第七章 公共收入

• 1978年我国公共收入占GDP的比重为31.2%，远远 高于改革开放之后的其它年份，但公共收入总额 却只有1132.3亿元。其原因就在于当时我国经济 发展水平很低，底子很薄，GDP总量只有3629亿 元。而1995年，公共收入占GDP的比重已经下降 到历史低位，仅为10.7%,但由于当年GDP总量越 升到58338亿元，使公共收入绝对规模也达到了 创 记 录 的 6 2 4 2 . 2 亿 元 。
2002
2003 2004 2005
18903.64
21715.25 26396.47 31649.29
15.4
14.9 21.6 19.9
2006
2007 2008 2009
38760.20
51321.78 61330.35 68518.30
22.5
32.4 19.5 11.7
2、公共收入增长与GDP增长比较
• ——公共服务使用费收入
• 指对政府提供的特定公共设施或公共服务的使用 者按照一定的标准收取的费用，如水费、电费等。
• ——税收收入
• 税收是政府凭借政治权力无偿地、强制地取得的 一种公共收入。在市场经济条件下，税收是政府 取得公共收入的最主要形式。
• 铸币税收入（百度文库eigniorage）
• 也称为“货币税”。指发行货币的组织或国家， 在发行货币并吸纳等值黄金等财富后，货币贬值， 使持币方财富减少，发行方财富增加的经济现象。 这个财富增加方，通常是指政府。财富增加的方
• 公共收入、政府收费、预算外收入、 • 社会保障收入、制度外收入
• 3. 按公共资金的来源分类
• 可以按照所有制结构划分，也可以按照产业划分 • 按照所有制结构有: • 国有经济收入、集体经济收入、中外合资经营收 入、私营经济收入、外商独资经济收入、个体经 济收入 • 按照产业结构有： • 第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入
• （二）公共收入的几个概念
• 公共收入 • 预算（内）收入 • 预算外收入
• 公共收入是政府政府为满足支出的需要，依据一 定的权力原则，通过国家公共集中的一定数量的 货币或实物资财收入。简单的说，公共收入也即 政府可以直接支配的资金。（法理意义上）
• 预算收入，即纳入政府预算的公共收入，指在一 个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划的 筹措由国家统一支配的资金。（公共管理角度）
• 国际上的资料表明，发达国家的公共收入规模基 本上都高于发展中国家，而在发展中国家，中等 收入国家又大都高于低收入国家，绝对规模是如 此，相对规模亦是如此。如1986年中央政府经常 性收入占GDP的比重，低收入国家平均为15.4%， 中等收入国家平均为24.0%，而同年英国为37.9%， 法国为40.9%，意大利为36.7%，荷兰高达51.6%。
• 1978年之后，我国的经济改革率先在分配领域进 行突破，分配政策的重心从高度上收开始下移。 新的分配政策实施的结果，必然是在国家公共、 企业和个人之间重新分割GDP的份额。1978年到 1995年前后，公共收入平均每年下降一个百分点。
0%
1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
5%
注：数据来源，国家统计局
公共收入占GDP比重
• 前国家税务总局局长， 现任公共部长谢旭人 （2005年）的解释：
法，经常是增发货币，当然也有其他方法。
• 通货膨胀税收入。政府货币发行收入的取得一 般是通过“政府引致通货膨胀”实现的。 • 政府引致通货膨胀：政府为了弥补其所提供的 物品和劳务的费用而扩大货币供给，从而造成 物价的普遍上涨。 • 扩大货币供给的途径：发行钞票、向中央银行 借款或透支。
• 通货膨胀税是指在通货膨胀条件下的一种隐蔽性 的税收。在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨 胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税 人应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成 档次爬升，从而按较高适用税率纳税。这种由通 货膨胀引起的隐蔽性的增税，被称之为“通货膨 胀税”。
政府收入
• （4）全国公共收入、中央公共收入、地方公共收 入三者之间的关系：
• 全国公共收入=中央公共收入+地方公共收入
• （三）公共收入的形式
• 在现代各国，政府公共收入形式虽因各国的社会 经济状况而存在一定的差异，但基本上都包括了 以下五种主要的形式。 • ——国有资产收入
• ——行政收入
• ——公共服务使用费收入 • ——税收收入 • ——债务收入
• 支付能力原则（ability-to-pay principle）
• 指的是政府所提供的物品或服务的成本费用的分 配，要与社会成员的支付能力相联系。例如，收 入挣取能力较强的人，应当比挣取能力较弱的人 负担更多的税收。按照这个原则，政府所提供物 品或服务的成本费用的分配，与社会成员所获得 的边际效益大小无关，而只应依据社会成员的支 付能力进行。
• （2）特别课征：政府为公共目的新增设施或改 良旧有设施，根据受益区域内受益人所受到利 益的大小按比例进行的课征，以充工程费用的 全部或部分。
• （3）特许金：政府公共机关给与个人或企业 某种行为或营业活动的特别权利而收取的一定 款项金额。
• （4）罚款：政府公共机关对于个人或企业违 反法律以致危害国家利益或公共利益的行为的 罚金。
第七章 公共收入
讲授人：谢京华
• 本章主要内容：
• 一、公共收入的原则 • 二、公共收入的分类 • 三、公共收入的规模及影响因素 • 四、公共收入的结构
一、公共收入的原则
• 公共收入（public revenue），亦称财政收入或
政府收人，系指政府为履行其职能而取得的所有 社会资源的总和。
• 公共收入的基本问题，就是如何把政府部门所生 产或提供的公共物品或服务的成本费用恰当地分 配给其社会成员。为此，经济学家们提出了不少 可供依循的原则。由于这些原则在阐述公共收入 的具体形式时还要分别提到。这里只阐述两个最
• 比如说2004年规模以上的工业增加值按现价计 算增长22%至23%，全部工业的增加值按现价计 算估计增长18%至19%。这就使得工业增值税以 及全部增值税大体增长22%左右。
• （3）税收征管进一步加强。如2004年查补税款在 200亿元以上，清理各种欠税、缓税300亿到400亿 元，加起来就有近700亿元，拉动税收增长2到3个 百分点。
• （2）行政垄断：指国家为了完成某种行政职能而 垄断经营某些产品或服务，如创建铸币厂等。
• （3）经济垄断：为一定的经济目的而将有关社会 公共利益的企业置于国家控制之下。如邮电、电 讯等。
• ——行政收入
• 一般概括为规费、特别课征、特许金、与罚款 四种。
• （1）规费：各种公共机关为个人或企业提供某 种特定服务所取得的报偿。包括行政规费和司 法规费。
•
说明：通货膨胀指标用的是GDP缩减指数；通货膨胀税根据名义铸币收入乘 以通货膨胀率计算得到；真实铸币收入等于名义铸币收入减去通货膨胀税。
政府引致的通货膨胀效应：
• ——政府债务收入
• 债务收入是指政府以债务人的身份，依据借贷原 则，运用信用形式所获得的公共收入。具体形式 有通过国内公债、国库券等形式获得的公共收入， 也有政府直接向银行或外国政府及国际组织的借 款。
• ——国有资产收入 • 1、公有财产的收入：国家直接占有财产获得的收 入。公有财产包括动产和不动产。
• 2、公有企业的收入：包括企业利润收入和价格收 入。
• 公有企业按其经营方式可划分为自由竞争的企业 和垄断经营的企业。
• （1）财政垄断：指为取得财政收入而以政治和法 律力量，对某些产品进行垄断经营。如烟、洒等 的专卖。
二、公共收入的分类
• （一）公共收入的分类
• classifications of fiscal revenue
1. 按公共收入形式分类 2. 按公共资金的管理方式分类 3. 按公共收入来源分类
1．按公共收入形式分类
• 主体：税收、政府收费、债务收入 • 衍生：铸币税收入、通货膨胀税收入
2. 按公共收入管理方式分类
重要的原则：受益原则和支付能力原则。
• 受益原则（benefit principle）
• 指的是政府所生产或提供的公共物品或服务成本 费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供 公共物品或服务中获得的收益相联系。比如，受 益较多的人、受益广泛的人，要比受益相对少的 人、受益相对狭窄的人负担更多的税收。
• ——在计算GDP的时候，外贸进口额要从GDP当中 扣除，但对税收来说，则起到增加的作用。2004 年进口增长30%以上，相应的进口环节税收实现了 3700亿，增收900多亿元，增长33%。
• （2）GDP与税收增长结构的结构差异。
• 税收收入主要来自于二、三产业，这些产业增 加值的较快增长带动了税收收入中一些主要税 种的增长。二、三产业增加值按照现价计算， 也要大大高于总的GDP的增长。
• （1）统计口径因素
• （2）GDP增长结构与税收 增长结构的结构差异
• （3）税收征管进一步加强。
• （1）统计口径因素：
• ——名义与实际统计指标。以2004为例，国内生 产总值增长是根据可比价格做的统计，如果考虑 到价格的因素，2004年国内生产总值现价增长15% 左右。而税收收入增长21.6%，是按照现价计算的， 与GDP现价的增速对比来看，差距大大缩小。
• 预算外收入，是指按照国家公共、财务制度规定， 不纳入国家预算，由各地区、部门、单位自收自 支、自行管理和使用的公共性资金。 • （政府运作机制层面）
• 三种公共收入形态之间的内在关系：
• （1）在现代国家中，公共收入基本上都要纳入国 家预算，所以某种意义上公共收入=预算收入。
• 另外，也有将公共收入分为狭义和广义的公共收 入： • 狭义的公共收入=预算收入；
三、我国公共收入的规模及影响因素
• 1、我国公共收入的规模及增长情况
年 份 财 政 收 入 增 长 速 度 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 (%) 1997 1998 1999 2000 2001
8651.14 9875.95 11444.08 13395.23 16386.04
35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
公共收入增幅
GDP增幅
• 可以发现：
• 公共收入的增速远高于GDP的增速
10%
15%
20%
25%
30%
35%
• 广义的公共收入=预算收入+预算外收入
• （2）通常我们看到的公共收入统计数据是否包括 预算外收入？
• 一般不包括预算外收入，此时：
• 公共收入=预算收入
• 一个简单的证明：
中 央 财政收 入 10388.64亿元 中央各项税收收入 10230.29亿元
全国财政收入 18903.64亿元
地方财政收入 8515.00亿元 预算外收入 4479．00亿元
地方各项税收收入 7406.16亿元
证明：预算外收入没有包括在公共收入统计中
• （3）曾经“混乱”的公共收入
• 政府的公共收入实际上是一个大口径，它包括预 算内收入、预算外收入、制度外收入。
公共收入按资金管理方式分类示意图
税收 收费
公共收入
中央政府性基金收 入
预算外资金收入
制度外收入
预算内
预算外
• 2、分配政策对公共收入规模的影响
• 在计划经济时期，国有企业没有独立的经济利益， 其创造的利润要全部上交政府的公共。长期实行 高就业、低工资劳动体制，居民的个人收入被压 低到只能满足自身最低生活需要的水平，GDP的其 它部分则被国家公共拿走。1960年，公共收入占 GDP的比重达到历史最高水平，有47%的GDP成为国 家公共收入。
三、影响公共收入规模的因素
• 1、经济发展水平和技术水平对公共收入规模的影响 • 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰 富程度和经济效益的高低，它对公共收入规模的影响 是一个根本性因素，特别对公共收入的绝对规模来说 是如此。因为公共收入来源于对社会产品的分配，在 其它条件不变的前提下，公共收入会随着社会产品总 量的增长而提高。