实施细则讲授PPT课件

区县移民局
决算编报 责任主体
迁建单位
乡镇（街道）移民办
项目业主
第2、5条
总则——决算资金范围
1、补偿资金：包干资金、调概资金 2、政策性新增资金 3、一次性补助资金 4、移民派生资金
第3、9条
总则——决算编报原则
①1、计价原则 ： 遵循历史成本计价原则
②2、汇总原则 ： 遵循不重复不遗漏往来充分
款余额情况须由经办银行核实，并出具相关证明文件
第8、9、12、51条
编制要求——资料要求——项目竣工决算资料要求
① 立项、可行性研究、初步设计及概算等相关文件 ② 投资计划文件 ③ 招标文件、合同文件 ④ 工程结算类资料 ⑤ 财务会计资料 ⑥ 其他资料 ⑦ 确实无法收集相关资料的，必须加以说明
第10条
移民投资支出
实物资产投资
补偿性支出及费用
资产（含直接支出 和间接费形成）
在建工程（含直接 支出和间接费形成）
直接支出中的补偿 性支出
间接费支出中的费 用
投资分类——按照是否分摊
移民投资支出
不需要分摊
需要分摊支出
直接支出
行管、培训、科研、 对口、以工代赈管
理费；
扣除形成资产的勘 测，规划，监理费
耕地占用税
决算
农村外迁 安置资金 财务决算
汇总财务 决算
第4条
细则框架
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 编制要求 编制程序附则 移民投资确认 移民资金财务决算 移民管理机构财务决算 移民迁建单位财务决算 农村移民外迁安置资金财务决算 汇总财务决算 附则
第一章 总则——总决算编报依据
《三峡工程移民资金财务总决算办法》 《重庆库区三峡移民资金财务总决算编制细则》 报表编报说明
第一条
关于办法、细则、编报说明的关系
办法提出对结果的标准 细则是标准的具体化，仍然是结果的标
准 说明则是对过程的细致描述
总则—编制主体
市移民局
农安外迁迁入地移民办
2. 农村移民出县市内外迁安置迁入区县直接编制本区 县农村移民外迁安置资金财务决算
3. 市移民局分别汇总区县、本级，形成全市汇总财务 决算。
4. 各级移民资金财务总决算须经符合资质条件的中介 机构审计后上报。
第15条
第四章 移民投资确认
投资分类 费用分摊 各类资产确认
投资分类—按与搬迁项目的关联程度
第18条
补偿性支出及费用明细
补偿性支出及费用
直接费用 ：
农安、 城迁、集镇、 工矿、专设复建等七大类
中的费用性支出
间接费用：
行政管理费、培训费、 对口支援费、淹没土地的 耕地占用税、科研经费、
以工代赈管理费
第16条
投资分摊——间接费 1、分摊原则：谁受益、谁受摊 2、能分摊到具体项目的分摊到具体项目 3、不能分摊到具体项目的，以直接费拨
其他资料（会议纪要、台账等）
编制要求——报告说明要求——分项工程报告
编报说明内容主要包括编制依据、基础、原 则、决算价值、尾工工程及投资测算说明、总投 资测算说明、资产分类、费用分摊方法、资产计 价说明、资产交付说明情况等。
第11条
编制要求——报告说明要求——汇总财务总决算报告
汇总财务总决算报告应包括财务总决算情况说明书 主要内容： （1）移民搬迁安置基本情况 （2）移民补偿投资概算执行情况 （3）资金来源、运用及到位情况 （4）财产物资清理及债权债务的清偿情况 （5）试点资金使用情况 （6）资产形成情况 （7）费用分摊情况 （8）在建、待建项目情况 （9）审计、稽察整改主要情况 （10）移民搬迁安置效果分析、评价与经验 （11）移民搬迁安置管理的问题及建议 （12）其他需要说明的事项
民
或迁 坪费用、迁建单位
建单 间接费
财
位财 用进行
务
务决 会计处
决
算
理
算
第13、14条
编制程序——移民管理机构
编制
直管
分 摊
项目 迁建 单位
费
财务
百度文库
用
决算
和管
理机
构财
务决
算
编制 移民 资金 财务 决算 和汇 总财 务决 算
编制程序——汇总决算
1. 区（县）汇总乡镇（街道）、本级，形成本区县汇 总财务决算。
第52条
第三章 编制程序
1、迁建单位财务决算编制程序 2、移民管理机构财务总决算编制程序 3、各级汇总财务决算编制程序
编制程序——迁建单位（ 流程图）
计 划 核 对
债资 权产 债清 务查 清盘 理点
归 集 分 摊 间 接 费
编制 项目 竣工 财务
对移民 管理机 构分摊 来的征
编 制 移
决算 地及场
③
抵减原则
第6、50条
总则——决算基准日 ①办法基准日：2009年12月31日 ②编报截止日：2011年05月31日
第7条
第二章 编制要求
编制的基本要求 编制的资料要求 编制的报告说明要求
编制要求——基本要求
1、按规定口径、报表格式和表报要求等编制决算 2、全面反映各类移民资金 3、计划需要调整的，要按规定调整到位 4、超计划投资，不得纳入决算 5、移民管理机构编制的财务总决算中的资金拨付和银行存
重庆市三峡移民资金 财务总决算办法实施细则解读
覃国忠
2011年4月
总决算的意义
1、全面反映概算、计划执行情况 2、反映移民迁建投资效果、形成资产的价值 3、公正评价移民搬迁安置任务完成情况 4、总结经验教训，为类似项目提供参考
总决算成果的构成
总决算
移民资金 财务决算
移民管理 机构财务
决算
移民迁建 单位财务
移民 投资 支出
直接 费用
间接 费用
农村 移民 安置 支出
集镇 迁建 支出
城镇 迁建 支出
工矿 企业 迁建 支出
专项 设施 复建 支出
环境 保护 支出
滑坡 监测 处理
勘测 设计
费
规划 费
监理 费
移民 职业 培训
费
耕地 占用
税
行政 管理 费
科研 经费
对口 支援 经费 支出
以工 代赈 管理
费
第16条
投资分类——按照是否形成实物资产
编制要求——资料要求——总决算资料要求
①移民安置规划及投资批准文件 ②移民投资计划文件 ③移民迁建实物量类资料 ④财务会计资料 ⑤其他资料
第10条
关于资料的补充说明
工程结算类资料（概算、预算、审价报告、结算文 件等）
财务会计资料（主要是指准备好报表、帐册、凭证 及相关资料作为编报基础，实际需要作为报告补充 资料的建议以编制单元对应的明细账页作为补充资 料，原因是我们是多项目一套账，表和总分类账不 能一共相关信息。需要注意项目的前后一致性）