《社会保障基金》PPT课件 (2)

其中，银行存款的比例不得低于10%。在一家银行的存款不
得高于社保基金银行存款总额的50%。
（2）企业债券、金融债券的投资比例不得高于
10%。
（3）证券投资基金、股票投资的比例不得高于
40%。
单个投资管理人管理的社保基金资产
投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资
基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份
百分比为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费。
个人负担的社会保障费用包括两个方面:劳动者的法定社会保险
费；社会成员享受某些社会福利（社会服务）时缴纳的有限费用。
3.社会筹资
社会捐赠（民间慈善公益机构负责征集和发放）和发行福利彩票。
4.其他资金来源 （1）社会福利服务收费（如社会福利设施的使用费收入） （2）基金运营收益 （3）发行特种国债 （4）国际援助
优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度；保险 项目简单明了，缴税和支付有章可循，管理简便。
缺点：税收形成财政资金后，通过年度预算安排，以年度收支平衡为目 标，无法积累基金，无法应对危机。
2.收费方式：政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征 收并用于特定社会保障项目的筹资方式。限于社会保险。
第三章 社会保障基金
山东财经大学 社会保障教研室 刘玉安
2011年10月
本章重点
一、社会保障基金的界定及分类★ 二、社会保障基金的筹集★ 三、社会保障基金的给付 四、社会保障基金的投资运营★ 五、社会保障基金管理体制
一、社会保障基金的界定及分类
（一）概念
社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提取、积累并用以援
(1)主要特点
属于财政性社保基金。
（2）强制性征缴形成的社会保障基金。指根据立法，强制要求雇主、雇
员或规定范围内的国民缴纳的社会保障费形成的。社会保险基金是典型代表。
（3）多元化组合形成的社会保障基金。多渠道筹集的保障资金，如国家
财政拨款、向受助者收费、社会捐赠、福利彩票等，社会福利基金是典型代表，
多数情况下是混合型社会保障基金。
文件进行投资运作。财政部会同人力资源和社会保障部
对基金的投资运作和托管情况进行监督。
基金投资方式：由社保基金会直接运作与社保
基金会委托投资管理人运作相结合。委托投资管理人管
理和运作的基金资产由社保基金会选择的托管人托管。
对资产结构实行比例控制。
社保基金会直接运作的范围包括银行存款、从
一级市场购买国债以及经国务院、财政部与劳动和社会
家社保基金投资管理人。2007年末, 投资管理人仍为10家。
境外投资管理人正在筛选。
2007年7月，正式增加中国工商银行为全国社保基
金的第3家境内托管行。
为了确保全国社会保障基金投资的安全性和流动
性，《暂行办法》规定，划入社保基金的货币资产的投资，
按成本计算，应符合下列规定：
（1）银行存款和国债投资的比例不得低于50%。
（2）社会保险基金。指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机 会时的基本需要的基金。
来源：多数国家采用三方负担：雇主（企事业单位）雇员（劳动者） 缴费，国家资助，三方担责。一些国家采用双方负担以及单方负担型。
（3）社会福利基金。指国家和社会用于提高人民物质和精神生活水平 而建立的社会保障基金。包括财政性（满足特殊群体）、社会化（人民 大众）和企业自有（员工福利）的福利基金
家体育总局分别确定民政部门和体育部门的彩票公益金
基数，基数以内的彩票公益金，由民政和体育部门继续
按规定的范围使用；超过基数的彩票公益金，20％由民
政和体育部门分别分配使用，80％上交财政部，纳入全
国社会保障基金，统一管理和使用。
从2002年1月1日起，彩票发行资金构成比例调
整为：返奖比例不得低于50％，发行费用比例不得高于
司债券、中国政府或企业在境外发行的债券，银行
票据、大额可转让存单等货币市场产品，股票、基
金和用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。
《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》0605
全国社保基金投资运作方式
社保基金会根据《全国社会保障基金投资管理暂
行办法》、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》
和国务院、财政部与人力资源和社会保障部的相关批准
建设和受助对象直接受益的项目，具体分为老年人和残疾人福利类项目、儿童
福利类项目、社会公益类项目。中国福利彩票发行管理中心提供的数据显示，
截至2010年底，中国福利彩票23年累计销量达5088亿多元，为国家筹集福彩公
益金1666亿多元。
（二）社会保障基金的筹措方式
1.征税方式：政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税收形式强制 筹措社会保险资金的一种筹资方式。
利事业和公益事业的发展。其中，上缴中央财政约300亿元，
用于支持社会保障基金、社会福利事业、残疾人事业、城乡
医疗救助及青少年课外活动设施建设等公益事业；其余500
多亿元，定向用于城乡社会福利机构和社区福利服务设施建
设。
从2001年起，适当扩大彩票发行规模，并对彩
票公益金的分配比例进行调整。财政部会同民政部、国
额的5%；按成本计算，不得超过其管理的社保
基金资产总值的10%。
委托单个社保基金投资管理人进行管理的
资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的
20%。
经国务院批准，2008年4月，财政部、
人力资源和社会保障部同意全国社保基金投资
经发改委批准的产业基金和在发改委备案的市
场化股权投资基金，总体投资比例不超过全国
中国的社会福利基金来源主要是财政拨款、企业自筹、发行福彩及社会 捐赠等。
（4）军人保障基金。是为实施军人社会保障而筹集、积累的资金，包 括优抚基金、安置基金和军人保险基金等。
（5）全国社会保障基金。2000年8月建立，并设理事会，作为储备基金， 在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当补充、调剂基金 的作用。
选择并委托全国社会保障基金投资管理人、
托管人，对全国社会保障基金资产进行投资运作和
托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的
范围内对全国社会保障基金资产进行直接投资运作。
负责全国社会保障基金的财务管理与会计
核算，定期编制财务会计报表，起草财务会计报告。
定期向社会公布全国社会保障基金的资产、
收益、现金流量等财务情况。
根据财政部、劳动和社会保障部共同下达
的指令和确定的方式拨出资金。
承办国务院交办的其他事项。
全国社保基金投资范围
基金境内投资范围包括：银行存款、国债、金
融债、企业债、信托投资、资产证券化产品、股票、
证券投资基金、股票指数化投资、股权投资和产业
投资基金等。
基金境外投资范围包括：银行存款、外国
政府债券、国际金融组织债券、外国机构债券、公
☆（三）社会保险基金的筹集模式 （补充）
根据收支平衡的原则，社会保险基金的筹集模式可分为三类：现收
现付制、部分积累制和完全积累制三种。
1.现收现付制
这种模式以短期的横向平衡为原则，其具体做法是，先对当年或近
一二年内某项社会保险所需支付的费用进行预测，然后按照一定的比例提取，
并分摊到参加社会保险的单位和个人，当期提取，当期支付。
目前，经国务院批准发行的彩票有两种，即福利
彩票和体育彩票。
1987年7月27日，河北石家庄的第一工人文化宫广
场，新中国的第一张彩票在这里售出，中国的彩票历史从此
掀开了崭新的画卷。截至2007年6月30日，全国累计销售福
利彩票2423亿元，为国家筹集公益金809亿元，资助、兴建
各类社会福利等公益项目超过15万个，有力地支持了社会福
2.
按社会保障项目的专门用途及功能分类
（1）社会救助基金。指国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的专门用于 救助困难群体的社保基金。
分类：
根据资金来源渠道：分为政府财政性基金和民间慈善基金
根据救助项目：分为生活救助基金、灾害救助基金、失业、住房、医疗、
教育救助基金等。
特点：最低保障性、对象普遍性、权益单向性、按需分配
15％，彩票公益金比例不得低于35％。今后随彩票发行
规模的扩大和品种增加，进一步适当调整彩票发行资金
构成比例，降低发行费用，增加彩票公益金。
最新资料：
民政部2010年彩票公益金控制使用额度为10.53亿元，根据福利彩票
“扶老、助残、救孤、济困、赈灾”的发行宗旨，这些彩票公益金重点用于老
年人、残疾人、孤儿、有特殊困难及遭受自然灾害等特殊群体的社会福利设施
目标：力争“十二五”计划末，全国社会
保障基金资产规模超过1.5万亿元。
视频资料3
前理事长谈全国社保基金 （06.8）
（三）社会保障基金的性质 社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费
性社会后备基金。 在实践中先积累后支付，客观上表现为社会后备基金形态。
二、社会保障基金的筹集
特点：强制性和灵活性并存——依法收取；既可以采取类别费率，也可 以采取综合费率，既可以混合筹集，也可以分项筹集。
3.强制储蓄方式：又称个人帐户制，指雇员与雇主按规定的缴费率将社 会保险费存入为雇员设立的个人帐户，需要时按规定从个人帐户中支取 的一种筹资模式。
4.其他方式：发行福利彩票，收取社会福利服务费，社会募捐等。
来源：财政拨款、国有股减持收入、彩票收入、投资收益等。
财政拨入全国社会保障基金资金情况表
2008-2010年财政分别拨入326.95, 825.89, 634.44亿元
2000年9月，党中央、国务院决定建立“全国社会保障基金”，同时设
立“全国社会保障基金理事会”，负责管理运营全国社会保障基金。
助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会
问题的物质基础。
国民收入初次分配→原始收入（国家企业个人建立社保基金） →国民收
入再分配（社保基金给付）
（二）分类（构成）
1.按照基金来源不同分类
（1）财政拨款形成的社会保障基金。如社会救助基金、社会福利基金和
军人保障基金；社会保险基金（税收缴纳形成的除外）多由缴费方式形成，不
理 事：华建敏 成思危 李贵鲜 陈锦 华 经叔平 袁宝华 杨纪珂 刘仲藜 项怀 诚 王梦奎 李立国 李 勇 胡晓义 董 力 鲁 昕 黄彦蓉 吴登昌
全国社保基金理事会内部组织架构
其主要职责是：
管理中央财政拨入的资金、减持国有股所
获资金及其他方式筹集的资金。
制定全国社会保障基金的投资经营策略并
组织实施。
社保基金筹集是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计
征对象征收社会保障费的一种行为。是社会保障制度的核心内容和关键环节。
（一）社会保障基金的来源
1.财政拨款
wk.baidu.com
国家财政对社会保障的支持分三种方式：直接财政拨款（救助、福
利等）、实行税收优惠或让利、承担社会保障管理费用 。
2.雇主和个人缴费
雇主承担社会保障责任的方式就是依法并按雇员工资总额的一定
全国社会保障基金理事会为国务院直属正部级事业单位，是负责管理
运营全国社会保障基金的独立法人机构。
社保理事会将建设成为制度最完备、管理最规范、队伍最专业、作风
最清廉、百姓最放心的资产管理机构。
全国社会保障基金理事会
National Council for Social Security Fund, PRC(缩写：SSF) 理 事 长：戴相龙 副理事长：孙小系 王忠民 李克平
社保基金总资产（按成本计）的10%。
全国社会保障基金资产分布
基金投资理念：长期投资和价值投资。
基金投资方针：安全至上，控制风险，强化运营，提高收益。
基金资产独立性：基金资产独立于社保基金会、全国社保基金投
资管理人和托管人的资产以及基金投资管理人管理和托管人托管的其他资产。
基金与社保基金会单位财务分别建账，分别核算。
最新资料：
据《2010年全国社会保障基金年度报告》显示，社保基金会管理的
全国社会保障基金基金资产总额8566.90亿元，基金负债余额（主要是投资运
营中形成的短期负债）191.32亿元，基金权益总额为8375.58亿元。
2010年基金权益投资收益额321.22亿元，投资收益率4.23％。基金
自成立以来的累计投资收益额2772.60亿元，年均投资收益率9.17％。
保障部批准的其他投资业务等，其他投资需委托全国社
保基金投资管理人管理和运作。
2001年，选定“南方”、“博时”、“华夏”、
“鹏华”、“长盛”、“嘉实”等6家作为第一批社保基金
管理人，中国银行和交通银行为基金托管人。
2004年11月，增选易方达、招商、国泰基金管理
有限公司等3家基金管理公司和中国国际金融有限公司共4