财务管理教学(课堂PPT)
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(2)按利率与市场资金供求情况的关系，分为固定 利率和浮动利率
（3）按利率形成机制不同，分为市场利率和法定 利率
2.利率的一般计算公式
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率
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第四节 货币时间价值
一、货币时间价值的概念
•1.概念:货币时间价值是货币在周转使用中由于时 间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。
• 在以公司为组织形式的现代企业里，所有权与经 营权是高度分离的，相应地，其所有权主体和经
营权主体也是分离的，因而使公司的财务管理权
也相应分离。企业的财务管理主体被分为所有者
和经营者两个方面，由此形成了企业财务管理主
体的双重化。
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第三节 财务管理的环境
•财务管理环境的概念： 企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企
1.解聘；2.接收；3.激励
（二）所有者与债权人的矛盾与协调
为了协调所有者与债权人的上述矛盾，通常可采 用以下方式：
1.在合同中加入限制性条款； 2.收回借款或停 止借款。
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第二节 财务管理环节和财务管理机构的组织形式 一、财务管理的环节
财务管理环节是指财务管理的工作步骤和一般 工作程序，即财务管理工作的各个阶段。
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企业的财务活动，是指企业生产经营过程中的资 金运动。具体表现为资金筹集、资金运用和资金分 配等一系列行为。
从整体上讲，财务活动包括以下三个方面： （一）资金筹集 （二）资金运用 （三）资金分配
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二、企业财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与
有关各方所发生的经济利益关系。 企业同各方的财务关系可以概括为以下几个
业的财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外 各种条件的统称。按其存在的空间，可分为内部理 财环境和外部理财环境。
本节主要讨论外部理财环境 一、经济环境 （一）经济周期 （二）经济政策 （三）经济发展水平
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二、法律环境 （一）企业组织法规 (二)税法 (三)财务法规 (四)其他法规 三、金融环境 （一）金融机构
财务关系的一项综合性管理工作，是企业 管理的重要组成部分。 四、财务管理的特点 1．财务管理是价值管理 2．财务管理是综合性管理工作 3. 财务管理工作环节的多样性 4．财务管理的内容具有广泛性 5.财务管理的信息具有前瞻性
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五、财务管理目标 一、财务管理目标的含义
财务管理目标又称理财目标，是企业通过组织 财务活动，处理财务关系所要达到的最终目的。 企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。 •根据现代企业财务管理理论和实践，最具有代表性 的财务管理目标主要有以下几种观点： （一）利润最大化 （二）股东财富最大化 （三）企业价值最大化
财务管理
2016——2017学年第一学期
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第一章 财务管理基础知识 第一节 财务管理概述
• 一、财务活动 • 企业的财务活动，又称资金运动。 • 在企业的生产过程中，企业资金从货币资金形
态开始，经过若干阶段，又回到货币资金的运 动过程叫做资金的循环。企业资金周而复始、 不断重复的循环，叫做资金的周转。资金的循 环、周转体现着资金运动中资金形态的变化。
方面 ： （一）企业与政府之间的财务关系 （二）企业与投资者之间的财务关系 （三）企业与受资者之间的财务关系 （四）企业与债权人之间的财务关系 （五）企业与债务人之间的财务关系 （六）企业内部各单位之间的财务关系 （七）企业与职工之间的财务关系
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三、 财务管理的概念 财务管理是企业组织财务活动、处理
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• （一）利润最大化
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二、财务管理目标的协调
企业财务管理目标是企业价值最大化，根据这 一目标，财务活动所涉及的不同利益主体如何进行 协调是财务管理必须解决的问题。
（一）所有者与经营者的矛盾与协调
为了解决这一矛盾，应采取让经营者的报酬与 绩效相联系的办法，并辅之以一定的监督措施。
•2.实质：货币时间价值的实质，是货币周转使用 后的增值额。
•3.表示方法：货币时间价值可以用绝对数表示也 可以用相对数
•4.价值比较：由于不同时点的单位货币的时间价 值不同，所以不同时间的货币收入与货币支出不宜 直接进行比较，而要把他们换算到相同时点上，才 能进行大小比较和比率计算。
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二、企业的组织形式
（一）财务管理主体
企业组织形式不同，其财务管理主体也不相同 。企业组织形式主要有个人独资企业、合伙企业 和公司制企业三种。
•
• 在独资和合伙企业，由于所有权主体和经营权主 体的合二为一，内含于经营权中的财务管理的主 体也是不可分的，财务管理主体即使所有权主体 ，又是经营权主体；既是所有者，又是经营者。
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二、货币时间价值的计算 本书主要介绍三类：单利终值和现值
一般来说，财务管理基本环节包括： 1.财务预测 2.财务决策 3.财务预算 4.财务控制 5.财务分析
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• （一）财务预测
•
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑
现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财
务成果作出科学的预计和测算。
• （二）财务决策
•
财务决策是指财务人员在财务管理秒的总体
要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛
选出最佳方案。它是财务管理的核心。
• （三）财务预算
•
财务预算是以财务预测提供的信息和财务决
策提供的方案，运用科学的技术手段和数学方法，
进行综合评价，制定和协调各项计划指标。
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• （四）财务控制
• 财务控制是指在财务管理的过程中，利用有关信 息和特定手段，对企业的财务活动加以影响和调 节，以便实现财务预算所规定的目标。
1．银行业金融机构 2．其他金融机构 （二）金融市场 1.金融市场的种类
（1）按期限划分为短期金融市场和长期金融市场 （2）按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场
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2.金融工具
金融工具若按期限不同可分为货币市场工具和 资本市场工具
（三）利率
1．利率的类型
(1)按照利率之间的变动关系，分为基准利率和套 算利率
（3）按利率形成机制不同，分为市场利率和法定 利率
2.利率的一般计算公式
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率
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第四节 货币时间价值
一、货币时间价值的概念
•1.概念:货币时间价值是货币在周转使用中由于时 间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。
• 在以公司为组织形式的现代企业里，所有权与经 营权是高度分离的，相应地，其所有权主体和经
营权主体也是分离的，因而使公司的财务管理权
也相应分离。企业的财务管理主体被分为所有者
和经营者两个方面，由此形成了企业财务管理主
体的双重化。
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第三节 财务管理的环境
•财务管理环境的概念： 企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企
1.解聘；2.接收；3.激励
（二）所有者与债权人的矛盾与协调
为了协调所有者与债权人的上述矛盾，通常可采 用以下方式：
1.在合同中加入限制性条款； 2.收回借款或停 止借款。
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第二节 财务管理环节和财务管理机构的组织形式 一、财务管理的环节
财务管理环节是指财务管理的工作步骤和一般 工作程序，即财务管理工作的各个阶段。
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企业的财务活动，是指企业生产经营过程中的资 金运动。具体表现为资金筹集、资金运用和资金分 配等一系列行为。
从整体上讲，财务活动包括以下三个方面： （一）资金筹集 （二）资金运用 （三）资金分配
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二、企业财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与
有关各方所发生的经济利益关系。 企业同各方的财务关系可以概括为以下几个
业的财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外 各种条件的统称。按其存在的空间，可分为内部理 财环境和外部理财环境。
本节主要讨论外部理财环境 一、经济环境 （一）经济周期 （二）经济政策 （三）经济发展水平
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二、法律环境 （一）企业组织法规 (二)税法 (三)财务法规 (四)其他法规 三、金融环境 （一）金融机构
财务关系的一项综合性管理工作，是企业 管理的重要组成部分。 四、财务管理的特点 1．财务管理是价值管理 2．财务管理是综合性管理工作 3. 财务管理工作环节的多样性 4．财务管理的内容具有广泛性 5.财务管理的信息具有前瞻性
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五、财务管理目标 一、财务管理目标的含义
财务管理目标又称理财目标，是企业通过组织 财务活动，处理财务关系所要达到的最终目的。 企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。 •根据现代企业财务管理理论和实践，最具有代表性 的财务管理目标主要有以下几种观点： （一）利润最大化 （二）股东财富最大化 （三）企业价值最大化
财务管理
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第一章 财务管理基础知识 第一节 财务管理概述
• 一、财务活动 • 企业的财务活动，又称资金运动。 • 在企业的生产过程中，企业资金从货币资金形
态开始，经过若干阶段，又回到货币资金的运 动过程叫做资金的循环。企业资金周而复始、 不断重复的循环，叫做资金的周转。资金的循 环、周转体现着资金运动中资金形态的变化。
方面 ： （一）企业与政府之间的财务关系 （二）企业与投资者之间的财务关系 （三）企业与受资者之间的财务关系 （四）企业与债权人之间的财务关系 （五）企业与债务人之间的财务关系 （六）企业内部各单位之间的财务关系 （七）企业与职工之间的财务关系
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三、 财务管理的概念 财务管理是企业组织财务活动、处理
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• （一）利润最大化
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二、财务管理目标的协调
企业财务管理目标是企业价值最大化，根据这 一目标，财务活动所涉及的不同利益主体如何进行 协调是财务管理必须解决的问题。
（一）所有者与经营者的矛盾与协调
为了解决这一矛盾，应采取让经营者的报酬与 绩效相联系的办法，并辅之以一定的监督措施。
•2.实质：货币时间价值的实质，是货币周转使用 后的增值额。
•3.表示方法：货币时间价值可以用绝对数表示也 可以用相对数
•4.价值比较：由于不同时点的单位货币的时间价 值不同，所以不同时间的货币收入与货币支出不宜 直接进行比较，而要把他们换算到相同时点上，才 能进行大小比较和比率计算。
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二、企业的组织形式
（一）财务管理主体
企业组织形式不同，其财务管理主体也不相同 。企业组织形式主要有个人独资企业、合伙企业 和公司制企业三种。
•
• 在独资和合伙企业，由于所有权主体和经营权主 体的合二为一，内含于经营权中的财务管理的主 体也是不可分的，财务管理主体即使所有权主体 ，又是经营权主体；既是所有者，又是经营者。
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二、货币时间价值的计算 本书主要介绍三类：单利终值和现值
一般来说，财务管理基本环节包括： 1.财务预测 2.财务决策 3.财务预算 4.财务控制 5.财务分析
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• （一）财务预测
•
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑
现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财
务成果作出科学的预计和测算。
• （二）财务决策
•
财务决策是指财务人员在财务管理秒的总体
要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛
选出最佳方案。它是财务管理的核心。
• （三）财务预算
•
财务预算是以财务预测提供的信息和财务决
策提供的方案，运用科学的技术手段和数学方法，
进行综合评价，制定和协调各项计划指标。
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• （四）财务控制
• 财务控制是指在财务管理的过程中，利用有关信 息和特定手段，对企业的财务活动加以影响和调 节，以便实现财务预算所规定的目标。
1．银行业金融机构 2．其他金融机构 （二）金融市场 1.金融市场的种类
（1）按期限划分为短期金融市场和长期金融市场 （2）按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场
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2.金融工具
金融工具若按期限不同可分为货币市场工具和 资本市场工具
（三）利率
1．利率的类型
(1)按照利率之间的变动关系，分为基准利率和套 算利率