8.2征税和纳税2016(共34张)
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大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
u4万元税款不缴行不行？
——强制性
（凭借政治权力）
u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接—对纳—税无人付偿出性代价）
u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴
点税？
——固定性
（依法、不能随意更改）
8.2征税和纳税2016(共 34张)
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
2021/2/4
2
一、税收及其种类：
解读税收 1、税收的含义（本质）
谁 在 征 税（主体）： 国家 为什么征税（目的）： 为实现其职能 【有国就有税】 凭什么征税（凭借）： 政治权力 依什么征税（依据）： 依法无偿取得 【税法】 税收的（地位）： 财政收入的基本形式
2021/2/4
3
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线Fra bibliotek10分)：1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家
2021/2/4
4
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
自2016年5月1日起，中国将全面实施营 改增，营业税将退出历史舞台，增值税制 度将更加规范。 2016年“营改增”减税
总规模接近6000亿元。“营改增”会
2021/2/4
13
高考典例：
1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点 城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院
2021/2/4
7
2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
2021/2/4
8
三、税收种类
1、税收的种类？（五大类，两大税种）
2、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用
3、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、作 用
2021/2/4
9
填一填：
增值税
含义
征税★对增象值（：公税式增增的：值值应作额额纳用：税。：5额元=只应-3对税元收增=2入元值×适额用征税税率），可以
问题避3：免增对值一税个只增经对值2营税元：额增2重值×额复17征%征=税税0.，3,4也体元可现了以增防值止税前的 最大一优生势。产但经必营须环出节示企上业一环的节偷的漏增税值行税为专。用发票以
抵扣比(税P7例款0倒税，数率如第：果二不没段论有,征请发税做票对好，象笔说数记明额)前的一大环小节，没只有规交税， 不能抵扣税款。定这一说个明恒增定值的税税有率什。么作用？（10分）
2021/2/4
11
算一算：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
问问题题132：：增买值一税条只的毛对纳巾税2三元人块增、，征值税以额对五征象元税分的，别价体是格现什卖了么出增？，值（增税1值0的分额） 最怎大么优算势? 。这但里必应须缴出纳示多少上增一值环税节？的（增税率值1税7%专）用（发10分票）以
抵不问怎纳修扣能题么理税税抵算2修人：款 扣?配：买这税，（一劳在里款如公条式应务我。果毛：缴这没以国应巾纳说有及境纳三多明发税进内块少增票额口销增，值，=应值货售以税说税税五物货有明收？元的物什前入（的×税么一单、适价率作环位或用1格用节7税和提%卖？没）率个供出（）（有人加，11交00分增。工税分）值、，）额
C 决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改
增”。 “营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税 收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经 济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④
2021/2/4
× 2、营改增拓宽了财政收入来源
2021/2/4
15
填一填：
个人所得税
含义
是国家对个人所得征收的一种税。
在我国境内有住所，或无住所而在境 纳 税 人 内居住满一年，从我国境内外取得所得；
在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一年从我国境内取得所得的个人。
征税对象 个人所得
计税标准 超额累进税率和比率税率
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。
纳税人 征税对象
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额
计税标准 比例税率17%
意义作用
2021/2/4
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
10
任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问 题3，形成结论，准备口头展示
（1）服装厂需要缴纳什么税？ 增值税
（2）服装厂需要缴纳多少税？
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
15000×17%－1445=1105元
2021/2/4
12
营改增（营业税改增值税）：
就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴 纳增值税，增值税就是对于产品或者服务 的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节 。
2021/2/4
5
想一想
国家对农业实行税收减免政策。
由财政部、海关总署和国家税务总局联 合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾 企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑 物等恢复重建实行税收优惠政策。
这些优惠政策是否违背了税收 的固定性？
2021/2/4
6
不违反。税收具有固定性特征，
一经确定就不可随意更改，但不能理 解为一成不变，而是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管 制度进行调整，这样更有利于国家通 过税收加强对经济的宏观调控。
意义 作用 2021/2/4
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配，实现社会公平的有效手段。 16
14
营改增的意义：
1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税收负担，降低企业税收成本， 增强企业发展能力，激发市场主体活力。 4、有利于生产的专业化，促进社会专业化分工 5、有利于第三产业的发展，有利于经济结构调 整。 错误说法：
× 1、营改增减少了国家财政收入：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
u4万元税款不缴行不行？
——强制性
（凭借政治权力）
u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接—对纳—税无人付偿出性代价）
u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴
点税？
——固定性
（依法、不能随意更改）
8.2征税和纳税2016(共 34张)
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
2021/2/4
2
一、税收及其种类：
解读税收 1、税收的含义（本质）
谁 在 征 税（主体）： 国家 为什么征税（目的）： 为实现其职能 【有国就有税】 凭什么征税（凭借）： 政治权力 依什么征税（依据）： 依法无偿取得 【税法】 税收的（地位）： 财政收入的基本形式
2021/2/4
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检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线Fra bibliotek10分)：1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家
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探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
自2016年5月1日起，中国将全面实施营 改增，营业税将退出历史舞台，增值税制 度将更加规范。 2016年“营改增”减税
总规模接近6000亿元。“营改增”会
2021/2/4
13
高考典例：
1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点 城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院
2021/2/4
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2、税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
2021/2/4
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三、税收种类
1、税收的种类？（五大类，两大税种）
2、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用
3、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、作 用
2021/2/4
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填一填：
增值税
含义
征税★对增象值（：公税式增增的：值值应作额额纳用：税。：5额元=只应-3对税元收增=2入元值×适额用征税税率），可以
问题避3：免增对值一税个只增经对值2营税元：额增2重值×额复17征%征=税税0.，3,4也体元可现了以增防值止税前的 最大一优生势。产但经必营须环出节示企上业一环的节偷的漏增税值行税为专。用发票以
抵扣比(税P7例款0倒税，数率如第：果二不没段论有,征请发税做票对好，象笔说数记明额)前的一大环小节，没只有规交税， 不能抵扣税款。定这一说个明恒增定值的税税有率什。么作用？（10分）
2021/2/4
11
算一算：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
问问题题132：：增买值一税条只的毛对纳巾税2三元人块增、，征值税以额对五征象元税分的，别价体是格现什卖了么出增？，值（增税1值0的分额） 最怎大么优算势? 。这但里必应须缴出纳示多少上增一值环税节？的（增税率值1税7%专）用（发10分票）以
抵不问怎纳修扣能题么理税税抵算2修人：款 扣?配：买这税，（一劳在里款如公条式应务我。果毛：缴这没以国应巾纳说有及境纳三多明发税进内块少增票额口销增，值，=应值货售以税说税税五物货有明收？元的物什前入（的×税么一单、适价率作环位或用1格用节7税和提%卖？没）率个供出（）（有人加，11交00分增。工税分）值、，）额
C 决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改
增”。 “营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税 收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经 济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④
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× 2、营改增拓宽了财政收入来源
2021/2/4
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填一填：
个人所得税
含义
是国家对个人所得征收的一种税。
在我国境内有住所，或无住所而在境 纳 税 人 内居住满一年，从我国境内外取得所得；
在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一年从我国境内取得所得的个人。
征税对象 个人所得
计税标准 超额累进税率和比率税率
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。
纳税人 征税对象
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额
计税标准 比例税率17%
意义作用
2021/2/4
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
10
任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问 题3，形成结论，准备口头展示
（1）服装厂需要缴纳什么税？ 增值税
（2）服装厂需要缴纳多少税？
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
15000×17%－1445=1105元
2021/2/4
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营改增（营业税改增值税）：
就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴 纳增值税，增值税就是对于产品或者服务 的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节 。
2021/2/4
5
想一想
国家对农业实行税收减免政策。
由财政部、海关总署和国家税务总局联 合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾 企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑 物等恢复重建实行税收优惠政策。
这些优惠政策是否违背了税收 的固定性？
2021/2/4
6
不违反。税收具有固定性特征，
一经确定就不可随意更改，但不能理 解为一成不变，而是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管 制度进行调整，这样更有利于国家通 过税收加强对经济的宏观调控。
意义 作用 2021/2/4
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配，实现社会公平的有效手段。 16
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营改增的意义：
1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税收负担，降低企业税收成本， 增强企业发展能力，激发市场主体活力。 4、有利于生产的专业化，促进社会专业化分工 5、有利于第三产业的发展，有利于经济结构调 整。 错误说法：
× 1、营改增减少了国家财政收入：