第四章 信用证在国际贸易结算中的应用
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第四章 信用证在国际结算中的应用 本 章 要 点：
进口信用证结算的基本流程：买卖双方签订合同以后， 进口信用证结算的基本流程：买卖双方签订信用证，填写开证申请书，如果开证后发现信用证存在 问题及时提出修改信用证，开证行收到国外议付行寄来的单据， 问题及时提出修改信用证，开证行收到国外议付行寄来的单据，应进行 仔细的审核，即所谓的审单，审单无误后付款和进口结汇。 仔细的审核，即所谓的审单，审单无误后付款和进口结汇。 重点： 重点：信用证开证申请书
7.关于分批装运，根据贸易合同的规定，选择可否分批装运，根据习惯， 关于分批装运，根据贸易合同的规定，选择可否分批装运，根据习惯， 关于分批装运 在备选方框内打“ 表示是选择项 例如： 表示是选择项， 在备选方框内打“×”表示是选择项，例如：Partial shipments allowed， ， 表示可以分批装运。 表示可以分批装运。 8.关于转运，根据贸易合同的规定，选择可否转运，根据习惯，在备选 关于转运，根据贸易合同的规定，选择可否转运，根据习惯， 关于转运 方框内打“ 表示是选择项 表示是选择项。 方框内打“×”表示是选择项。 9.开证方式，开证方式分为电开与信开（航空邮寄）两种方式，根据要 开证方式，开证方式分为电开与信开（航空邮寄）两种方式， 开证方式 求选样，在方框内打“ ”。 求选样，在方框内打“×”。 Issue by airmail 以信开的形式开立信用证。 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。 选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。 With brief advice by teletransmission 以简电开的形式开立信用证。 以简电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证主要内容发电预先通知受益人， 选择此种方式，开证行将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承 担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本， 担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付 或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。 或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。
注意： 注意： （1）在所需要的单据前的括号里打“X” ）在所需要的单据前的括号里打“ （2）在所选择单据条款后填写具体要求，如果印制好的要求不完整，可 ）在所选择单据条款后填写具体要求，如果印制好的要求不完整， 在该单据条款后面补充填写。 在该单据条款后面补充填写。 （3）必须严格按照合同规定填写单据条款，即不能随意提出超出合同规 ）必须严格按照合同规定填写单据条款， 定的要求， 能随意降低或减少合同规定的要求。 定的要求，也不 能随意降低或减少合同规定的要求。 17.特殊指示（ 17.特殊指示（Additional instructions），即附加条款。印制好的有6条， instructions），即附加条款。印制好的有6条 ），即附加条款 特殊指示 其中第1条到第 条是具体的条款要求，主要包括银行费用、单据提交的规定、 条到第6条是具体的条款要求 其中第 条到第 条是具体的条款要求，主要包括银行费用、单据提交的规定、 对托运人的规定、溢短装条款等，所有这些，根据双方的约定和国际惯例， 对托运人的规定、溢短装条款等，所有这些，根据双方的约定和国际惯例， 在相应的括号内作出选择。 用“×”在相应的括号内作出选择。如有其他附加条款，可根据合同规定和买 在相应的括号内作出选择 如有其他附加条款， 方的具体要求填写在第7条中 条中。 方的具体要求填写在第 条中。 18. 尾部，开证申请书下端由执行人签字盖章，注明银行账号以及电话号 尾部，开证申请书下端由执行人签字盖章， 码。
信用证开证申请书
买卖双方签订合同后，进口方首先应向银行申请开立信用证， 买卖双方签订合同后，进口方首先应向银行申请开立信用证，填写开 证申请书（ 证申请书（IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION）， ）， 它是开证申请人与开证行之间的书面契约， 它是开证申请人与开证行之间的书面契约，也是开证申请人对开证行的委 因此，对进口方来说，掌握填写和缮制开证申请书就显得尤为重要。 托。因此，对进口方来说，掌握填写和缮制开证申请书就显得尤为重要。 开证申请书是根据合同中的有关条款填写，申请人应将合同副本一并 开证申请书是根据合同中的有关条款填写， 合同中的有关条款填写 提交银行供参考和审核。但信用证一经开立则独立于合同， 独立于合同 提交银行供参考和审核。但信用证一经开立则独立于合同，因而在填写开 证申请时应审慎查核合同的主要条款，并将其列入申请书中。 证申请时应审慎查核合同的主要条款，并将其列入申请书中。 一般情况下，开证申请书都由开证银行事先印就， 一般情况下，开证申请书都由开证银行事先印就，以便申请人直接填 开证申请书通常为一式三份 银行两份，客户一份）， 一式三份（ ），申请人除填写 制。开证申请书通常为一式三份（银行两份，客户一份），申请人除填写 正面内容外，还须签具背面的“开证申请人承诺书”。 正面内容外，还须签具背面的“开证申请人承诺书”
13、信用证付款方式的选择：信用证的有效兑付方式有四种选择，即：即 、信用证付款方式的选择：信用证的有效兑付方式有四种选择， 期支付、承兑支付、议付和延期支付，根据合同规定， 期支付、承兑支付、议付和延期支付，根据合同规定，在所选择的方式前的 方框中打 “X”。 。 14. 信用证的付款期限及汇票期限，根据合同规定，在相应的方框内用 信用证的付款期限及汇票期限，根据合同规定， 来选择付款期限， “×”来选择付款期限，并填入信用证项下支付发票金额的百分比，通常填写 来选择付款期限 并填入信用证项下支付发票金额的百分比， 100%。如果合同规定该笔货款由信用证和托收各支付 。如果合同规定该笔货款由信用证和托收各支付50%，则应填写信用证 ， 项下汇票金额是全部发票金额的50%。汇票支付期限，即期应填写 AT 项下汇票金额是全部发票金额的 。汇票支付期限， SIGHT;若为远期，应填写具体的天数，如30天，60天，90天等。付款人的填 若为远期， 天等。 若为远期 应填写具体的天数， 天 天 天等 根据《 写，根据《UCP600》规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定 》规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定 付款行。 付款行。 15.价格条件，亦称为贸易术语，根据合同价格条款，选择FOB、CFR或 价格条件，亦称为贸易术语，根据合同价格条款，选择 价格条件 、 或 CIF贸易术语。在贸易术语前的方框中打“X”。如果是其他条件，则应在该 贸易术语。 贸易术语 在贸易术语前的方框中打“ 。如果是其他条件， 项目后面写明。 项目后面写明。 16. 出口方应提交的单据（Documents required），这一栏列举了许多 出口方应提交的单据（ ），这一栏列举了许多 ）， 单据以及相关的内容， 在相应的括号内作出选择。 单据以及相关的内容，用“×”在相应的括号内作出选择。例如：商业发票要 在相应的括号内作出选择 例如： 求填写需要的份数，合同的编号等；提单要求注明是“运费预付”还是“ 求填写需要的份数，合同的编号等；提单要求注明是“运费预付”还是“运 费到付” 提单的份数等；保险单要求注明一式几份， 费到付”、提单的份数等；保险单要求注明一式几份，按发票金额的百分比 多少投保，依据何种保险条款投保何种险种等。 多少投保，依据何种保险条款投保何种险种等。银行印制好的单据要求共有 11条，其中第 条到第 条是针对具体的单据，第12条是“其他单据”，即 条到第11条是针对具体的单据 条是“ 条 其中第1条到第 条是针对具体的单据， 条是 其他单据” 以上11种单据以外的单据要求 可填在第12条中 种单据以外的单据要求， 条中。 以上 种单据以外的单据要求，可填在第 条中。
三、信用证正面内容的填写 1.信用证的性质，由于IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT 信用证的性质，由于 信用证的性质 APPLICATION是由银行统一印制的，故一般开出的信用证都是 是由银行统一印制的， 是由银行统一印制的 “IRREVOCABLE”。 。 2. TO 致_________________________行。 行 填写开证行名称。开证银行，位于证书左上角。 填写开证行名称。开证银行，位于证书左上角。 3. 申请开证日期（Date），位于证书右上角，填写开证申请人向开证行 申请开证日期（ ），位于证书右上角 ），位于证书右上角， 申请开立信用证的日期，此栏应符合贸易合同中对信用证开立时间的要求。 申请开立信用证的日期，此栏应符合贸易合同中对信用证开立时间的要求。 4. 受益人（Beneficiary），按照合同中的内容填写卖方全称，并注明地 受益人（ ），按照合同中的内容填写卖方全称 ），按照合同中的内容填写卖方全称， 址和电话、传真等以便于联系。 址和电话、传真等以便于联系。 5. 信用证号码（L/C No.）以及其他一些参考号码，例如：Ex-card No.、 信用证号码（ ）以及其他一些参考号码，例如： 、 Contract No.，信用证号码由银行填写 ， 6. 信用证的有效期（Date and place of expiry of the credit），根据合 信用证的有效期（ ），根据合 ）， 同的规定，以及习惯做法和国际惯例来确定信用证有效期及其地点。 同的规定，以及习惯做法和国际惯例来确定信用证有效期及其地点。
Issue by express delivery 以信开的形式开立信用证。 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以快递（ 选择此种方式，开证行以快递（如：DHL）将信用证寄给通知行。 ）将信用证寄给通知行。 Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument) 以全电开的形式开立信用证。 以全电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证的全部内容加注密押后发出， 选择此种方式，开证行将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文 本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。 本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。 10. 装运要求，根据合同装运条款的规定，填写最迟装运日期，以及目 装运要求，根据合同装运条款的规定，填写最迟装运日期， 的地（ ）。如果需要转运 还要写明转运地。 如果需要转运， 的地（港）。如果需要转运，还要写明转运地。 11. 信用证金额（Amount），分别用数字和英文大写注明信用证金额和 信用证金额（ ），分别用数字和英文大写注明信用证金额和 ）， 币制，通常和合同的交易额一致。如果允许其金额有一定比例的上下浮动， 币制，通常和合同的交易额一致。如果允许其金额有一定比例的上下浮动， 应该写清楚。 应该写清楚。 12.货名（Description of goods）及包装（Packing），与合同的规定 货名（ ），与合同的规定 货名 ）及包装（ ）， 相一致，填写品名条款及包装条款。 相一致，填写品名条款及包装条款。
一、进口人申请开证时应注意的问题 1．开证时间：合同有规定，从其规定 ．开证时间：合同有规定， 原则：让卖方在收到证后能按期装运货物。 原则：让卖方在收到证后能按期装运货物。 2．达到“证同一致”。 ．达到“证同一致” 3．如合同规定为远期付款时，明确汇票期限。 ．如合同规定为远期付款时，明确汇票期限。 4．L/C内容须明白无误，明确规定各种单据的出单人，规定各单据表述的内 内容须明白无误， ． 内容须明白无误 明确规定各种单据的出单人， 容。 5．合同规定的条款应转化在相应的 条件中， ．合同规定的条款应转化在相应的L/C条件中，并列明应提交与之相应的单 条件中 否则银行将不予理会。 据，否则银行将不予理会。 6．明确是否允许分批、转运、接受第三者装运单据，否则默认为允许。 ．明确是否允许分批、转运、接受第三者装运单据，否则默认为允许。 二、申请开证的手续 1．递交有关合同的副本及附件； ．递交有关合同的副本及附件； 2．填写开证申请书； ．填写开证申请书； 3．缴付保证金 ． 4．支付银行费用。 ．支付银行费用。
进口信用证结算的基本流程：买卖双方签订合同以后， 进口信用证结算的基本流程：买卖双方签订信用证，填写开证申请书，如果开证后发现信用证存在 问题及时提出修改信用证，开证行收到国外议付行寄来的单据， 问题及时提出修改信用证，开证行收到国外议付行寄来的单据，应进行 仔细的审核，即所谓的审单，审单无误后付款和进口结汇。 仔细的审核，即所谓的审单，审单无误后付款和进口结汇。 重点： 重点：信用证开证申请书
7.关于分批装运，根据贸易合同的规定，选择可否分批装运，根据习惯， 关于分批装运，根据贸易合同的规定，选择可否分批装运，根据习惯， 关于分批装运 在备选方框内打“ 表示是选择项 例如： 表示是选择项， 在备选方框内打“×”表示是选择项，例如：Partial shipments allowed， ， 表示可以分批装运。 表示可以分批装运。 8.关于转运，根据贸易合同的规定，选择可否转运，根据习惯，在备选 关于转运，根据贸易合同的规定，选择可否转运，根据习惯， 关于转运 方框内打“ 表示是选择项 表示是选择项。 方框内打“×”表示是选择项。 9.开证方式，开证方式分为电开与信开（航空邮寄）两种方式，根据要 开证方式，开证方式分为电开与信开（航空邮寄）两种方式， 开证方式 求选样，在方框内打“ ”。 求选样，在方框内打“×”。 Issue by airmail 以信开的形式开立信用证。 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。 选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。 With brief advice by teletransmission 以简电开的形式开立信用证。 以简电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证主要内容发电预先通知受益人， 选择此种方式，开证行将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承 担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本， 担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付 或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。 或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。
注意： 注意： （1）在所需要的单据前的括号里打“X” ）在所需要的单据前的括号里打“ （2）在所选择单据条款后填写具体要求，如果印制好的要求不完整，可 ）在所选择单据条款后填写具体要求，如果印制好的要求不完整， 在该单据条款后面补充填写。 在该单据条款后面补充填写。 （3）必须严格按照合同规定填写单据条款，即不能随意提出超出合同规 ）必须严格按照合同规定填写单据条款， 定的要求， 能随意降低或减少合同规定的要求。 定的要求，也不 能随意降低或减少合同规定的要求。 17.特殊指示（ 17.特殊指示（Additional instructions），即附加条款。印制好的有6条， instructions），即附加条款。印制好的有6条 ），即附加条款 特殊指示 其中第1条到第 条是具体的条款要求，主要包括银行费用、单据提交的规定、 条到第6条是具体的条款要求 其中第 条到第 条是具体的条款要求，主要包括银行费用、单据提交的规定、 对托运人的规定、溢短装条款等，所有这些，根据双方的约定和国际惯例， 对托运人的规定、溢短装条款等，所有这些，根据双方的约定和国际惯例， 在相应的括号内作出选择。 用“×”在相应的括号内作出选择。如有其他附加条款，可根据合同规定和买 在相应的括号内作出选择 如有其他附加条款， 方的具体要求填写在第7条中 条中。 方的具体要求填写在第 条中。 18. 尾部，开证申请书下端由执行人签字盖章，注明银行账号以及电话号 尾部，开证申请书下端由执行人签字盖章， 码。
信用证开证申请书
买卖双方签订合同后，进口方首先应向银行申请开立信用证， 买卖双方签订合同后，进口方首先应向银行申请开立信用证，填写开 证申请书（ 证申请书（IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION）， ）， 它是开证申请人与开证行之间的书面契约， 它是开证申请人与开证行之间的书面契约，也是开证申请人对开证行的委 因此，对进口方来说，掌握填写和缮制开证申请书就显得尤为重要。 托。因此，对进口方来说，掌握填写和缮制开证申请书就显得尤为重要。 开证申请书是根据合同中的有关条款填写，申请人应将合同副本一并 开证申请书是根据合同中的有关条款填写， 合同中的有关条款填写 提交银行供参考和审核。但信用证一经开立则独立于合同， 独立于合同 提交银行供参考和审核。但信用证一经开立则独立于合同，因而在填写开 证申请时应审慎查核合同的主要条款，并将其列入申请书中。 证申请时应审慎查核合同的主要条款，并将其列入申请书中。 一般情况下，开证申请书都由开证银行事先印就， 一般情况下，开证申请书都由开证银行事先印就，以便申请人直接填 开证申请书通常为一式三份 银行两份，客户一份）， 一式三份（ ），申请人除填写 制。开证申请书通常为一式三份（银行两份，客户一份），申请人除填写 正面内容外，还须签具背面的“开证申请人承诺书”。 正面内容外，还须签具背面的“开证申请人承诺书”
13、信用证付款方式的选择：信用证的有效兑付方式有四种选择，即：即 、信用证付款方式的选择：信用证的有效兑付方式有四种选择， 期支付、承兑支付、议付和延期支付，根据合同规定， 期支付、承兑支付、议付和延期支付，根据合同规定，在所选择的方式前的 方框中打 “X”。 。 14. 信用证的付款期限及汇票期限，根据合同规定，在相应的方框内用 信用证的付款期限及汇票期限，根据合同规定， 来选择付款期限， “×”来选择付款期限，并填入信用证项下支付发票金额的百分比，通常填写 来选择付款期限 并填入信用证项下支付发票金额的百分比， 100%。如果合同规定该笔货款由信用证和托收各支付 。如果合同规定该笔货款由信用证和托收各支付50%，则应填写信用证 ， 项下汇票金额是全部发票金额的50%。汇票支付期限，即期应填写 AT 项下汇票金额是全部发票金额的 。汇票支付期限， SIGHT;若为远期，应填写具体的天数，如30天，60天，90天等。付款人的填 若为远期， 天等。 若为远期 应填写具体的天数， 天 天 天等 根据《 写，根据《UCP600》规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定 》规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定 付款行。 付款行。 15.价格条件，亦称为贸易术语，根据合同价格条款，选择FOB、CFR或 价格条件，亦称为贸易术语，根据合同价格条款，选择 价格条件 、 或 CIF贸易术语。在贸易术语前的方框中打“X”。如果是其他条件，则应在该 贸易术语。 贸易术语 在贸易术语前的方框中打“ 。如果是其他条件， 项目后面写明。 项目后面写明。 16. 出口方应提交的单据（Documents required），这一栏列举了许多 出口方应提交的单据（ ），这一栏列举了许多 ）， 单据以及相关的内容， 在相应的括号内作出选择。 单据以及相关的内容，用“×”在相应的括号内作出选择。例如：商业发票要 在相应的括号内作出选择 例如： 求填写需要的份数，合同的编号等；提单要求注明是“运费预付”还是“ 求填写需要的份数，合同的编号等；提单要求注明是“运费预付”还是“运 费到付” 提单的份数等；保险单要求注明一式几份， 费到付”、提单的份数等；保险单要求注明一式几份，按发票金额的百分比 多少投保，依据何种保险条款投保何种险种等。 多少投保，依据何种保险条款投保何种险种等。银行印制好的单据要求共有 11条，其中第 条到第 条是针对具体的单据，第12条是“其他单据”，即 条到第11条是针对具体的单据 条是“ 条 其中第1条到第 条是针对具体的单据， 条是 其他单据” 以上11种单据以外的单据要求 可填在第12条中 种单据以外的单据要求， 条中。 以上 种单据以外的单据要求，可填在第 条中。
三、信用证正面内容的填写 1.信用证的性质，由于IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT 信用证的性质，由于 信用证的性质 APPLICATION是由银行统一印制的，故一般开出的信用证都是 是由银行统一印制的， 是由银行统一印制的 “IRREVOCABLE”。 。 2. TO 致_________________________行。 行 填写开证行名称。开证银行，位于证书左上角。 填写开证行名称。开证银行，位于证书左上角。 3. 申请开证日期（Date），位于证书右上角，填写开证申请人向开证行 申请开证日期（ ），位于证书右上角 ），位于证书右上角， 申请开立信用证的日期，此栏应符合贸易合同中对信用证开立时间的要求。 申请开立信用证的日期，此栏应符合贸易合同中对信用证开立时间的要求。 4. 受益人（Beneficiary），按照合同中的内容填写卖方全称，并注明地 受益人（ ），按照合同中的内容填写卖方全称 ），按照合同中的内容填写卖方全称， 址和电话、传真等以便于联系。 址和电话、传真等以便于联系。 5. 信用证号码（L/C No.）以及其他一些参考号码，例如：Ex-card No.、 信用证号码（ ）以及其他一些参考号码，例如： 、 Contract No.，信用证号码由银行填写 ， 6. 信用证的有效期（Date and place of expiry of the credit），根据合 信用证的有效期（ ），根据合 ）， 同的规定，以及习惯做法和国际惯例来确定信用证有效期及其地点。 同的规定，以及习惯做法和国际惯例来确定信用证有效期及其地点。
Issue by express delivery 以信开的形式开立信用证。 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以快递（ 选择此种方式，开证行以快递（如：DHL）将信用证寄给通知行。 ）将信用证寄给通知行。 Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument) 以全电开的形式开立信用证。 以全电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证的全部内容加注密押后发出， 选择此种方式，开证行将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文 本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。 本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。 10. 装运要求，根据合同装运条款的规定，填写最迟装运日期，以及目 装运要求，根据合同装运条款的规定，填写最迟装运日期， 的地（ ）。如果需要转运 还要写明转运地。 如果需要转运， 的地（港）。如果需要转运，还要写明转运地。 11. 信用证金额（Amount），分别用数字和英文大写注明信用证金额和 信用证金额（ ），分别用数字和英文大写注明信用证金额和 ）， 币制，通常和合同的交易额一致。如果允许其金额有一定比例的上下浮动， 币制，通常和合同的交易额一致。如果允许其金额有一定比例的上下浮动， 应该写清楚。 应该写清楚。 12.货名（Description of goods）及包装（Packing），与合同的规定 货名（ ），与合同的规定 货名 ）及包装（ ）， 相一致，填写品名条款及包装条款。 相一致，填写品名条款及包装条款。
一、进口人申请开证时应注意的问题 1．开证时间：合同有规定，从其规定 ．开证时间：合同有规定， 原则：让卖方在收到证后能按期装运货物。 原则：让卖方在收到证后能按期装运货物。 2．达到“证同一致”。 ．达到“证同一致” 3．如合同规定为远期付款时，明确汇票期限。 ．如合同规定为远期付款时，明确汇票期限。 4．L/C内容须明白无误，明确规定各种单据的出单人，规定各单据表述的内 内容须明白无误， ． 内容须明白无误 明确规定各种单据的出单人， 容。 5．合同规定的条款应转化在相应的 条件中， ．合同规定的条款应转化在相应的L/C条件中，并列明应提交与之相应的单 条件中 否则银行将不予理会。 据，否则银行将不予理会。 6．明确是否允许分批、转运、接受第三者装运单据，否则默认为允许。 ．明确是否允许分批、转运、接受第三者装运单据，否则默认为允许。 二、申请开证的手续 1．递交有关合同的副本及附件； ．递交有关合同的副本及附件； 2．填写开证申请书； ．填写开证申请书； 3．缴付保证金 ． 4．支付银行费用。 ．支付银行费用。