营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表(适用于查账征收的

营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表（适用

于查账征收的

营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)

纳税人识别号: 电脑代码:

纳税人名称(公章) 税款所属时间:自年月日至年月日填表日期: 年月日金额单位: 元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

前期多缴项目营业额本期已缴税额本期应缴税额计算税应税减应税应税

免税本期应免(减)税期初欠前期多缴率% 税目行次除项目金小计营业额事后审已缴本期本期已被本期已缴本期期末本期期末应缴收入营业额收入纳税额额缴税额税额小计其他小计小计额冲减批减免应纳税额扣缴税额欠缴税额应缴税额欠缴税额

1 6 7=1-6 8 9 10=11+1

2 11=7×9 12=8×9 1

3 14=2×9 15=16+17+18 16 17 18 19=20+21 20=11-14-16-17 21=13-18 2=3+4+5 3

4 5

1 交通运输业

2 建筑业

3 邮电通讯业

4 服务业

5 5%税率娱乐

6 10,税率业

7 20,税率

8 金融保险业

9 文化体育业

10 销售不动产

11 转让无形资产

12

13

14 合计

15 代扣代缴项目 16

17 总计

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏: 纳税人或代理人声明: 办税人员(签章): 财务负责人(签章): 法定代表人(签章): 联系电话: 此纳税申报表是根据国

家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如委托代理人

填报，由代理人填写以下各栏:

代理人名称: 经办人(签章): 联系电话: 代理人(公章): 以下由税务机关填写: 受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征

收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 1 页共 32 页

《营业税纳税申报表》填表说明

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国

营业税暂行条例》的有关规定～制定本表。

2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人,以下简称纳税人,。

3.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务

登记证号码。

4.本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写

简称。

6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写具体的起止年、月、日。

7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定～填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。以下除特别指明外～本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。

9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项～分不同税率填报。

11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。

12.纳税人自查发现的问题～如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款～通过退税申请受理解决～不在本表填列,如属于纳税人因未申报而补充申报的事项～仍利用此表～其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 2 页共 32 页

13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用,不包括免税收入,～分营业税税目填报～本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减。

14.本表第2栏“小计”填写“前期多缴项目营业额”项下“营业额冲减”、“事后审批减免”、“其他”栏的合计数。

15.本表第3栏“营业额冲减”填写纳税人本期由于发生退款或因财务会计核

算办法改变而冲减的营业额。本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“营业额冲减” 栏的“合计”数。

16.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减

免税事后审批而多缴营业税的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“事后审批减免”栏的“合计”数。

17.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营

业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“其他”栏的“合计”数。

18.本表第6栏“应税减除项目金额”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可减除的项目金额～分营业税税目填报～本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏,或“应税减除项目金额”栏中“小计”项,的“合计”数。减除项目的扣除应实行与营业收入相匹配的原则～纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的～凡应按差额征税的～除各税目另有特殊规定外～原则上以取得发票或合法有效原始凭证作为填列的依据～

本栏各行次数据填写时不得大于同行次的“应税收入”。本栏各行次数据等于《营

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 3 页共 32 页

业税营业额减除项目汇总表》中各相应税目“小计”行“本期实际减除金额”栏数据。

同时～为加强减除项目的管理～纳税人应按照营业税营业额减除项目明细表,

以下简称“明细表”,的要求,交通运输业纳税人填报货物运输业营业额减除项目清单,～逐项填报需减除的减除项目～并根据明细表,货物运输业营业额减除项目清单,将有关数据在营业税营业额减除项目汇总表中汇总填列。