商业银行的财务风险防范

中KMV、CreditMetrics等、违约模型中的CreditRisk +等数理统计模型来识别、衡量和监控风险，这使得风险管理越来越多地体现出客观性和科学性的特征，也使得风险管理成为艺术性和科学性相结合的工作。第四，要提高风险管理技术。内部评级和资产组合管理是风险度量的重要技术。

国际先进银行的经验表明，内部评级的准确与否直接关系到风险定价、盈利性分析、资产组合分析与提取准备金、决定经济资本和监管资本等方面工作；利用资产组合模型度量整个银行资产的未预期损失，利用地区、行业、产品等之间的相关关系进行风险分散，通过证券化、衍生工具等进行资产负债管理，降低银行的风险敞口。授权管理是风险控制过程中的重要手段，根据不同的业务特点，应采取差别授权的方式。一、财务风险概述

财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。它主要包括两个方面的内容:机会成本风险和现金流量风险。

机会成本风险是指因资金投入某项用途而放弃了其它获利机会所承担的收益风险。对商业银行而言，资金使用包括两个方面：一是将资金投放于盈利性资产如贷款、贴现、股权投资（包括对其它银行的投资和《商业银行法》颁布实施前的企业投资）、债券投资等；二是将资金用于非盈利性项目支出，如购置固定资产、费用支出等。机会成本风险的结果是：该投资直接或间接地影响了企业的收益，甚至导致企业亏损。

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指因现金及现金等价物储备不足或头寸无法及时调拨而产生的风险,它主要

包括两个方面：一是不足以支付的可能性；二是资金无法及时周转的可能

性。前者指的是在需要支付时却无足额支付的能力；后者则是指虽有一定

的支付能力但因资金周转呆滞而无可供支付的现金或等价物。它们的共同结