第三讲 信用证概述

第三章国际结算

【教学目标】了解信用证的含义、特点及分类；掌握信用证的使用流程及主要内容；掌握信用证审核的重点；掌握信用证修改的原则及改证中的注意事项。

【计划学时】12学时

【重点与难点】

教学重点：信用证的主要内容、审核及修改

教学难点：受益人对信用证的审核重点及改证的原则

【教学方法】案例导课，分析引出内容，强调单证在外贸的重要性，课堂精讲。布置作业一次，并批改。

【教学手段与教具】教学大纲、教案、教材和其他相关教材，单据模板。

【教学内容】

第三讲信用证概述（2课时）

第四讲信用证审核（2课时）

第五讲信用证的修改（2课时）

布置作业：本章节的作业形式：纸制作业

西安欧亚学院

教案

教学目的：理解信用证的基本含义及其特点，信用证内容;掌握信用证使用的主要程序。

教学重点：信用证的使用流程及主要内容

教学难点：信用证的主要内容

教学过程设计：

课前提问（5分钟）

一、信用证的定义与特点（10分钟）

二、信用证的当事人及收付程序（20分钟）

三、信用证的主要内容（45分钟）

四、信用证的种类（10分钟）

一、信用证的定义与特点

（一）定义（提问）

1、通常，信用证（L/C）是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件，因而又称跟单信用证，信用证是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。

2、引用UCP600对于信用证的定义

信用证——指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。

credit----means any arrangement, however named or described, that is irreocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.

也就是说，信用证都是不可撤销的信用证了。

（二）特点

信用证的特点是“一个原则,两个凭证”。“一个原则”就是严格相符的原则,“两个凭证”就是指银行只凭信用证，不问合同；只凭单据,不管货物。

1、开证行负第一性付款责任。（ Primary Liabilities for Payment）

开证行支付方式是右\由银行自己的信用作保证,所以作为一种银行保证文件的信用证,开证行对之负第一性的付款责任.

2、信用证是一项自足文件（Self-sufficient instrument）

开证申请书是依据买卖合同的内容提出的,因此,信用证与合同有一定的逻辑关系.但信用证一经开出,就成为独立于买卖合同以为的另一中契约,开证银行和参与信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事,不受买卖合同的约束.基于信用证与合同的相对独立性,信用证条款的改变并不代表合同条款有类似的修改.

3、信用证是一项纯单据文件（Documents）

在信用证业务中,银行只审查收益人所提交的单据是否与信用证条款相符,以决定其是否履行付款责任.重要收益人提交符合信用证条款规定的单据,开证行就应承担付款责任.进口人也应接受单据并想开证行付款赎单.而具体货物的完好与否,则与银行无关.进口方可凭有关的单据和合同想责任方提出损害赔偿的要求.

严格符合原则单证一致

单单一致

二、信用证的当事人及收付程序

（一）当事人

在国际贸易中，一笔银行信用证结算要经过申请开立信用证、通知信用证、受益人交单、指定银行垫款、开证行偿付、开证申请人赎单等多环节业务流程。

信用证的基本当事人有三个：开证申请人（Applicant）、开证行（lssuing Bank）和受益人（Beneficiary）。

但是除了这两个基本当事人以外，为了信用证业务得以顺利展开，还牵涉到其他当事人，包括：通知行（Advising Bank）、议付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）、偿付行（Reimbursing Bank）和保兑行（Confirming Bank）。

1、开证申请人（Applicant）

信用证的开证申请人是进口商（Importer）或买方（Buyer）。有时也称开证人（Opener）。

申请人与开证银行签订的委托代理合同称开证申请书。申请人应支付所有的银行费用，并承担银行为他提供服务时所承担的风险。

2、开证行（Issuing Bank）

接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。开证行也被称作开证人（Issuer）。

开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责的。开证行依信用证所承担的付款、承兑汇票或议付或履行信用证项下的其他

义务的责任，不受开证行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。

开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。

3、受益人（Beneficiary）

国际贸易中，信用证的受益人是出口商（Exporter）或卖方（Seller）。

受益人与开证申请人之间存在一份贸易合同，而与开证行之间存在一份信用证。受益人有权依照信用证条款和条件提交汇票及/或单据要求取得信用证的款项。受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向进口商提出付款要求，进口商仍应负责付款。

4、通知行（Advising Bank）

出口地通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。如通知行不能确定信用证的表面真实性，应告知从其收到指示的银行和受益人。

通知行对信用证内容不承担责任。

5、保兑行（Confirming Bank）

保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保兑的银行。保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。保兑行付款后只能向开证行索偿，因为它是为开证行加保兑的。

保兑行付款后无权向受益人或其它前手追索票款。

6、付款行（Paying Bank）

付款行是开证行的付款代理人。开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下汇票上的付款人，这银行就是付款行。

付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向开证行索偿。

7、承兑行（Accepting Bank）

远期信用证如要求受益人出具远期汇票的，会指定一家银行