(完整版)财务报表分析公式完全版(整理)(1)

财务报表分析（一）公式

第一章 概论 1、连环替代法

产品销售收入＝销售数量×销售单价

汇总各因素影响数＝销售数量影响数＋销售单价影响数 2、差额计算法

销售数量差额＝本年销售数量－上年销售数量 销售单价差额＝本年销售单价－上年销售单价

销售数量变动的影响额＝销售数量差额×上年销售单价 销售单价变动的影响额＝销售单价差额×本年销售数量

产品销售收入额差异数＝销售数量变动影响额＋销售单价变动影响额

第二章 企业的收益性和获利能力分析

1、净利润增减变动及原因分析---差异及变动百分比计算

某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值（或其它比较标准数值，下同）

某项目增减差异变动百分比＝

前期数值

某项目增减差异

×100％

2、各因素对产品销售利润影响程度的确定 （1）产品销售数量变动对销售利润的影响

销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－１）

销售数量完成率＝

∑∑⨯⨯)

()(基期单价基期产品销售数量基期单价报告期产品销售数量×100％ （2）产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响

销售成本变动对利润的影响额＝∑[报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）]

销售费用变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用 （3）产品销售价格变动对销售利润的影响

销售价格变动对利润的影响额＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）

实际等级的实际平均单价＝

各等级销售数量之和该等级实际单价各等级销售数量∑⨯)(

实际等级的基期平均单价＝各等级销售数量之和

该等级基期单价各等级销售数量∑⨯)(

（4）产品等级构成变动对销售利润的影响（2002年考过分析）

等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）

基期等级构成的基期平均单价＝

和

各等级基期销售数量之该等级基期单价各等级基期销售数量

∑⨯)

(

（5）产品销售结构变动对销售利润的影响

销售结构是指各种产品的销售量在总销售量中所占的比重。

销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率

消费税率变动对利润的影响额＝∑[报告期产品销售收入×（基期消费税率－实际消费税率）]

单位消费税额变动对利润的影响额＝∑[报告期产品销售数量×（基期单位消费税额－实际单位消费税额）]

3、有限责任公司投资回报比率 （1）长期资本报酬率＝

所有者权益平均值

长期负债平均值利息费用

利润总额++×100％

（2）资本金收益率＝

资本金总额

净利润

×100％

4、股份有限公司投资回报比率（重点）

（1）股东权益报酬率（2003年多选、2005年分析、2006年计算）

股东权益报酬率＝

股东权益平均值

净利润

×100％

普通股股东权益报酬率＝

优先股股东权益平均值

股东权益平均值优先股股利

净利润--×100％

（2）普通股每股收益＝

流通在外普通股股数

优先股股利

净利润-

（3）市盈率＝

普通股每股收益

普通股每股市价

（4）普通股每股股利普通股每股股利＝

流通在外普通股股数

普通股股利总额

（5）普通股每股账面价值＝流通在外普通股股数

优先股股东权益

股东权益总额-

5、企业经营与利润比率 （1）总资产利润率

总资产利润率＝

平均资产总值

利息支出净额

利润总额+×100％

平均资产总值＝

2

期末资产总值

期初资产总值+

（2）毛利率＝

销售收入

毛利润

×100％

销售成本率＝

销售收入

销售成本

×100％＝１－毛利率

销售成本＝销售收入×（１－毛利率）＝销售收入－销售收入×毛利率

＝销售收入－销售收入×毛利/销售收入 （3）营业利润率＝

销售收入

利息支出净额

营业利润+×100％

（4）销售净利率＝

销售收入

净利润

×100％

（5）成本费用利润率＝

财务费用

管理费用销售费用销售成本营业利润

+++×100％

（6）息税前利润=利润总额+利息支出

（7）总资产报酬率=息税前利润/平均总资产 （8）净资产收益率=净利润/平均净资产

（9）.营业收入利润率=营业利润/（主营业务收入+其他业务收入） （10）销售净利润率=净利润/(主营业务收入+其他业务收入）

（11）销售息税前利润率=（利润总额+利息支出）/（主营业务收入+其他业务收入） （12）销售成本利润率=销售利润/销售成本 第三章 企业成本费用分析（无）

第四章 资产的流动性和短期偿债能力分析

1、营运资金＝流动资产－流动负债

2、短期偿债能力的比率分析 （1）流动比率＝

流动负债流动资产

（2）速动比率＝

流动负债

速动资产

（3）现金比率＝

流动负债

有价证券

货币资金

（4）总资产产值率=总产值/平均总资产*100%， （5）百元产值资金占用=平均总资产/总产值*100， （6）总资产周转率=营业收入/平均总资产*100%，

（7）总资产产值率=总产值/平均总资产*100%，总资产周转率=营业收入/平均总资产*100%，产品销售率=工业销售产值／工业总产值*100%。因此，总资产周转率=总资产产值率*产品销售率。 （8）总资产周转率=（销售收入/平均流动资产）×（平均流动资产/平均总资产）=流动资产周转率*流动资产占总资产的比重。

（9）固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值*100%； （10）生产设备产值率=总产值/生产设备平均总值*100%；

（11）生产用固定资产产值率=总产值/生产用固定资产平均总值*100%； （12）固定资产收入率=产品销售收入/固定资产平均总值*100%。

(13) 固定资产收入率=（总产值/固定资产平均总值）*（产品销售收入/总产值） =固定资产产值率*产品销售率

(14)产品销售率=产品销售收入/工业总产值

=（商品产值/工业总产值）*（产品销售收入/商品产值） =产出率*销售率

固定资产更新率=当年新增的固定资产原价/年初固定资产原价之和*100% 固定资产退废率=当年退废的固定资产原价/年初固定资产原价之和*100%

固定资产增长率=（年末固定资产原价之和-年初固定资产原价之和）/年初固定资产原价之和=固定资产原价增长额/年初固定资产原价之和

期初固定资产净值率=（期初固定资产原价-期初固定资产累计折旧）/期初固定资产原价=期初固定资产净值/期初固定资产原价

期末固定资产净值率=（期末固定资产原价-期末固定资产累计折旧）/期末固定资产原价=期末固定资产净值/期末固定资产原价

期初固定资产磨损率=期初固定资产折旧余额/期初固定资产原值×100% 或者=1-期初固定资产净值率

期末固定资产磨损率=期末固定资产折旧余额/期末固定资产原值×100% 或者=1-期末固定资产净值率

营运资本配置比率=营运资本/流动资产*100%

2、长期偿债能力的比率分析 （1）资产负债比率＝

资产总额

负债总额

×100％