.收款清算行
15. 资金清算业务对账工作遵循的原则为（）。

A.连续性
B.准确性
C.及时性
D.制约性
16.小额支付系统的净借记限额由（）组成。

A.授信额度
B.质押品
C.圈存资金
D.清算资金
17.下列关于小额支付系统申请撤销、申请止付、退回申请说法正确的是（）。

A.申请撤销只能撤销批量包，不能撤销批量包中单笔支付业务
B.申请止付可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务
C.申请止付为整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返回普通借记支付业务回执和定期借记支付业务回执
D.退回申请可以申请整包退回，不能申请退回批量包中的单笔支付业务
18. 大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、（）、（）、（）、（），至接收行为止。

A.发报中心
B.国家处理中心
C.收报中心
D.接收清算行
19. 属于小额支付系统的业务功能类别的是（）。

A.支付业务类
B.业务确认类
C.业务管理类
D.信息查询类
20. 网点对接收到的差错调整通知书，以下说法正确的是（）。

A.原则上应于当日进行确认
B.营业日结临界点或日结后收到的差错调整通知书，下一工作日始进行确认，至迟不得超过下一工作日
C.差错调整通知书确认后需退回客户账的资金，原则上要于当日入账
D.差错调整通知不需核实直接确认，任何情况下不得拒绝
三、判断题
1.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发借方报单，清算资金往来记借方；对于划拨银行汇票款，应填发贷方报单，清算资金往来记贷方。

2.银行汇票应由签发行填发贷方报单向代理付款行划款。

3.收报行收到借方报单，应记入清算资金往来科目的借方。

4.目前小额支付系统贷记业务的金额上限为50000元。

( )
5.收报行收到电子计算中心的对账表，核对的贷方报单记入清算资金往来科目的贷方，核对的借方报单记入清算资金往来科目的借方。

6.对于未核销的贷方报单，记入未核销报单款项科目的贷方；对于未核销的借方报单，记入未核销报单款项科目的借方。

7.小额支付系统支付业务申请止付时可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务。

(
8．采用“资金汇划清算”办法的，当收报清算行收到贷报汇划业务时，应当借记“系统内上存款项”科目。

（）
9．现代支付系统的发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。

发起行不能直接向支付系统发起支付业务。

（）
10．现代支付系统的间接参与者在人民银行当地分支行开立清算账户。

（）
11.分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。

（）
12.具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。

（）
13.电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。

（）
四、名词解释
1.系统内资金汇划
2.清算资金往来
3.发报行
4.收报行
5.系统内款项存放
6.上存系统内款项
7.大额支付系统
8.小额支付系统
9.城市处理中心
10.国家处理中心
五、问答题
1..系统内资金汇划的处理过程包括哪几个基本环节
2.跨系统资金汇划的基本方法有哪几种？
3.简述大额支付系统的基本做法。

4.简述小额支付系统的基本做法。

5.系统内资金汇划系统的会计科目有哪几个？如何使用？
6．现代支付系统有哪些机构参与？如何区分间接参与者和直接参与者？
六、业务处理题
（一）某银行清算资金往来业务如下：
1．开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向省外系统内某行划拨款项361 080元。

2．张华霖提交银行汇票一份，金额2 450元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。

3．气动元件厂送存银行汇票一份，汇款金额220 000元，实用金额207 000元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。

4．维斯公司为承兑申请人的到期银行承兑汇票一份，金额192 760元，本日将款项划往省
外系统内某持票人开户行。

要求：按集中监督、分散逐笔对账的方法处理
（二）某银行县支行收到划款业务如下：
1．收到收款人为气动元件厂的电汇款4 060元。

2．划回的汇款人为维斯公司的银行汇票一笔，汇款金额27 580元，无余额。

3．划回的汇款人为华联超市的银行汇票一笔，汇票金额77 500元，实用金额72 600元。

4．收到划来到期银行承兑汇票款59 000元，该笔汇票款的收款人为灯具厂。

要求：按资金汇划清算办法，作出收报清算行集中式(按批量处理)的会计分录：
（三）浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）为代理付款行的银行汇票一笔，开户单位华能公司提交进账单与银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。

该银行汇票的出票行为工商银行G市分行营业部，汇票的申请人为该营业部开户单位威龙公司。

要求：作出发起行、发起清算行、国家处理中心、接收清算行的会计分录。

一、单项选择题1BAACC 6CAABB 11CADAB 16BDBAA
二、多项选择题
(一)
1.借：活期存款――远大公司户361 080.00
贷：清算资金往来361 080.00
2.借：清算资金往来 2 450.00
贷：应解汇款――张华霖户 2 450.00
借：应解汇款――张华霖户 2 450.00
贷：现金 2 450.00
3.借：清算资金往来207 000.00
贷：活期存款――气动元件厂户207 000.00
4.借：应解汇款――维斯公司户192 760.00
贷：清算资金往来192 760.00 （二）
借：上存系统内款项――上存总行备付金户63 060.00
贷：其他应付款――待处理汇划款项户63 060.00
借：其他应付款――待处理汇划款项户63 060.00
贷：大额支付往来63 060.00
借：大额支付往来63 060.00
贷：活期存款――气动元件厂户 4 060.00
贷：活期存款――灯具厂户59 000.00
借：其他应付款――待处理汇划款项户100 180.00
贷：系统内上存款项――上存总行备付金户100 180.00
借：大额支付往来100 180.00 贷：其他应收款――待处理汇划款项户100180.00
借：汇出汇款27 580.00 借：汇出汇款72 600.00 贷：大额支付往来100 180.00 借：汇出汇款 4 900.00 贷：单位活期存款――华联超市户 4 900.00 （三）浦东发展银行S分行营业部：
借：存放中央银行款项 1 150 000.00
贷：活期存款――华能公司户 1 150 000.00
国家处理中心
借：大额支付往来――人民银行S市分行户 1 150 000.00
贷：浦东发展银行存款――S分行户 1 150 000.00
借：工商银行存款――G市分行户 1 150 000.00
贷：大额支付往来人民银行G市分行户 1 150 000.00 工商银行G市分行营业部：
借：汇出汇款 1 200 000.00
贷：活期存款――威龙公司户50 000.00
贷：存放中央银行款项 1 150 000.00。